Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере сельскохозяйственного предприятия)

Санкт-Петербургский  государственный университет

  сервиса и экономики

Институт  управления и экономики в сфере сервиса

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 
 
 
 
 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА 
 

на  тему «Управление  дебиторско-кредиторской задолженностью

(на  примере сельскохозяйственного предприятия)» 
 
 
 
 

Зав. кафедрой  _______________________д.э.н., проф. Подолянец Л.А.

Руководитель  работы  _______________________ст. преп. Саратовцева Ю.В.

Дипломник    _______________________Пономаренко Елена Григорьевна 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2009 г. 
 
 

Федеральное агентство по образованию

Санкт-Петербургский  государственный университет

  сервиса и экономики

Институт  управления и экономики в сфере сервиса 

Утверждаю

зав. кафедрой «Финансы и Кредит»

__________________ Подолянец Л.А. 

                                                                                подпись 

Задание

на  подготовку дипломной  работы студента  

_Пономаренко Елена Григорьевны__________________________________

(Ф.И.О.  полностью)

специальность Финансы и кредит_____________________________________

специализация _ Финансовый менеджмент _____________________________

Тема  дипломной работы «Управление дебиторско-кредиторской задолженностью (на примере сельскохозяйственного предприятия)»

Утверждена  приказом по СПбГУСЭ  _________ №_________________ 

Краткое содержание дипломной работы              (_________________)

Во  введении обосновать актуальность темы, указать цель и  задачи работы, ее структуру. В первой главе раскрыть теоретические основы управления дебиторско - кредиторской задолженностью на предприятии, понятие и виды задолженности.  Во второй главе рассмотреть методические основы анализа и управления дебиторско - кредиторской задолженностью, способы управления. В третьей главе рассмотреть особенности управления дебиторско - кредиторской задолженности и определить меры по повышению эффективности управления дебиторско - кредиторской задолженности на примере конкретного предприятия.  

Дата  выдачи задания       

Подпись руководителя      Саратовцева Ю.В.

Подпись студента      Пономаренко Е.Г. 

С О Д  Е Р Ж А Н И Е  

Введение……………………………………………………………………......4

Глава 1. Теоретические основы управления дебиторско – кредиторской задолженностью………………………………………………………………..9

1.1. Понятие, сущность и виды дебиторско – кредиторской задолженности……………………………………………………………... ….9

1.2. Зависимость финансового положения предприятия от эффективного управления дебиторско – кредиторской задолженностью…………………..13

Глава 2. Методические основы анализа и управления дебиторско - кредиторской задолженностью ………………………………………………..21

2.1. Методика анализа дебиторско-кредиторской задолженности……….….21

2.2. Политика управления дебиторско-кредиторской задолженностью.........26

Глава 3. Особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностей на примере ЗАО «Агрофирма «Выборжец»………………..34

3.1. Краткая характеристика предприятия…………………………………….34

3.2. Анализ  финансового состояния фирмы…………………………………..37

3.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии..48

3.4. Меры по повышению эффективности управления дебиторско - кредиторской задолженностью…………………………………………………52

Заключение……………………………………………………………………….57

Список литературы……………………………...……………………………....63

Приложения………………………………………………………………….......66 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 
 

    В условиях рыночной экономики управление дебиторско-кредиторской задолженностью является одним из важнейших показателей эффективности работы предприятия.

    В настоящее время у предприятий  значительно возросло количество контрагентов – дебиторов и кредиторов, из-за ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности. Более сложным стало налогообложение операций, связанных с учетом дебиторской задолженности.

    Для того чтобы правильно выстроить  взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.

    Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.  

    Политика  управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.  
 

    Дебиторская задолженность всегда отвлекает  средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

    Вместе  с тем, необходимо иметь в виду, что дебиторская задолженность, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.

    Кредиторская  задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к. позволяет  получить во временное пользование  денежные средства принадлежащие другим организациям.

    Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают  сильное влияние на финансовое состояние  организации.

    В целях управления дебиторской и  кредиторской задолженностью необходимо проводить их анализ.

    Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

    Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с  датой платежей по ним.

    На  финансовое состояние предприятия  оказывают влияние как размеры  балансовых остатков дебиторской и  кредиторской задолженности, так и  период оборачиваемости каждой из них.

    Однако  балансовые остатки дебиторской  и кредиторской задолженности могут  служить лишь отправной точкой для  исследования вопроса о влиянии  расчетов с дебиторами и кредиторами  на финансовое состояние. Если дебиторская  задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.

    Одновременно  это может свидетельствовать  о более быстрой оборачиваемости  кредиторской задолженности по сравнению  с оборачиваемостью дебиторской  задолженности. В таком случае, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

    Главная цель дипломной работы – проанализировать практику управления дебиторско-кредиторской задолженности и разработать предложения по ее совершенствованию.

          В соответствии с  указанной целью мной были поставлены и решены следующие задачи:

    - изучить теоретические аспекты  управления дебиторско-кредиторской задолженностью;

    - рассмотреть методические аспекты  управления дебиторско-кредиторской  задолженностью;

    - произвести анализ финансового  состояния предприятия;

    - проанализировать состав и структуру  дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии их оборачиваемость;

    - по результатам анализа предложить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии.

    В первой главе дипломной работы представлены теоретические основы управления дебиторско-кредиторской задолженностью. Здесь раскрывается сущность, состав и виды дебиторско-кредиторской задолженности, а также зависимость финансового положения от эффективного управления дебиторско-кредиторской задолженностью.

     Во  второй главе рассматривается методические основы  анализа и управления дебиторско-кредиторской задолженностью. 

     Третья  глава посвящена совершенствованию практики управления дебиторско-кредиторской задолженности на предприятии, анализу дебиторско-кредиторской задолженности на базе данных сельскохозяйственного предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, рентабельности компании. Рассмотрена динамика дебиторской и кредиторской задолженностей на примере ЗАО «Агрофирма «Выборжец».

      При освещении теоретических вопросов управления дебиторко-кредиторской задолженности были использованы различные учебные пособия, законодательные акты, статьи периодических изданий.

     Объектом  исследования является закрытое акционерное общество «Агрофирма «Выборжец»,  осуществляющая такие виды деятельности как: овощеводство защищенного грунта; развитие и совершенствование производства на основе достижений НТП; развитие социальной сферы; снабженческо-сбытовая деятельность; иные виды деятельности, направленные на достижение уставных целей.

     Предметом исследования являются дебиторская и кредиторская задолженности.

     В заключение работы предложены рекомендации усовершенствованию управления дебиторско-кредиторской задолженности на предприятии.