Формирование программы технического обслуживания основного производства с учетом минимизации затрат

 

                                                         (1.2)

где  Q_вр - выполненный объем работ по техническому обслуживанию;

Q_пр - плановый объем работ по техническому обслуживанию, тыс.руб.

 

Достаточность отражает коэффициент  обеспеченности собственными мощностями потребности в объемах работ по техническому обслуживанию:

 

                                                           (1.3)

где Q_п – потребный объем работ по техническому обслуживанию;

       П_м – производственная мощность (максимально возможный объем работ

исходя из имеющихся ресурсов.

 

Если Коб=1 - потребность в работах по техническому обслуживанию бурения и исследования обеспечена производственными мощностями базы производственного обслуживания компании «Лукойл» (БПО);   Коб<1 -  наличие резерва производственной мощности по техническому обслуживанию; Коб>1 - потребность в техническом обслуживании не обеспечена производственными мощностями БПО компании.

Результаты расчета показателей  выполнения работ по техническому обслуживанию бурения и исследования представлены в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Показатели, характеризующие выполнение работ по

техническому обслуживанию бурения  и исследования

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение от плана	Отклонение от базиса
		план	факт
Коэффициент ритмичности выполнения работ	0,992	1	0,964	-0,036	-0,028
Коэффициент выполнения плана	0,91	1	0,83	-0,17	-0,08
Коэффициент обеспеченности собственными производственными мощностями	1,07	1	1,09	0,09	0,02

 

План по выполнению работ также был не выполнен, в результате ритмичность работ по техническому обслуживанию снизилась по отношению к плану на 0,036.

Коэффициент достаточности  ниже 1 и снизился как по отношению  к плану на 0,17, так и по отношению  к прошлому году на 0,08, следовательно, объем работ по техническому обслуживанию бурения и исследования, необходимый для нормального производственного процесса практически не выполняется. Коэффициент обеспеченности производственными мощностями говорит о недостаточном вооружении предприятия производственными мощностями для выполнения поставленных перед ним плановых задач по техническому обслуживанию бурения и исследования в процессе бурения.

Результативность работ по техническому обслуживанию бурения и исследования характеризуют технико-экономические показатели подразделения «Лукойл».

При анализе и оценке результативности работ по техническому обслуживанию используются следующие технико-экономические показатели:

1. Время проведения работ по техническому обслуживанию бурения и исследования, приходящееся на одну единицу обслуживания.

Этот показатель определяется делением суммарного времени работ на число единиц обслуживания, которое подвергается техническому обслуживанию в отчетном периоде. Необходимо добиваться максимального сокращения этого времени.

2. Число единиц обслуживания, приходящееся на одного рабочего.

Это число характеризует производительность труда рабочих по техническому обслуживанию, которая должна постоянно увеличиваться.

3. Себестоимость обслуживания одной единицы, определяемая путем деления себестоимости всех работ по техническому обслуживанию на количество единиц обслуживания. Необходимо стремиться к снижению этого показателя.

Технико-экономические  показатели технического обслуживания бурения и исследования представлены в табл. 1.4.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4

Результативность работ по техническому

обслуживанию бурения и исследования

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение от плана	Отклонение от базиса
		план	факт
Число обслуживаемых единиц (тулы, моторы, приборы и др.), ед.	4384	4586	4439	-147	55
Суммарные время проведения техобслуживания, час.	333235	311435	339464	28029	6229
Время обслуживания одной единицы, час./ед.обслуж.	76,01	67,91	76,47	8,56	0,46
Количество  рабочих по техобслуживанию, чел.	10	14	12	-2	2
Число единиц обслуживания на одного рабочего, ед.обслуж./чел.	438	328	370	42	-68
Расходы по техобслуживанию бурения и исследования, тыс.руб.	42146	60457	67717,7	7260,7	25571,7
Себестоимость обслуживания одной единицы, тыс.руб./ед.обслуж.	9,6	13,2	15,3	2,1	5,6

 

Таким образом, хотя подразделение и наращивает объемы работ, фактически наблюдается снижение эффективности техобслуживания бурения и исследования, наличие непроизводительных простоев, увеличение продолжительности и себестоимости техобслуживания, нехватка производственных мощностей по техобслуживанию.

 

1.2. Анализ затрат на  проведение работ по техническому  обслуживанию

 

При анализе себестоимости  технического обслуживания  необходимо рассмотреть размер и структуру  затрат всего объема работ.  Динамика затрат по экономическим элементам представлены в  таблице 1.6. 

 

 

 

 

 

Таблица 1.6

Динамика затрат на проведение работ по техническому

обслуживанию по экономическим элементам, тыс. руб.

Элементы затрат	Базисный период	Отчетный период		Отклонение от базиса		Отклонение от плана
		план	факт	+/-	%	+/-	%
Материалы	11639,0	11916,4	13364,1	1725,1	114,8	1447,7	112,1
Фонд заработной платы с отчислениями	45562,0	45661,8	49337,5	3775,5	108,3	3675,8	108,0
Амортизация	2297,0	2633,9	4674,1	2377,1	203,5	2040,2	177,5
Прочие затраты	248,0	245,0	342,0	94,0	137,9	97,0	139,6
Итого	59746,0	60457,0	67717,7	7971,7	113,3	7260,7	112,0

 

Однако необходимо отметить, что увеличение по статье непропорционально  изменению объема работ, что свидетельствует об увеличении доли материалоемких работ, росте нерационального расхода сырья и материалов, увеличении случаев порчи, потери и др. По отношению к плановому уровню материальные затраты также увеличились на 1447,7 тыс. руб. или на 12,1%. При этом по факту было обслужено на 147 единиц меньше, чем было запланировано. В этом случае, причинами отклонения затрат от плана является изменение структуры объемов работ (снижение количества низкозатратных работ и увеличение доли материалоемких) и нерациональный расход материальных средств.

Фонд заработной платы  увеличился по отношению к 2011 году на 3775,5 тыс. руб. или на 8,3%. Увеличение произошло по причинам изменения трудоемкости работ и ростом средней заработной платы в подразделении. Отклонение фактических затрат на оплату труда от плана составило 3675,8 тыс. руб. или 8%  в сторону увеличения. Рост затрат обусловлен увеличением трудоемкости и количества работ.

Амортизационные отчисления снизились за отчетный период по отношению к плану на 2040,2 тыс. руб. или 77,5%. Это связано с дополнительным вооружением бригад средствами труда. По отношению к 2011 году амортизационные отчисления увеличились на 2377,1 тыс.руб. или 103,5%. Это связано с приобретением новой техники и автотранспорта.

 Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить их структуру. Процентное соотношение удельного веса каждого элемента ко всем затратам дает такой показатель.

Анализ структуры затрат на техническое обслуживание бурения и измерения представлен в таблице 1.7.

 

Таблица 1.7

Структура затрат на техническое обслуживание

Статьи  затрат	Базисный период	Отчетный период		Отклонение от базиса	Отклонение от плана
		план	факт
1. Материальные затраты, всего	19,5	19,7	19,7	0,3	0,0
в том числе
Материалы	11,8	14,0	14,1	2,3	0,1
Транспорт	1,4	1,3	1,2	-0,2	-0,1
Услуги производственного характера	6,3	4,4	4,4	-1,9	0,0
2. Заработная плата	56,2	55,7	53,7	-2,5	-2,0
3. Единый социальный налог	27,1	26,9	25,9	-1,2	-1,0
4. Амортизация	3,8	4,4	6,9	3,1	2,5
5. Цеховые расходы	0,4	0,4	0,5	0,1	0,1
Всего	100	100	100

 

В отчетном периоде по отношению к предыдущему году структура затрат изменилась. Увеличение наблюдается по материальным затратам. Доля их в отчетном периоде ставила 19,7%, прирост удельного веса по отношению к предыдущему году составил 0,3%. Доля затрат на материалы увеличилась на 2,3% и составила 14,1%. Несколько сократился удельный вес расходов на заработную плату и единый социальный налог. Доля заработной платы в общем объеме затрат составила 53,7%. Амортизационные отчисления несколько увеличились, их доля составила 6,9%. Если по отношению к предыдущему году изменение затрат можно по большей части обосновать изменением  объемов работ, то отклонение  от плана свидетельствует  чаще всего о нерациональном использовании материальных и финансовых ресурсов.

Изучая структуру затрат на капитальный  ремонт скважин следует отметить, что значительную часть в смете затрат составляют материальные затраты. Следовательно, одним из приоритетных направлений снижения издержек производства является поиск резервов по сокращению материальных расходов. Также необходимо отметить высокий уровень заработной платы, поэтому снижение трудоемкости работ также будет способствовать повышению эффективности затрат.

Важным показателем, характеризующим  затраты на проведение работ по техническому обслуживанию является себестоимость по видам работ (табл. 1.8).

Материальные затраты  увеличились в целом на 1447,7 тыс.руб., в том числе по текущему ремонту – на 1430 тыс.руб., по ТО – на 17,3 тыс.руб. В разрезе текущего ремонта значительный прирост затрат относительно плана наблюдается по ТР-3 – на 792,2 тыс.руб. (в основном это замена эксцентрикового вала – 602,4 тыс.руб.), по ТР-2 перевыполнен план по материальным затратам на 486,6 тыс.руб. (в основном замена сальников – 267,6 тыс.руб. и замена вала – на 160,4 тыс.руб.), по ТР-1 перерасход составил 151,6 тыс.руб. (в основном это замена колец – на 108,7 тыс.руб.).

Затраты на оплату труда  увеличились относительно плана  в целом на 3675,8 тыс.руб. Чем выше трудоемкость операции, тем больше наблюдается перерасход средств на оплату труда. Это связано как с опережающим ростом более трудоемких видов работ, так и с увеличение трудоемкости единицы операции. Перерасход затрат на плату труда по ТО составил 474,8 тыс.руб. (в основном по операциям проверки вала – на 325,3 тыс.руб. и проверке подшипников – на 134,1 тыс.руб.). Перерасход средств по текущим ремонтам в целом составил 3201,3 тыс.руб., в т.ч. ТР-1 – на 464,7 тыс.руб. ТР-2 – на 976,4тыс.руб., ТР-3 – на 1760,1 тыс.руб. В разрезе текущих ремонтов в основном наблюдается перерасход затрат на оплату труда при замене эксцентриковых валов.

 

Таблица 1.8

Затраты на проведение технического обслуживания по видам работ в отчетном периоде