Шпаргалка по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Определим измен-е  величины результ-го пок-ля за счет кажд фактора:

Y(a)= ∆a·b0·c₀·d₀          Y(b)= a₁·∆b·c₀·d₀

Y(c)= a₁·b₁·∆c·d₀           Y(d)= a₁·b₁·c₁·∆d

Алгоритм расчета  факторов этим способом в смешанных  моделях типа Y=(а-b)·c будет иметь следующий вид:

∆Y(c) = ∆c·( a₀- b₀)  ∆Y(a)= c₁·∆a     ∆Y(b)=  c₁·(-∆b)

Применся: Показ сост ОФ: Кизн,Кгодн, Анализ исп-я ФЗП, ФРВ; На жд: Пв, Пл, R,П

10. Способ относительных  разниц. - примен-ся для измерения влияния факторов на прирост результ пок-ля только в мультиплик-х моделях и комбинированных типа Y=(а-b)·c. Проще сп цепных подстановок. Эфект-н, когда исх данные содержат уже опр-е ранее относ отклонения факторных пок-лей в % или коэф-тах. Методика расчета модель типа Y=а·b·c. 1)относ отклонения показателей, %:

∆a=(a₁-a₀)/a₀·100

∆b=(b₁-b₀)/a₀·100

∆c=(c₁-c₀)/c₀·100

2)отклонение результ пок-ля за счет каждого фактора, %,:

∆Y(a)=y₀·∆a/100

∆Y(b)= (Y₀+∆Y(a))·∆b/100

∆Y(c) =(( Y₀+∆Y(a) +∆Y(b))· ∆c)/100

Удобен, когда требуется рассчитать влияние большого комплекса факторов (8–10 и более).

11 Способ корректировок. Отличается от способа подстановок порядком расчета подстановки. Для расчета подстановки базисн. величину результ-го пок-ля умножают на корректировочный коэф-нт Ia. Корректировочный коэф-т представляет собой отношение отчетного знач-я пок-ля, принятого для корректировки, к базисному (чаще всего этот пок-ль харак-т объем работы): Y=а·b; Ia=а₁/а₀, где a₁, a₀– объемные пок-ли за текущий и базисный периоды.

Влияние факторов на результ-й показатель опр-ся след образом: ∆Y(a)=Y*-Y₀ ,   ∆Y(b) = Y₁ - Y*,     
Y*  – подстановка Y*= Y₀· Ia

Проверка правильности расчетов: ∆Y= Y₁ -Y₀=∆Y(a)+∆Y(b), где ∆Y(a), ∆Y(b), ∆Y  –измен-е результ-го показателя под влиянием факторов соотв-но объемного а, качеств-го b и общее изменение; Y₀ ,   Y₁  - значения результ-го показателя

Применяется: Экспл расх, Д, П, ∑Pl, ∑al, ∑Р-погруз Sв-сред пробег, Р^гр_д, Фо, ПТ,. 

12. Способ выявления  влияния структурных  изменений

Применяется для  анализа кач. показателей, зависящих  от стр-ры.

К таким пок-лям  относ-ся: , , ,

 i-род груза 

=Σl_j·γ_j   j- вид сообщения

=Σу_i γ_i                    (у_i –кач, γ_i – колич)

        ( -структ подстановка, -баз. знач-е пок-ля)

         

=у_а γ_а +у_b γ_b

=l _гр·γ_гр+l _пас·γ_пас

             

Применяется: сред стат нагрузка на ваг ∆Р(ɣ), l-сред дальность перевозки гр/пасс, сред доход ставка d(ɣ)

13. Способ долевого  участия.

Сп-б  проп-го деления прим-ся при ан-зе кратных и кратно-мультипликат моделей типа z=x/y,  где y=a*b*c

Чтобы измерить вл-ие на сл пок-ль Z ф-ров a,b,c, можно исп-ть сп-б проп-го дел-ия, кот-й основан на проп-ном распр-ии прироста рез-го пок-ля Y за счет изм-ия ф-ра b м/д ф-рами 2 ур-ня a,b,c соотв-но их вел-не. Проп-ть этого распр-ия достиг-ся путем опр-ия пост-го для всех ф-ров коэф-та, кот-й показ-т вел-ну изм-ия рез-го пок-ля Y за счет изм-ия ф-ра a на ед-цу.

Вел-на коэф-та k опр-ся сл-щим образом:

∆z(a)=k*∆y(a)

∆z(b)=k*∆y(b)

∆z(c)=k*∆y(c)

Область примен-я: детализации анализа ОФ(Фо), рент-ти, эксплуатир-го парка лок-вов и раб парка ваг-в (влияние Ов на Sв- пробег, Пв), ПТ(ЧР)

Нельзя примен: если ∆а/∆b/∆с разнонаправлены и их совокупное влияние≈0

14Сп  Пропорц деления

z=x/y    y=a+b

∆z(a)=∆a/(∆a+∆b)*∆z

∆z(b)=∆b/(∆a+∆b)*∆z

Применяется: если известно измен результир показ  и изменении факторных

17. Логарифмический  способ  анализа,  его достоинства  и недостатки

Применяется только для моделей мультиплик. типа. А-результ-й  пок-ль

(1) Пр: (2)

Сущность заключ-ся в логарифмир-и обеих частей формулы (2) с целью замены произведения (П) факторов Σ их lg.

Какая доля изменяется за счет фактора 1,2,3.

Формулу 2 м. представить как П индексов: I_A=Ia₁·Ia₂·Ia₃  
или     А₁/А₀=а₁₁/а₁₀*а₂₁/а₂₀*а₃₁/а₃₀     (4)

Пролагорифмируем  обе части

I=(lg a₁₁-lg a₁₀)/(lg A₁-lg A₀) – доля к-я изм-ся за счет 1-го фактора

I_i=(lg a_i1-lg a_i0)/(lg A₁-lg A₀) ∆A_(ai) = I_i ·∆A

-: громоздкий; примен-ся  только при мультиплик зависимости;  если факторы изм-ся в разных  направлениях, то метод не примен-ся

+: лишен всех недостатков детерминир-х методов: (цепных подстановок, абс разниц, способ корректировок, относ разниц, струк-х сдвигов, долевого участия и пропорционального деления) 

18. Кольцевой способ  анализа (наиболее универсальный)

Основывается  на равноправии всех факторов, т.е. все  факторы имеют право побыть на всех местах по очереди

А=а₁·а₂·а₃        →а₁·а₂·а₃          →а₁·а₂·а₃

В основе этого  метода лежит способ абс разниц

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Найдем сред отклонение за счет 1-го фактора:

=1/3(∆а₁а₂₀ а₃₀+∆а₁а₂₁а₃₁+∆а₁а₂₀а₃₁)-∆а₁/3(А₀/а₁₀+А₁/а₁₁+а₂₀а₃₁)

А₀=а₁₀а₂₀а₃₀  → а₂₀а₃₀= А₀/ а ₁₀

=∆а_i/3(А₀/а_i0+А₁/а_i1+а_(i+1)0 а(i+2)₁) если i=1+1, i+2>3, то i+1-3, i+2-3

+: *примен-ся при различном кол-ве факторов; *точный; *простой      -: нет

19. Экстремальный способ

Применяется при  небольшом числе факторов при  приращении фактич знач-я при однонаправленности изменения факторов.

Сущность заключ в опред-нии ср по mах и min значению приращения сложн пок-ля, приходящегося на кажд фактор.

Из анализа  результата расчетов  способом разниц было замечено, при положит приращ-х  прих-ся на кажд фактор min знач-е приращение разульт-го пок-ля получается тогда, когда все факторы записаны в 1-й строке а mах- когда эти факторы записаны в последней строке

a₀<a₁ a_i0<a_i1

∆A₍а ₁₎^min =∆а₁ а₂₀ а₃₀     ∆A₍а ₁₎^max=∆а₁ а₂₁а₃₁

∆A₍а₂₎^min =∆а₂ а₃₀ а₁₀     ∆A₍а₂₎ ^max =∆а₂ а₃₁ а₁₁

∆A₍а₃₎^min =∆а₃ а₁₀ а₂₀     ∆A₍а₃₎^max =∆а₃ а₁₁ а₂₁

=(∆A^min +∆A^max)/2

=1/2(∆а₁ а₂₀ а₃₀+∆а₁ а₂₁а₃₁) = ∆а₁/2(A₀/ а₁₀+ A₁/ а₁₁)

=∆а_i/2(A₀/ а_i0+ A₁/ а_i1)

20. Понятие стахостических  зависимостей

- зависимость,  к-я отлич-ся приближенностью  и неопред-тью и проявл-ся при  значит-м кол-ве наблюдений.

Кажд. величине фактор. пок-ля м. соотв-ть неск. знач-й  результ. пок-ля.

Стахост. завис-ти изуч-ся с пом.: корреляц., регресс-го А, метода гл. компонент, канонич корреляции, дисперсионного анализа и т.д.

В эк. практике чаще всего примен-ся корреляц. и регресс  А.

Корреляц. связь –неполная вероятностная завис-ть, к-я проявл-ся только в массе наблюдений. Различают:

Парная К.– связь между 2 пок-ми, 1 из к-х явл-ся факторным, а др.- результ-м. Множественная К– взаимод-е неск-х факторов с 1 результ-м

y=f(x) y=f(x₁, x₂, x₃)

Применение корреляц А. позволяет решать задачи: *определить изменение результ-го пок-ля от 1 или нескольких факторов в абс. выражении, т.е. опр-ть на сколько ед измен-ся результ. пок-ль при измен-и фактор-го на 1 ед.

*установить относ. завис-ть от кажд фактора.

Необх. усл-я: *Наличие дост. большого кол-ва наблюд-й ( в динамике или по совокупности однородных объектов; *исслед. факторы д. иметь колич измерения и д.б. отражены в тех или иных источниках инф-ции.

21. Выбор уравнения  регрессии при  парной корреляции

1. Подбор соотв типа математич ур-я , к-е наилучш образом отражает взаимосвязь м/у разультатив. пок-лем и фактором может осущ с пом. метода параллельн. рдов с пом: *группировки данных, *линейн. графиков, *стандарт. статистич программ.

Прямая зависимость  Ух=а+bx, а – пост величина результатив пок-ля, к-я не связана с измен-м данного фактора, b – показ-т ср измен-е результ пок-ля с повыш-м или пониж-м величины факторов на ед его измер-я. Однако регресс. анализ не дает  ответа на ? тесная  связь получена или нет, т.е. оказывает ли решающее влияние выбранный фактор на результ показатель.

2. Опред-е тесноты связи. Для этого примен-ся коэф-т корреляции (-1≤r≤1), чем ближе его величина к 1 , тем > тесная связь м/у факторным и результативным пок-лем)

r²=d – коэф-т детерминации, к-й показ-ет долю завис-ти результ. пок-ля от выбранного пок-ля.

Если завис-ть криволинейн, то примен-ся коорреляц  отнош-е:

3. Опред-е значимости полученных коэф-тов. Рассчит-ся критерий Стьюдента. Ели он > табличного, ему можно доверять. 

22. Особенности методики  множественного корреляционного  анализа. Область  применения.

y=f(x₁, x₂… x_n)

Этапы: 1. Опред-ся факторы(логические) и отбираются наиб существ. Правила при отборе: *следует учит-ть причинно-следств связи м/у у и х; *факторы, нах. в математич завис-ти с у в модель включать не рекоменд-ся; *отбираются самые значимые факторы,проверка осущ по критерию надежности Стьюдента, при этом расчет знач-е д.б. >табличного (tрасч >tтабл); *все факторы д.б. колич измеримы и содержаться в отчетности; *в корреляц модель лин типа не рокоменд включать факторы, связь к-х с Y носит криволин хар-р; *не рекоменд включать в модель взаимосвяз факторы.