Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 20:14, курсовая работа
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Введение
1.Формирование показателей Бухгалтерской отчетности организации
1.Формирование показателей Бухгалтерского баланса
2.Формирование показателей Отчета о прибылях и убытках
3.Формирование показателей Приложений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
1.Формирование показателей Отчета об изменениях капитала
2.Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
3.Формирование показателей Приложения к Бухгалтерскому балансу
2.Характеристика предприятия
3.Анализ показателей Бухгалтерской отчетности организации на примере ФГУСП «Раменское»
1.Анализ показателей Бухгалтерского баланса
2.Анализ показателей Отчета о прибылях и убытках
3.Анализ показателей Приложений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
1.Анализ показателей Отчета об изменениях капитала
2.Анализ показателей Отчета о движении денежных средств
3.Анализ показателей Приложения у Бухгалтерскому балансу
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Таблица 19. Пассивы, принимающие участие в расчете чистых активов
Показатели |
2006 |
2007 |
2008 |
Темп роста |
Темп прироста, % | ||||
Изменение 2007 по сравнению с 2006 |
Изменение 2008 по сравнению с 2007 |
Изменение 2008 по сравнению с 2006 |
Прирост 2007 по сравнению с 2006 |
Прирост 2008 по сравнению с 2007 |
Прирост 2008 по сравнению с 2006 | ||||
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
720,00 |
50000,00 |
50000,00 |
49280,00 |
0,00 |
49280,00 |
6844,44 |
0,00 |
6844,44 |
Прочие долгосрочные обязательства |
1286,00 |
951,00 |
745,00 |
-335,00 |
-206,00 |
-541,00 |
-26,05 |
-21,66 |
-42,07 |
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
1680,00 |
720,00 |
0,00 |
-960,00 |
-720,00 |
-1680,00 |
-57,14 |
-100,00 |
-100,00 |
Кредиторская задолженность; |
17572,00 |
21768,00 |
26984,00 |
4196,00 |
5216,00 |
9412,00 |
23,88 |
23,96 |
53,56 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов; |
9984,00 |
11000,00 |
0,00 |
1016,00 |
-11000,00 |
-9984,00 |
10,18 |
-100,00 |
-100,00 |
Прочие краткосрочные |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
- |
ИТОГО пассивов |
31242,00 |
84439,00 |
77729,00 |
53197,00 |
-6710,00 |
46487,00 |
170,27 |
-7,95 |
148,80 |
Таблица 20. Стоимость чистых активов
Показатели |
2006 |
2007 |
2008 |
Изменение |
Темп прироста, % | ||||
2007 года (к 2006 году) |
2008 года (к 2007 году) |
2008 года (к 2006 году) |
2007 года (к 2006 году) |
2008 года (к 2007 году) |
2008 года (к 2006 году) | ||||
Стоимость чистых активов |
245110,00 |
305401,00 |
338681,00 |
60291,00 |
33280,00 |
93571,00 |
24,60 |
10,90 |
38,18 |
Данные расчетные таблицы отражают изменение стоимости чистых активов в течение трех лет.
В течение 2007 года абсолютное увеличение стоимости чистых активов составляет 60,291.00, что выражается приростом в 24,60%.
В течение 2008 года абсолютное увеличение стоимости чистых активов составляет 33,280.00, что выражается приростом в 10,90%.
В течение двух лет абсолютное увеличение стоимости чистых активов составляет 93,571.00, что выражается приростом в 38,18%.
Несмотря
на то, что каждый год в отношении
чистых активов наблюдается прирост,
величина этого прироста из года в
год сокращается. Это связано
с ежегодным сокращением
3.3.2. Анализ показателей Отчета о движении денежных средств
Отчет о
движении денежных средств предполагает,
что организация может
Опираясь на это, определим направления анализа Отчета о движении денежных средств:
1.анализ движения денежных средств по видам деятельности;
2. анализ денежных потоков.
С целью
реализации каждого из заявленного
направления систематизируем
Таблица 21. Анализ движения денежных средств по видам деятельности
Показатель |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
Изменение |
ТП 2007 к 2006, % |
ТП 2008 к 2007, % |
ТП 2008 к 2006, % | ||||||||
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма 2007 к 2006, тыс. руб. |
% |
Сумма 2008 к 2007, тыс. руб. |
% |
Сумма 2008 к 2006, тыс. руб. |
% | ||||
Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||||||||||||
Денежные средства, полученные |
527552,00 |
1,00 |
523871,00 |
1,00 |
540788,00 |
1,00 |
-3681,00 |
0,00 |
16917,00 |
0,00 |
13236,00 |
0,00 |
-0,70 |
3,23 |
2,51 |
-от покупателей, заказчиков |
503893,00 |
0,96 |
464562,00 |
0,89 |
490797,00 |
0,91 |
-39331,00 |
-0,07 |
26235,00 |
0,02 |
-13096,00 |
-0,05 |
-7,81 |
5,65 |
-2,60 |
-от бюджетных субсидий |
21468,00 |
0,04 |
29004,00 |
0,06 |
37779,00 |
0,07 |
7536,00 |
0,01 |
8775,00 |
0,01 |
16311,00 |
0,03 |
35,10 |
30,25 |
75,98 |
-прочие доходы |
2191,00 |
0,00 |
30305,00 |
0,06 |
12212,00 |
0,02 |
28114,00 |
0,05 |
-18093,00 |
-0,04 |
10021,00 |
0,02 |
1283,16 |
-59,70 |
457,37 |
Денежные средства, направленные: |
498600,00 |
1,00 |
545470,00 |
1,00 |
533740,00 |
1,00 |
46870,00 |
0,00 |
-11730,00 |
0,00 |
35140,00 |
0,00 |
9,40 |
-2,15 |
7,05 |
-на оплату приобретенных |
352726,00 |
0,71 |
371620,00 |
0,68 |
339727,00 |
0,64 |
18894,00 |
-0,03 |
-31893,00 |
-0,04 |
-12999,00 |
-0,07 |
5,36 |
-8,58 |
-3,69 |
-на оплату труда |
91657,00 |
0,18 |
111918,00 |
0,21 |
127372,00 |
0,24 |
20261,00 |
0,02 |
15454,00 |
0,03 |
35715,00 |
0,05 |
22,11 |
13,81 |
38,97 |
-на выплату дивидендов, процентов |
545,00 |
0,00 |
1831,00 |
0,00 |
6419,00 |
0,01 |
1286,00 |
0,00 |
4588,00 |
0,01 |
5874,00 |
0,01 |
235,96 |
250,57 |
1077,80 |
-на расчеты по налогам и сборам |
44191,00 |
0,09 |
55782,00 |
0,10 |
55754,00 |
0,10 |
11591,00 |
0,01 |
-28,00 |
0,00 |
11563,00 |
0,02 |
26,23 |
-0,05 |
26,17 |
-на командировочные расходы |
104,00 |
0,00 |
329,00 |
0,00 |
125,00 |
0,00 |
225,00 |
0,00 |
-204,00 |
0,00 |
21,00 |
0,00 |
216,35 |
-62,01 |
20,19 |
продолжение таблицы 21
,-на обучение кадров |
48,00 |
0,00 |
55,00 |
0,00 |
104,00 |
0,00 |
7,00 |
0,00 |
49,00 |
0,00 |
56,00 |
0,00 |
14,58 |
89,09 |
116,67 |
-на прочие расходы |
9329,00 |
0,02 |
3935,00 |
0,01 |
4239,00 |
0,01 |
-5394,00 |
-0,01 |
304,00 |
0,00 |
-5090,00 |
-0,01 |
-57,82 |
7,73 |
-54,56 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
28952,00 |
- |
-21599,00 |
- |
7048,00 |
- |
-50551,00 |
- |
28647,00 |
- |
-21904,00 |
- |
-174,60 |
-132,63 |
-75,66 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||||||||||||
Денежные средства, полученные |
10952,00 |
1,00 |
16572,00 |
1,00 |
9438,00 |
1,00 |
5620,00 |
0,00 |
-7134,00 |
0,00 |
-1514,00 |
0,00 |
51,31 |
-43,05 |
-13,82 |
-выручка от продажи объектов основных средств и иных ВОА |
0,00 |
0,00 |
300,00 |
0,02 |
0,00 |
0,00 |
300,00 |
0,02 |
-300,00 |
-0,02 |
0,00 |
0,00 |
- |
-100,00 |
- |
-прочие поступления |
10952,00 |
1,00 |
16272,00 |
0,98 |
9438,00 |
5320,00 |
-0,02 |
-6834,00 |
-0,98 |
-1514,00 |
-1,00 |
48,58 |
-42,00 |
-13,82 | |
Денежные средства, направленные на: |
42249,00 |
1,00 |
25633,00 |
1,00 |
22006,00 |
1,00 |
-16616,00 |
0,00 |
-3627,00 |
0,00 |
-20243,00 |
0,00 |
-39,33 |
-14,15 |
-47,91 |
приобретение дочерних организаций |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
- |
приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
42249,00 |
1,00 |
25633,00 |
1,00 |
22006,00 |
1,00 |
-16616,00 |
0,00 |
-3627,00 |
0,00 |
-20243,00 |
0,00 |
-39,33 |
-14,15 |
-47,91 |
продолжение таблицы 21
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
-31297,00 |
0,00 |
-9061,00 |
0,00 |
-12568,00 |
0,00 |
22236,00 |
0,00 |
-3507,00 |
0,00 |
18729,00 |
0,00 |
-71,05 |
38,70 |
-59,84 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||||||||||
Денежные средства, полученные |
0,00 |
0,00 |
50000,00 |
1,00 |
0,00 |
0,00 |
50000,00 |
1,00 |
-50000,00 |
-1,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
-100,00 |
- |
-поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
- |
-поступления от займов и |
0,00 |
0,00 |
50000,00 |
1,00 |
0,00 |
0,00 |
50000,00 |
1,00 |
-50000,00 |
-1,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
-100,00 |
- |
Денежные средства, направленные на: |
2230,00 |
1,00 |
1680,00 |
1,00 |
720,00 |
1,00 |
-550,00 |
0,00 |
-960,00 |
0,00 |
-1510,00 |
0,00 |
-24,66 |
-57,14 |
-67,71 |
-погашение займов и кредитов (без %) |
2230,00 |
1,00 |
1680,00 |
1,00 |
720,00 |
1,00 |
-550,00 |
0,00 |
-960,00 |
0,00 |
-1510,00 |
0,00 |
-24,66 |
-57,14 |
-67,71 |
-погашение обязательств по |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
- |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-2230,00 |
-1,00 |
48320,00 |
0,00 |
-720,00 |
-1,00 |
50550,00 |
1,00 |
-49040,00 |
-1,00 |
1510,00 |
0,00 |
-2266,82 |
-101,49 |
-67,71 |
В рамках текущей деятельности в течение 2007 года произошло сокращение чистых денежных средств. На такое изменение повлияло сокращение полученных денежных средств в течение периода и значительное увеличение их расходования.
В 2008 году наблюдается рост чистых денежных средств в результате роста полученных за период и уменьшения направленных за период денежных средств.
Таким образом, в течение двух лет в целом чистые денежные средства сократились на 24,34%, так как их сокращение в 2007 году осуществлялось большими темпами, чем прирост в 2008 году.
Инвестиционная деятельность организации представлена:
1. продажей и покупкой объектов основных средств;
2. прочими поступлениями.
В отношении поступлений за рассматриваемые периоды можно сделать вывод, что таковое имело место в 2007 году на сумму 300.00 руб. Прочие поступления отражались каждый год рассматриваемого периода, как и расходование денежных средств на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы.
Таким образом,
положительной динамики движения денежных
средств в отношении
В отношении финансовой деятельности можно резюмировать следующее:
1. в течение
2006 года поступлений, связанных
с финансовой деятельностью,
2. в 2007
году в распоряжение
Таким образом, положительная динамика движения денежных средств в отношении финансовой деятельности наблюдается лишь в 2007 году, результатом чего стало получение кредита в размере 50,000.00 руб.
Таблица 22. Анализ денежных потоков
Показатель |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
Изменение |
ТП 2007 к 2006, % |
ТП 2008 к 2007, % |
ТП 2008 к 2006, % | ||||||||
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма 2007 к 2006, тыс. руб. |
% |
Сумма 2008 к 2007, тыс. руб. |
% |
Сумма 2008 к 2006, тыс. руб. |
% | ||||
Денежные средства, полученные |
538504,00 |
1,00 |
599443,00 |
1,00 |
550226,00 |
1,00 |
60939,00 |
0,00 |
-49217,00 |
0,00 |
11722,00 |
0,00 |
11,32 |
-8,21 |
2,18 |
- по текущей деятельности |
527552,00 |
0,98 |
532871,00 |
0,89 |
540788,00 |
0,98 |
5319,00 |
-0,09 |
7917,00 |
0,09 |
13236,00 |
0,00 |
1,01 |
1,49 |
2,51 |
- по инвестиционной деятельности |
10952,00 |
0,02 |
16572,00 |
0,03 |
9438,00 |
0,02 |
5620,00 |
0,01 |
-7134,00 |
-0,01 |
-1514,00 |
0,00 |
51,31 |
-43,05 |
-13,82 |
- по текущей финансовой |
0,00 |
0,00 |
50000,00 |
0,08 |
0,00 |
0,00 |
50000,00 |
0,08 |
-50000,00 |
-0,08 |
0,00 |
0,00 |
- |
-100,00 |
- |
Денежные средства, направленные: |
543079,00 |
1,00 |
572783,00 |
1,00 |
362453,00 |
1,00 |
29704,00 |
0,00 |
-210330,00 |
0,00 |
-180626,00 |
0,00 |
5,47 |
-36,72 |
-33,26 |
- по текущей деятельности |
498600,00 |
0,92 |
545470,00 |
0,95 |
339727,00 |
0,94 |
46870,00 |
0,03 |
-205743,00 |
-0,02 |
-158873,00 |
0,02 |
9,40 |
-37,72 |
-31,86 |
- по инвестиционной деятельности |
42249,00 |
0,08 |
25633,00 |
0,04 |
22006,00 |
0,06 |
-16616,00 |
-0,03 |
-3627,00 |
0,02 |
-20243,00 |
-0,02 |
-39,33 |
-14,15 |
-47,91 |
- по текущей финансовой |
2230,00 |
0,00 |
1680,00 |
0,00 |
720,00 |
0,00 |
-550,00 |
0,00 |
-960,00 |
0,00 |
-1510,00 |
0,00 |
-24,66 |
-57,14 |
-67,71 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
-4575,00 |
0,00 |
17660,00 |
0,00 |
-6240,00 |
0,00 |
22235,00 |
0,00 |
-23900,00 |
0,00 |
-1665,00 |
0,00 |
-486,01 |
-135,33 |
36,39 |
Информация о работе Формирование показателей бухгалтерской отчетности