Шпаргалка по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

– влияние на численность работников объема перевозок  определяется по формуле:

∆Ч_(∑Рlпр)=Ч*-Ч0=(Чз0*I_∑Рlпр+Чнз₀)-Ч₀

где Ч₀,Ч* – соответственно  базисная  и расчетная численность работников;

I_∑Рlпр – индекс  выполнения объема  перевозок в приведенных тонно- километрах;

– влияние трудоемкости работ, выполнения норм содержания условно-постоянного  контингента и других факторов по формуле

∆Ч_(ост) =Ч₁–Ч*  ,

где Ч₁ – фактическая численность работников.

Обеспеченность  трудовыми ресурсами

При этом анализируется  абсолютное и относительное снижение численности работников:

∆Ч_(абс) =Ч₁–Ч₀  ,

∆Ч_(отн)=Ч₁–Ч*.

41. А интенсивности  и хар-р движения  кадров

В теч года числ работников измен, тк происходит их увольнение и найм. Интенсивность и хар-р движения кадров анализир-ся с помощью след показ: 1) показат оборота кадров: Кпр=Чприб/Чспис, Квыб=Чвыб/Чспис. В ходе А важно выявить как соотносятся эти 2 показат и чем вызвано их расхождение; 2) показат излишнего оборота кадров (текучесть кадров): Ктек=(Чувол по собств жел+Ч увол по труд дог)/Чсп – норма 3-5%.; 3) пок. Прогнозируемой стабильности: Кпост=Чболее12мес/чсп.

Показ движ раб  силы оказыв влияние на ПТ:

 
42.Содержание  и методы А эффективности  использ труд ресурсов  предпр

Эффективность=Результат/затраты

Эффект –  разница результатов (м.б.денеж, трудов, натурал). Эффектив использ труд рес-ПТ=Vработы/численность.

1)натуральный  (услов-натур):

2)стоимостной  (при строител работах на ж/д): ПТ=Доходы/численность

3)трудовой –  сам точный:

ПТ=Норматив время  на пр-во продукции/Фактич время на пр-во продукции;

ПТ=Услов. Технич.ед/сред списоч численость 

46.Факторный А Экспл Расх и с/с.

Для увел. эф-ти общест. пр-ва необх. снизить тр. затраты. Для этого необх. выполнять А экспл. расходов и с/с на ждт и его подраздел. с целью ↓с/с перевозок.

для а-за исп-ся форма 6-ЖЕЛ, отчет Цо1(пробеги подв.состава,простои, гр/об, пас/об).

А-з экспл. расх. вып. в 3-и этапа:

1. Вып-ие доп.расчетов для получ.необх.инф-ии.

2. Опред-м влияния фак-в на изм-е экспл. расходов (МК)

Э = ΣPlпр · Сср

I (ΣPlпр)= ΣPlпр₁/ ΣPlпр₀

Э*=Э₀· I (ΣPlпр)

∆ Э(ΣPlпр)= Э₀ -Э*

∆ Э(͞с)= Э*-Э₁

Проверка: ∆ Э= Э₀-Э₁

На с/с влияет большое кол-во фак-в.

А выполняется  по эл-там затрат

∆Эс_(∑Plпр)=Энз₀*I_∑Plпр -Энз₀

∆Эс(ɣ)=Эз₀* I_∑Plпр -(Э^пасс_з0 I_∑аl +Э^грз₀ I_∑Pl1)

∆Эк₂= Э^грз₀ I_∑Plт- Э^грз₀ I_∑Plэ

4.Влияние на  расх.по типам тяги

∆Э(ɣ_т.т)= (Э^грз₀ I_∑Plэ- ∑Э^грз_0i I_∑Plэi )+(Э^пасс_з0 I_∑nS^пасс -∑Э^пассз_0j I_∑nSj)

5.Влияние кач  показ исп-ия п.с. на расх

∆Э(кач)=(Э^грз_0i I_∑Plэi- ∑Э^грз_0i I_vr )+(Э^пасс_з0i I_∑nSi^пасс -∑Э^пассз_0i I_vr)

Vr-влияние показателей

6.Прочие ∆Э(ост)=Энз₀+ Эз_0i I_vr- Э₁

49 Направления анализа  прибыли РЖД

Основными задачами анализа финансовыхрезультатов  деятельности железной дороги являются:

Систематический контроль за выполнением объемов  перевозок (работ, услуг) и получением прибыли;

определение влияния  как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

выявление резервов увеличения объемов перевозок (работ, услуг) и суммы прибыли;

анализ направлений  использования прибыли.

Основнымиисточниками  информации при анализе прибыли  являются финансовый отчет Ф.2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие  таблицы плана экономического и  социального развития предприятия.

Факторный анализ прибыли. В анализе используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от перевозок, прибыль от прочей деятельности, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Балансовая  прибыль включает финансовые результаты от эксплуатационной,подсобно-вспомогательной деятельности, доходы и расходы от внереализационной деятельности

Налогооблагаемая  прибыль представляет собой разность между балансовой прибылью и суммой налога на недвижимость, прибыли, облагаемой налогом на доход,

Чистая  прибыль – это та прибыль, которая остается в распоряжении дороги после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

Остальные показатели прибыли в работе не рассматриваются

50.Факторный  анализ прибыли

Основную часть  прибыли дорога получает от перевозки  грузов и пассажиров. В процессе анализа изучается динамика этой прибыли и определяются факторы  изменения ее суммы.

На прибыль  от перевозок оказывают влияние  следующие факторы: объем перевозок, структура, себестоимость перевозок  и уровень средней доходной ставки.

1. Влияние средней  доходной ставки на прибыль  от перевозок рассчитывается  по формуле:

 

2. Влияние изменения  себестоимости на прибыль от  перевозок определяется по формуле:

 

3. Влияние изменения  объема перевозок на прибыль  от перевозок в приведенных  тонно-километрах определяется по  формуле:

 – индекс изменения приведенных  т-км, взвешенный на среднюю доходную ставку и с/с перевозок базового периода.

4. Влияние структурных  сдвигов в объеме приведенных  тонно-километров на прибыль от  перевозок, т. е. в результате  изменения удельного веса грузовых  и пассажирских перевозок, определяется  по формуле:

Проверка правильности факторного анализа прибыли от перевозок  проводится балансовым приемом:

51.Факторный  анализ рентабельности 

Показатель  рентаб. характер-ет эффективность  работы в относительных величинах.Показатель рентабельности использует несколько  групп:

1.показат.рентаб.издержек Rп=П/Э*100%

2.показат.рентаб.характеризующий  производстве.деятеьлность R=П/(ОФ+ОС)*100

3.рентабельность  продаж R=П/Д*100%

R'=(d₀-c₀)/c₀

∆R_(d)=R₁-R_о          R''=(d₁-c₁)/c₁

∆R_(с)=R''-R'

Аналогично  анализ.рентаб.продаж

              

Анализ  рентабельности

.

Анализ  выполняется способом цепных подстановок:

;

;

;

;

;

Общее изменение рентабельности определяется по формуле ∆R_Побщ=R_П1-R_По,

в том  числе за счет изменения:

объема  перевозок ∆R_{П(∑Plпр)}=R_Пусл1-R_По,

средней доходной ставки ∆R_П(d)=R_Пусл2-R_Пусл1;

удельных  переменных затрат ∆R_П(Сз)=R_Пусл3-R_Пусл2;

суммы постоянных затрат ∆R_П(Энз)=R_П1-R_Пусл3.

Результаты  анализа рентабельности по системе  директ-костинг более достоверные, так как они учитывают взаимосвязь  объема перевозок, себестоимости и  прибыли.

52. Анализ прибыли  и рентабельности  в системе «директ-костинг»

В последнее  время большой интерес вызывает методика анализа прибыли по системе директ-костинг, которая базируется на делении эксплуатационных расходов на зависящие (переменные) и не зависящие (постоянные) от объема перевозок и категории маржинального дохода.Она позволяет изучить зависимость прибыли от небольшого круга наиболее важных факторов и на основе этого управлять процессом формирования ее величины. В отличие от традиционной методики анализа прибыли система директ-костинг позволяет более полно учитывать взаимосвязи между показателями и точнее измерять влияние факторов.

Анализ  прибыли

_П=D-Э

_{П=∑Pl*d-(Эз-Энз)= ∑Pl*d-∑Pl*Сз-Энз=∑Pl*(d-Сз)-Энз}

Анализ прибыли  от перевозок выполняется способом цепных подстановок:

базовое значение прибыли: П₀=∑Plпр₀(d₀-cз₀)-Энз₀;

1я условная подстановка: П_усл1=∑Plпр₁(d₀-cз₀)-Энз₀

2я: П_усл2=∑Plпр₁(d₁-cз₀)-Энз₀

3я  П_усл3=∑Plпр₁(d₁-cз₁)-Энз₀;

фактическое значение прибыли П₁=∑Plпр₁(d₁-cз₁)-Энз₁.

Общее изменение  П:  ∆П=П₁-П₀ ,

в том числе  за счет изменения:

количества приведенных  тонно-километров:

∆П(_∑Plпр)=П_усл1-П₀;

средней доходной ставки: ∆П(_d)=П_усл2-П_усл1,

удельных зависящих  расходов: ∆П(с_з)=П_усл3-П_усл2,

суммы постоянных затрат: ∆П(_Энз)=П₁-П_усл3.

Анализ  рентабельности