Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 01:24, дипломная работа
К финансовым решениям относятся, прежде всего, решения связанные с деньгами. Следовательно, финансовая управленческая деятельность предприятия с необходимостью предполагает управление денежным оборотом компании.
В рамках управления компанией ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к. очень печальным результатам.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния и управления финансами предприятия в современных условиях
1.1. Понятие, сущность и основные задачи анализа финансового состояния предприятия
1.2. Классификация методов и приемов финансового анализа
1.3. Управление финансами предприятия
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Басон»
2.1. Общая характеристика ООО «Басон»
2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Басон»
2.3. Анализ финансового состояния ООО «Басон»
2.4 Организация управления денежным оборотом на предприятии
Глава 3. Совершенствование управления финансами ООО «Басон»
3.1. Совершенствование структуры управления финансами ООО «Басон»
3.2. Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью ООО «Басон»
3.3. Совершенствование управления финансовыми потоками ООО «Басон»
Заключение
– неудовлетворительная структура баланса с точки зрения платежеспособности (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормы);
– высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет лишь 29%).;
– коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Басон» составляет лишь 31% при критическом значении 75%);
– коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности существенно ниже нормативного значения;
– коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже общепринятого значения.
Анализ финансовых потоков по основной деятельности показал, что структура денежных платежей по основной деятельности в 2008 году сместилась в пользу расходов на оплату труда и зарплатных налогов.
В целом, структура денежных платежей сдвигается в сторону увеличения доли финансовых потоков по инвестиционной и финансовой деятельности. С одной стороны, это показывает, что организация тесно взаимодействует с финансовым рынком, с другой стороны уменьшение доли поступлений по текущей деятельности может указывать на снижение производственной активности и объемов сбыта рост напряженности отношений с дебиторами и наличие прочих негативных факторов.
Справедливость последнего объяснения показывает уменьшение сумм поступлений по текущей деятельности в 2008 году на 12,5% или на 1 млн. 131 тыс. руб. в абсолютном выражении по сравнению с 2007 годом.
На этом фоне рост поступлений по инвестиционной деятельности на 42,7% и финансовой деятельности на 7,6% должны трактоваться скорее негативно.
Общее увеличение поступлений денежных средств составило таким образом 3,95% или 857 тыс. рублей.
Анализ чистого финансового потока показывает, что в 2008 году чистый Финансовый поток был отрицательным и привел к общему снижению денежных остатков предприятия почти на 90%.
Это явление обусловлено возрастанием дефицита денежных средств по текущей деятельности на 116,7% и по инвестиционной деятельности на 59,2%, что было компенсировано ростом излишков по финансовой деятельности на 82,5%.
Таким образом, налицо денежная дефицитность основной деятельности и инвестиционной деятельности, которую предприятие вынуждено покрывать привлечением дополнительных займов и кредитов.
В целях совершенствования управления финансовыми потоками, предприятию был рекомендовано разработать бездефицитный план движения денежных средств и использования временно свободных финансовых активов.
Также было рекомендовано создать финансово-экономический отдел и разработать положение об отделе.
1. Приказ Минфина РФ «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций» от 28.06.2000 №60н.
2. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. Пособие. – М.: «Финансы и статистика», 2002. – 80 с.
3. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия:Практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 96 с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 624с.
5. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 800с.
6. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. - 2001. - №3. - с.22-24.
7. Гутова А.В. Управление финансовыми потоками предприятия Диссертация М.:2007
8. Дэниэл Гарнер, и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала/ Пер. с англ. – М.: "Джон Уайли энд Санз", 2000. – 464с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2002. – 208с.
10. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: "ВЛАДОС", 2001. - 384с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 432с.
12. Ковалевский Г.В. Системный анализ использования резервов строительных организаций. – М: “Стройиздат”, 1989.- 167 с.
13. Крейнина М.Н. Цели и задачи финансового менеджмента. // Менеджмент в России и за рубежом. – 2000. - №5.
14. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2001. - №4. - с.3-7.
15. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств"// Бухгалтерский учет - 2002. - №8. - с. 39-46.
16. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 304с.
17. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 2007. - №5. - с. 37-42.
18. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор. - 2004. - №4. - с.34-38.
19. Портфель конкуренции и управление финансами: (Книга конкурента. Книга финансового менеджера. Книга антикризисного управляющего)/ Отв. ред. Рубин Ю. – М.: СОМИНТЕК, 2001. – 736с.
20. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. – Минск: Высш. шк., 1997.
21. Русак Н.А., Стражев В.И. Мигун О.Ф. и др. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник /Под общ. ред. Стражева В. И. – Минск:”Высшая школа”, 2003. – 398 с.
22. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 352с.: ил.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд.,переработ. И доп. – Минск: ООО”Новое издание”, 2003.-688с.
24. Снитко Л.Т. Управление оборотным капиталом организации. Научное издание / Снитко Л.Т., Красная Е.Н.– М.: Изд-во РДЛ, 2002. – с. 83.;.
25. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Перспектива, Бухгалтерский учет, М., 2005. -325 c.
26. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. – 520 c.
27. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: «Акалис», 2001. - 516с.
28. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 2008. – 574с.
29. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. Перевод с немецкого. - М.: Финансы и статистика, 2007.- с. 343.
30. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ финансовых потоков предприятий и организаций – Ростов Н/Д: МарТ, 2003. – с. 180.;
31. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. – 663с.
32. Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала// Бухгалтерский учет - 2004. - №6. - с.23-26.
33. Шеремет А.Д.,Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.”ИНФРА-М”, 2002
34. Шишкоедов Н.Н. Методика финансового анализа предприятий. // Экономичекий анализ: теория и практика, 2007, № 38.
35. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 512с.
36. Экономика строительства/Под ред. Степанова И.С. М.: «Юрайт»., 2007. – 416 с.
37. Экономика в вопросах и ответах. / Под ред. Николаева И.П. М.: «Проспект», 2007. – 336 с.
43
115
Информация о работе Совершенствование управления финансами ООО «Басон»