Аналитическое обоснование управленческого решения в организации

 

     Анализируя  таблицу 7, мы видим что, на начало 2009 года предприятие было абсолютно ликвидным и к началу 2010 эта тенденция сохранилась.

За анализируемый  период в бухгалтерской (финансовой) отчётности обнаружились основные факторы риска предприятия ООО «Сеннхайзер»

• Во-первых, это хронические неплатежи за выполненную и сданную продукцию, которые привели к образованию дебиторской задолженности к началу 2010 г. на сумму свыше 4 миллионов рублей;
• Во-вторых, это снижение объёма реализации, рентабельности, прибыльности предприятия, как результат весьма неравномерного наполнения портфеля заказов на изыскательские работы (см. таблицу 3). Темп снижения чистой прибыли оказался очень высок – за 2010 год чистая прибыль составила 75 тысяч рублей, что на 66 % ниже, чем за 2009 год.

 
 

      Анализ  отчета о прибылях и убытках показывает, что прибыль от продаж за 2010 год  составила 40499 тысяч рублей, в то время как в 2009 она составляла 48387 тысяч рублей. Уменьшения составили 16 %.

      По  данным анализа финансовой отчетности можно сделать вывод о том, что между желаемым и фактическим  состоянием предприятия ООО «Сеннхайзер». Главной причиной этого является значительное снижение объёма реализации в 2010 году в сравнении с предыдущим годом. Это происходит в связи со снижением объёмов продаж данного предприятия.

     По  данным отчета «Отчета о прибылях и убытках» проведём анализ влияния факторов на прибыль от продаж.

  – изменение прибыли  от продаж под  влиянием фактора  «количество проданной  продукции»;

  и – выручка от продажи в отчетном и базовом периодах;

  – рентабельность  продаж в базисном  периоде;

  – уровни себестоимости  в отчетном и  базовом периодах;

  – уровни коммерческих  расходов в отчетном  и базовом периодах

 – уровни управленческих расходов в отчетном и базовом периодах 

1. Расчет  влияния фактора цена.

 

2. Расчет влияния фактора, количество проданной продукции.

,

3. Расчет влияния фактора себестоимость проданной продукции.

 

4. Расчет  влияния фактора коммерческие расходы.

 

5. Расчет  влияния фактора управленческие расходы.

 

6. Совокупное  влияние.

 
 

Таблица 4 – Влияние факторов на прибыль от продаж.

 

      Анализируя  таблицу 12 можно сказать, что прибыль  от продаж в отчетном году увеличилась на 815 тыс. руб.

     По  данным «Отчета о прибылях и убытках» можно проанализировать динамику рентабельности продаж.

     Рентабельность  продаж – это отношение суммы  прибыли от продаж к объему реализованной  продукции:

     

     Из  этой факторной модели следует, что  на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль  от продаж. Чтобы определить, как  каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить расчеты.

1. Влияние изменения выручки от продаж на рентабельность

= -0,186,

где В₁ и В₀ – отчетная и базисная выручка;

      С₁ и С₀ – отчетная и базисная себестоимость;

      КР₁ и КР₀ – отчетные и базисные коммерческие расходы;

      УР₁ и УР₀ – отчетные и базисные управленческие расходы.

Влияние выручки на увеличение рентабельности продаж составляет 0,18% 

2. Влияние изменения  себестоимости продажи на рентабельность.

= 0,177

     Влияние изменения себестоимости на рентабельность равно 0,17%. 

3. Влияние  изменения коммерческих расходов  на рентабельность продаж.

= -0,009

4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж.

 

= -0,003

      Совокупное  влияние факторов составляет:

= -0,021 

Результаты расчетов запишем в таблицу 5. 

Таблица 5 – Факторный анализ рентабельности.

 

     Данные  таблицы 13, говорят о том, что рентабельность продаж незначительно снизилась по сравнению с рентабельностью предыдущего года на 0,021%.  
 

     Таблица 6 – Показатели, характеризующие рентабельность.

 

      Анализируя  общие показатели рентабельности можно  отметить, что они находятся на среднем уровне и, в целом, финансовое состояние организации снизилось по трём показателям рентабельности. Причиной снижения рентабельности на ООО " Сеннхайзер " стал опережающий рост себестоимости продукции над темпами роста выручки. Увеличение себестоимости продукции происходило за счет увеличения цен на сырье и материалы и роста заработной платы.

      В целом результаты финансово-хозяйственной  деятельности можно считать удовлетворительными. 

Таблица 7 – Анализ расходов организации  по элементам.

 
 

МД₂₀₀₉ = 12792806 - 5120299 = 7672507

МД₂₀₁₀ = 19733714 - 6578755 = 13154959

Точка безубыточности₂₀₀₉ = 1454510/7672507 = 0, 19

Точка безубыточности₂₀₁₀ = 1995995/ 13154959 = 0,15 

      В 2010 г. точка безубыточности снизилась на 0,05 руб., что говорит о росте доходности капитала и росте стоимости активов предприятия. Т.е. предприятие смогло уменьшить величину точки безубыточности благодаря увеличению цен на продаваемую продукцию и увеличению объема продаж. 

     Для структуризации проблемы проведём SWOT-анализ, результаты анализа сильных и слабых сторон предприятия ООО «Сеннхайзер». Результаты анализа представлены в таблице 4.  

     Таблица 6 – SWOT-анализ.