Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2011 в 17:08, реферат
Проведение анализа финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерской отчетности целесообразно начать с оценки динамики валюты баланса. Для этого необходимо сравнить итог баланса на конец и начало отчетного периода.
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования предприятием его собственного капитала. В 2008 году она снизилась на 1,08%, это показывает, что 9,02 единиц чистой прибыли заработала каждая единица вложенная собственником организации.
Рентабельность
инвестиционного капитала характеризует
эффективность долгосрочного
3.6 Анализ отчета о движении денежных средств (форма №4)
Анализ отчета о движении денежных средств выполняется по форме №4 прямым методом. Анализ движения денежных средств позволяет оценить:
1.
Степень обеспеченности
2. Суммы поступивших и израсходованных денежных средств по направлениям деятельности;
3.
Способность организации
4.
Эффективность использования
Для анализа движения денежных средств важное значение имеет:
Текущая деятельность – основная деятельность предприятия осуществляемая в соответствии с предметом и целями деятельности организации. Связана с поступлением выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученных авансов от покупателей и заказчиков, выплаты заработной платы, расчеты с бюджетом.
Инвестиционная деятельность – деятельность связана с осуществлением капитальных вложений в недвижимость, оборудования, нематериальные и другие внеоборотные активы, осуществление долгосрочных финансовых вложений.
Финансовая деятельность – деятельность приводящая к изменениям величины собственного и заемного капитала в связи с привлечением денежных средств.
Расчет анализа движения денежных средств целесообразно выполнить в Таблице 15.
Можно сделать вывод о том что:
Общая сумма поступления денежных средств в анализируемом году составила 85 млн. 24 тыс. руб., она снизилась на 49 млн. 250 тыс. руб.. Главным образом это произошло за счет уменьшения поступлений от финансовой деятельности, они снизились на 55 млн. 110 тыс. руб. и составили 66 млн. 727 тыс. руб..
Таблица 15
Анализ движения денежных средств
| Показатели | 2007 | 2008 | Изменение показателя | ||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||
| Остаток ДС на начало отчетного года | 156 | 1069 | 913 | ||
| Поступило ДС всего, в том числе: | 134274 | 100,00 | 85024 | 100,00 | -49250 |
| от текущей деятельности | 121837 | 90,74 | 66727 | 78,48 | -55110 |
| от инвестиционной деятельности | 509 | 0,38 | 11297 | 13,29 | 10788 |
| от финансовой деятельности | 11928 | 8,88 | 7000 | 8,23 | -4928 |
| Направлено (израсходовано) ДС всего | 134323 | 100,00 | 85937 | 100,00 | -48386 |
| от текущей деятельности | 125712 | 93,59 | 76876 | 89,46 | -48836 |
| от инвестиционной деятельности | 183 | 0,14 | 61 | 0,07 | -122 |
| от финансовой деятельности | 8428 | 6,27 | 9000 | 10,47 | 572 |
| Чистые ДС от текущей деятельности | -3875 | -10149 | -6274 | ||
| Чистые ДС от инвестиционной деятельности | 326 | 11236 | 10910 | ||
| Чистые ДС от финансовой деятельности | 3500 | -2000 | -5500 | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) ДС и их эквивалентов | -49 | -913 | -864 | ||
| Остаток ДС на конец отчетного года | 107 | 156 | 49 | ||
Также снизились поступления от финансовой деятельности на 4 млн. 928 тыс. руб. и составили 7 млн. руб. Доходы от инвестиционной деятельности напротив, увеличились на 1 млн. 788 тыс. руб. и в 2008 году составили 11млн. 297 тыс. руб., что свидетельствует о финансовом благополучии предприятия.
Сократились и направленные денежные средства на 48 млн. 386 тыс. руб. и за 2008 год составили 85 млн. 937 тыс. руб.. Это произошло за счет снижения денежных средств по всем видам деятельности.
Данные таблицы показывают, что чистый отток денежных средств в результате осуществления текущей деятельности составил 10 млн. 149 тыс. руб., а по финансовой деятельности 2 млн. руб..
Благоприятное соотношение притоков и оттоков денежных средств в рамках инвестиционной деятельности позволило частично обеспечить финансовые ресурсы для текущей и финансовой деятельности.