Анализ операций банков с ценными бумагами

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ЛІТЕРАТУРНИХ ДЖЕРЕЛ

 

1. Аналіз діяльності комерційного банку: Навч. посіб. / За ред. А. М. Герасимовича, Ф. Ф. Бутинця. — Житомир: Рута, 2001. – 415 с.
2. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Варгуленко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: Вид-во КНЕУ, 2003. — 600 с.
3. Банківські операції: Підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф.

Пуховкіна та ін.; За ред. А. М. Мороза. — К.: Вид-во КНЕУ, 2000. - 384 с.

4. Васюренко О. В., Волохата К. О. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: Навч. посіб. — К.: Знання, 2006. — 464 с.
5. В. Міщенко, А.Сомик, Ліквідність банківської системи України: сучасний стан, чинники та напрямки підвищення ефективності регулювання. – Вісник НБУ, №1, 2009.
6. Закон України «Про банки і банківську діяльність»//Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2001, N 5-6, ст.30
7. Закон України  Про Національний банк України // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1999, N 29, ст.238
8. Закон України  Про цінні папери та фондовий ринок //Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2006, N 31, ст.268
9. Мазаракі А., Шульга Н. Методологічні засади побудови рейтингової системи оцінювання діяльності комерційних банків // Банківська справа. — 1999. — № 3. — С. 26—30.
10. Облік та аналіз діяльності комерційного банку: Навч. посіб. / Т. О. Плісак, С. А. Гагаріна, Л. В. Недеря, Л. О. Нетребчук. — К.: Вид-во КНТЕУ, 2003. — 308 с.
11. Потоцкая Е. Г. Основные направления комплексного анализа деятельности // Бухгалтерия и банки. — 2001. — № 7. — С. 9—17.
12. Примостка Л. О. Аналіз банківської діяльності: Сучасні концепції, методи та моделі. — К: КНЕУ, 2002. — 316 с.
13. Черкасов В. Е. Эффективность финансового анализа в банке — миф или реальность? // Бухгалтерия и банки. — 2002. — № 1. — С. 12—15.
14. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 256 с.
15. Щибиволок З. І. Аналіз банківської діяльності: Навч. посіб. — К.: Знання, 2006. — 312 с.
16. www.bank.gov.ua
17. http://www.aval.ua/

 

ВИСНОВКИ

За підсумками виконання  курсової роботи можна зазначити, що економічна оцінка балансу є одним  з найважливіших розділів аналізу  фінансового стану підприємства. Причиною цього є надзвичайно  велике практичне значення. Без чіткої, прозорої інформації про стан, структуру  та динаміку змін у майні підприємства, наскільки раціонально воно поєднувало власні й позичкові джерела фінансування, неможливе ефективне управління підприємством.

В ході роботи були розглянуті основні методи і прийоми аналізу  фінансової звітності і проведено  аналіз результатів діяльності та загального фінансового стану банку АТ «Кримхліб» на основі річних звітів.

Показники розраховувались  в динаміці (темп росту) і на основі обчислення абсолютних і відносних  відхилень.

Оцінка балансу має  ряд переваг: методика економічної  оцінки балансу охоплює всі основні  напрямки- фінансово-господарської діяльності підприємства; покладаючись на думку висококваліфікованих експертів, можна уникнути- помилкової оцінки підприємства, яка допустима при суто цифрових розрахунках; відсутність величезної кількості розрахунків вторинних- показників/коефіцієнтів дає експерту змогу зосередитись на основних характеристиках діяльності підприємства та взяти до уваги фактичні/первинні дані звітності; кінцевий висновок в принципі дає змогу кредиторам, інвесторам- визначитись, чи продовжувати “працювати” над цим підприємством (тобто шукати шляхи взаємовигідного співробітництва привабливості підприємства тощо), чи варто відмовитись від подальшої взаємодії.

Проте, існують і недоліки економічної оцінки балансу:

- методика економічної  оцінки балансу є дещо суб’єктивною, оскільки, не зважаючи на об’єктивність  фактичних показників підприємства, що аналізуються, остаточний висновок робиться експертом (експертами), а не отримується автоматично згідно зі шкалою/градацією, крім того, у ситуації дво- чи багатозначності деяких показників, що розраховуються, експерт обирає найбільш справедливий варіант з огляду на його досвід, кваліфікацію.

- основними завданнями  даної методики є визначення  позитивного чи негативного стану  підприємства, а для кредиторів  та інвесторів, крім того, важливо  виявити ще й особливості позитивного  чи негативного стану, що передбачає  необхідність другого етапу аналітично-експертного  аналізу. 

- методика оцінки балансу  є вузько сфокусованою і тому  є недостатньою для прийняття  рішень.

Таким чином, аналіз балансу  підприємства ВАТ «Кримхліб» показав  не зовсім задовільні результати. Аналізуючи майновий стан підприємства застосовувалися  горизонтальний та вертикальний аналіз активів та пасивів.

Проаналізувавши баланс підприємства можна зробити пропозиції по покращенню фінансового стану суб’єкта господарювання:

1. Перш за все підприємство  повинно реалізувати всю продукцію,  що застоюється на складах.  Реалізацією і просуванням продукції  на ринок на підприємстві займається  відділ маркетингу

2. Переглянути склад і  структуру матеріальних запасів  із метою виявлення та реалізації  непотрібних й залежних запасів

3. Зниження собівартості  продукції – дозволить підприємству  бути конкурентноспроможним на  ринку збуту. Можливе за рахунок  впровадження нової техніки, технологій, більш раціонального використання  як матеріальних так і трудових  ресурсів, зменшення питомої ваги  постійних затрат в собівартості  продукції, адже зниження собівартості  продукції прямо пропорційно  впливає на збільшення прибутку  підприємства.

4. Збільшення грошових  коштів на розрахунковому рахунку  підприємства, що збільшить коефіцієнт  абсолютної ліквідності і дозволить  підприємству брати довго і  короткострокові позики в банку  для фінансування поточної діяльності, які видаються лише платоспроможним  підприємствам, в яких коефіцієнт  абсолютної ліквідності відповідає  нормі. 

5. Виробництво і розробка  нових видів продукції, яка  зацікавить споживачів, а також  отримання ліцензій на виробництво  “ходових” товарів, що дозволить  стабілізувати і покращити фінансовий  стан підприємства.

6. Виявити і ліквідувати  можливі втрати і збитки на  підприємстві, їх причини і перебудувати  організаційну структуру таким  чином, щоб підприємство могло  одержати максимальний прибуток.

Стратегічним  завданням для банку, як і для  всієї банківської системи України  є відновлення довіри клієнтів, збереження своєї долі ринку. Банк має всі  передумови, щоб гідно пережити вплив  глобальної фінансової кризи. Проте  йому необхідно радикально перебудувати свою політику залучення коштів, зробивши їїбільш гнучкою та ррозширивши  коло банківських продуктів.

Свою діяльність банку слід будувати на наступних  принципах:

1. Переорiїнтацiя в роботi з пасивами на залучення коштiв на внутрiшньому ринку;
2. Прiоритетнiсть пасивiв над активами (формування довгострокової∙, стабiльної∙, диверсифiкованої∙ ресурсної∙ бази);
3. Оптимiзацiя витрат (скорочення непрiоритетних витрат, запровадження режиму зважено∙ економiї, зниження непроцентних витрат, щляхом запровадження центрів самообслуговування);
4. Пiдвищення ефективностi дiяльностi фiлiальної∙ мережi;
5. Клiїнтоорiїнтованiсть: пристосування продуктового ряду Банку до потреб клiєнтiв;
6. Запозичення досвіду інших банків щодо залучення депозитів.

Така стратегія допоможе поправити ліквідність, оздоровити кредитні портфелі та утримати банк на плаву, однак негативно вплинути на їх прибутковість, через зростання  вартості залучених ресурсів, скорочення кредитування. Покрити недоотримані процентні доходи банк має за рахунок  комісійних і торгівельних доходів, скорочення непроцентних витрат, наприклад, за рахунок організації центрів  самообслуговування.

ДОДАТОК А

  

ДОДАТОК Б

  Таблиця 2.1

Аналіз балансу ВАТ  «Райффайзен Банк Аваль»

Найменування статті	Попередній рік		Звітний рік		Відхилення
	(тис.грн.)	%	(тис.грн.)	%	абс.	у %	в стр. %
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	3751776,00	5,73	6490915,00	12,01	2739139,00	73,01	6,28
Торгові цінні папери	141967,00	0,22	421717,00	0,78	279750,00	197,05	0,56
Інші фінансові активи	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00
Кошти в інших банках	1540769,00	2,36	581442,00	1,08	-959327,00	-62,26	-1,28
Кредити та заборгованість клієнтів	51415996,00	78,59	39127232,00	72,39	-12288764,00	-23,90	-6,19
Цінні папери в портфелі банку на продаж	862962,00	1,32	1069232,00	1,98	206270,00	23,90	0,66
Цінні папери в портфелі банку до погашення	406668,00	0,62	1855488,00	3,43	1448820,00	356,27	2,81
Інвестиції в асоційовані  та дочірні компанії	44833,00	0,07	45023,00	0,08	190,00	0,42	0,01
Інвестиційна нерухомість	34305,00	0,05	53019,00	0,10	18714,00	54,55	0,05
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	36618,00	0,06	3812,00	0,01	-32806,00	-89,59	-0,05
Відстрочений податковий актив	148852,00	0,23	771313,00	1,43	622461,00	418,17	1,20
Гудвіл	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00
Основні засоби та нематеріальні  активи	3119383,00	4,77	2973000,00	5,50	-146383,00	-4,69	0,73
Інші фінансові активи	3741939,00	5,72	361438,00	0,67	-3380501,00	-90,34	-5,05
Інші активи	179179,00	0,27	294494,00	0,54	115315,00	64,36	0,27
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00
Усього активів:	65425247,00	100,00	54048125,00	100,00	-11377122,00	-17,39	0,00
ЗОБОВЯЗАННЯ
Кошти банків	22413403,00	38,65	16332907,00	33,51	-6080496,00	-27,13	-5,14
Кошти клієнтів	26882221,00	46,36	27667673,00	56,77	785452,00	2,92	10,41
Боргові цінні папери,емітовані  банком	721978,00	1,25	190100,00	0,39	-531878,00	-73,67	-0,86
Інші залучені кошти	5695132,00	9,82	214387,00	0,44	-5480745,00	-96,24	-9,38
Зобовязання щодо поточного  податку на прибуток	60261,00	0,10	703,00	0,00	-59558,00	-98,83	-0,10
Відстрочені податкові зобовязання	365471,00	0,63	302877,00	0,62	-62594,00	-17,13	-0,01
Резерви за зобовязаннями	56989,00	0,10	56832,00	0,12	-157,00	-0,28	0,02
Інші фінансові зобовязання	608065,00	1,05	611456,00	1,25	3391,00	0,56	0,21
Інші зобовязання	69553,00	0,12	983437,00	2,02	913884,00	1313,94	1,90
Субординований борг	1112231,00	1,92	2374696,00	4,87	1262465,00	113,51	2,95
Зобовязання,що повязані з  довгостроковими активами, призначеними для продажу	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00
Усього зобовязань	57985304,00	100,00	48735068,00	100,00	-9250236,00	-15,95	0,00
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	5103537,00	7,80	5130537,00	9,49	27000,00	0,53	1,69
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)	564913,00	0,86	1985175,00	3,67	1420262,00	251,41	2,81
Резервні та інші фонди  банку	1771493,00	2,71	2194695,00	4,06	423202,00	23,89	1,35
Чисті активи,що належать акціонерам (учасникам банку)	7439943,00	11,37	5313057,00	9,83	-2126886,00	-28,59	-1,54
Частка меншості		0,00		0,00	0,00	-	0,00
Усього власного капіталу та частка меншості	7439943,00	11,37	5313057,00	9,83	-2126886,00	-28,59	-1,54
Усього пасивів	65425247,00	100,00	54048125,00	100,00	-11377122,00	-17,39	0,00

 

 

ДОДАТОК В

Додаток 3  до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

 

 

Баланс

за станом на 31 грудня 2010 року

 

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	2010	2009
1	2	3	4	5
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та залишки  іх еквіваленти	4	6490915	3751776
2	Торгові цінні папери	5	421717	141967
3	Кошти в інших банках	7	581442	1540769
4	Кредити ти заборгованість клієнтів	8	39127232	51415996
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	9	1069232	862962
6	Цінні папери в портфелі банку до погашення	10	1855488	406668
7	Інвестиції в асоційовані  й дочірні компанії	11	45023	44833
8	Інвестиційна нерухомість	12	53019	34305
9	Дебіторська заборгованість, щодо поточного податку на прибуток		3812	36618
10	Відстрочений податковий актив		771313	148852
11	Гудвіл	13	0	0
12	Основні засоби та нематеріальні  активи	14	2973000	3119383
	Інші фінансові активи	15	361438	3741939
	Інші активи	16	294438	179179
	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	17	0	0
1	2	3	4	5
	Усього активів		54048125	65425247
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
18	Кошти банків:	18	16332907	22413403