Управление оборотным капиталом

Проведенный анализ оборотных активов означает, что предприятие имеет потенциал для укрепления своего финансового состояния. На основе результатов проведенного практического анализа целесообразно разработать рекомендации по совершенствованию управления оборотными активами предприятия с целью повышения прибыльности и рентабельности предприятия, что в итоге должно привести к стабилизации и прочному укреплению финансового положения ООО «Пермдизельаппаратура».

Процесс управления оборотным капиталом  логично построить по следующей схеме

1. Анализ оборотных активов предприятия в предшествующем периоде и сопоставляем с результатами деятельности компании

2. Выбор политики формирования оборотных активов на краткосрочный период

3. Оптимизация объемов оборотных активов предприятия

4. Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотного капитала компании

5. Обеспечение требуемой ликвидности оборотных активов

6. Обеспечение необходимой рентабельности оборотных активов

7. Определение источников формирования оборотных активов

8. Определение обеспеченности компании оборотными активами и определение путей повышения эффективности их использования.

              Руководствуясь данной схемой, необходимо разработать мероприятия по оптимизации эффективности управления оборотным капиталом в ООО «Пермдизельаппаратура».

3.      МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ В

ООО «ПЕРМДИЗЕЛЬАППАРАТУРА»

3.1 Совершенствование управления запасами ООО «Пермдизельаппаратура»

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных активов заложены непосредственно в самом предприятии. В сфере производства это относится, прежде всего, к производственным запасам. Запасы играют важную роль в обеспечении непрерывности процесса производства, но в то же время они представляют ту часть средств производства, которая временно не участвует в производственном процессе.

Эффективное управление товарно-материальными запасами позволяет:

- уменьшить производственные потери из-за дефицита материалов;

- ускорить оборачиваемость этой категории оборотных средств;

- свести к минимуму излишки товарно-материальных запасов, которые увеличивают стоимость операций и "замораживают" дефицитные денежные средства;

- снизить затраты на хранение товарно-материальных запасов.

В ООО "Пермдизельаппаратура" предлагается использовать АВС - и XYZ-метод управления запасами. Анализ АВС позволяет классифицировать ассортиментные единицы по их стоимости. К категории "А" предлагается отнести такие запасы, как запчасти, горюче-смазочные материалы, лако-красочные покрытия. Они составят около 80% общей стоимости запасов. К категории "В" – фильтры, накладки, ремни, электрика (около 13% общей стоимости запасов). К категории "С" следует отнести такие материалы, как болты, саморезы, электроды сварочные, провода, хомуты, их сумма составит 7% от общей стоимости запасов.

В целях повышения эффективности метода АВС желательно провести также XYZ-анализ, который позволяет классифицировать запасы в зависимости от характера их потребления и точности прогнозирования изменений в их потребности. В соответствии с ним реле, антикоррозионные материалы, шрус, солидол будет отнесено к категории "X". Бамперы, спойлер, антикрылья, мухоотбойник для тюнинга логичнее всего отнести к группе "Y". А такие элементы запасов, как материалы для шумоизоляции следует отнести к группе "Z".

Результатом совместного проведения анализов АВС и XYZ будет являться следующая матрица.

Таблица 24 - Сводная матрица АВС - и XYZ-анализа

Внедрение данных методов позволит исключить иногда возникающие перебои с материалами группы "А" и "В". Материалы группы АХ и ВХ отличает высокий оборот и стабильность. Необходимо обеспечить постоянное наличие материалов, но для этого не нужно создавать избыточный страховой запас. Расход материалов этой группы стабилен и хорошо прогнозируется. Запасы группы AY и BY при высоком обороте имеют недостаточную стабильность расхода, и, как следствие, для того чтобы обеспечить постоянное наличие, нужно увеличить страховой запас. Материалы группы AZ и BZ при высоком обороте отличаются низкой прогнозируемостью расхода.

Попытка обеспечить гарантированное наличие по всем материалам данной группы только за счет избыточного страхового запаса приведет к тому, что средний материальный запас компании значительно увеличится. По материалам данной группы следует пересмотреть систему заказов. Часть запасов нужно перевести на систему заказов с постоянной суммой (объемом) заказа, по другой части запасов необходимо обеспечить более частые поставки, выбрать поставщиков, расположенных близко к ООО «Пермдизельаппаратура» (и снизить тем самым сумму страхового запаса), повысить периодичность контроля, поручить работу с данной группой товаров самому опытному менеджеру компании.

По материалам группы СХ можно использовать систему заказов с постоянной периодичностью и снизить страховой товарный запас. По материалам группы CY следует перейти на систему с постоянной суммой (объемом) заказа, но при этом формировать страховой запас, исходя из имеющихся у предприятия финансовых возможностей. В группу запасов CZ попадают все новые материалы, материалы спонтанного спроса, поставляемые под заказ. Часть этих материалов можно безболезненно выводить из ассортимента, а другую часть нужно регулярно контролировать, так как именно из товаров этой группы возникают неликвидные или труднореализуемые товарные запасы, от которых компания несет потери. Категория товарных запасов BX, BY, BZ формируется на основе значений предыдущего периода.

Для разделения запасов по степени их важности для ООО "Пермдизельаппаратура" потребуется трехдневная работа специалиста планового отдела, зарплата которого составляет 14 тысяч рублей в месяц. Общий среднегодовой простой ремонт бригад предприятия из-за несвоевременной поставки основных материалов составляет около 50 часов. Предприятие не испытывает трудностей с реализацией своих услуг. Выручка ООО «Пермдизельаппаратура» за последний год составила 25894 тыс. руб. Прогнозируемый темп роста годовой выручки 10%. Учитывая, что предприятие работает 5 дней в неделю по 8 часов в день, дополнительный прирост выручки после внедрения АВС - и XYZ-методов управления запасами в следующем году составит 2084,28 тыс.руб.:

Экономический эффект

Во всех последующих годах экономический эффект в ООО "Камспецнефтехимремстрой" составит 2,589 тыс. руб.

Итак, использование совмещенного АВС - и XYZ - анализов позволит:

- повысить эффективность системы управления товарными ресурсами;

- повысить долю материалов, занимающих наибольшую долю в выручке предприятия, без нарушения принципов ассортиментной политики;

- выявить ключевые материалы и причины, влияющие на количество материалов хранящихся на складе;

- перераспределить усилия персонала в зависимости от квалификации и имеющегося опыта.

Система мониторинга, созданная на предприятии, обеспечивает менеджмент фактическими данными о размерах материальных ресурсов, информацией о времени задержек поставок и платежей и результатами анализа отклонений от установленных нормативов. Кроме того, с ее помощью отслеживаются величины затратного, кредитного и чистого циклов.

Внутренний контроль системы учета материальных ценностей включает в себя проведение плановых и внеплановых инвентаризаций, установку контрольных приборов и оборудования.

Приобретение и установка контрольного оборудования требуют от предприятия дополнительных затрат. Однако эти расходы экономически оправданы, так как они не только направлены на обеспечение сохранности имущества, но и позволяют получить дополнительную управленческую информацию о технологических процессах и корректно учесть выпуск произведенной продукции.

Высвобождение площадей, отведенных под хранение бумажных документов, может дать более существенный эффект. Стоимость архивного хранения электронных документов на 80% ниже в сравнении с бумажными. Определим финансовые потери из-за рутинной работы по формуле:

Потери = N *Ч *T *Ч *Z,                                                                               (7)

где N - число сотрудников в организации, осуществляющих управленческие функции;

T - доля времени затрачиваемого на "рутинные" операции с документами;

Z - средняя зарплата в месяц.

Потери = 50 * 0,2 * 14 000 = 350 000 рублей в месяц.

Очевидно, что для повышения производительности труда необходимо увеличивать время на творческую часть работы и сокращать рутинную.

Производительность каждого сотрудника увеличится в среднем на 5%. При зарплате в 14 000 рублей в месяц каждый сотрудник будет дополнительно выполнять работы примерно на 700 руб. В год это составит 8 400 руб., а для 50 сотрудников - 420 тыс. руб.

Хорошие результаты дает независимый анализ оборачиваемости сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции с целью выявления медленно оборачиваемых позиций и продажи неликвидных активов.

              Для исправления сложившейся ситуации на предприятии и для более эффективной работы в дальнейшем, руководству предприятия следует принять меры по наращиванию собственного капитала, прежде всего по увеличению прибыли, так как прибыль создаст базу для самофинансирования, будет являться источником погашения обязательств предприятия перед банком и другими кредиторами, что позволит уменьшить краткосрочные обязательства.

Особенно актуально проблема повышения оборачиваемости и снижения запасов возникнет при увеличении задолженности у предприятия. В этом случае давление кредиторов будет ощущаться прежде, чем можно что-либо предпринять с запасами, особенно при неблагоприятной конъюнктуре.

              Существенную экономию может принести использование более качественных смазочных материалов. Они позволяют увеличить период замены масла на 40%, снизить расход масла на угар на 30%, уменьшить количество техобслуживания. Экономический эффект по 1 транспортной единице на 12 тыс. км. пробега может составить 2 808 рублей, а для 250 единиц техники сэкономит 702 000 рублей:

0,18 л/тыс. км Ч 12 км Ч 1300 руб. Ч 250 ед. = 702 000 руб.

              Каждое предприятие должно самостоятельно выработать мероприятия по полному и бесперебойному обеспечению производственными запасами и в то же время не допускать, чтобы ресурсы залеживались на складах. В частности, рекомендуется проводить инвентаризацию, излишки, неходовые, залежалые и ненужные материалы списывать, обменивать, реализовывать другим предприятиям.

              Максимально экономно избежать непредвиденных затрат таких как простой ремонтных бригад, порча или переизбыток материалов возможно благодаря новым конструктивным элементам запчастей.

              Анализ использования оборотных средств показывает, что более быстрое возобновление запасов может быть обеспечено за счет совершенствования материально-технического снабжения, ускорения и удешевления перевозок, улучшения организации складского хозяйства на основе его механизации и автоматизации, внедрения электронно-вычислительной техники. Большое значение для ускорения оборота имеет также организация контроля за их состоянием.

В условиях обострившейся конкуренции среди мер, с помощью которых можно обеспечить рационализацию производства и усовершенствовать его технологию, следует выделить снижение времени на прохождение изделий и запасов в цехах и на складах.