Анализ использования материальных ресурсов на предприятии (на примере ОАО «ГАММА»)

 

3.4 Анализ  использования материальных ресурсов

 

Анализа эффективности использования материальных ресурсов представим в таблице 6.

 

Таблица 6 - Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатель	2009 год	2010 год		Отклонение  факта от прошлого года		Отклонение  факта от плана
		план	факт	Коэф.	%	Коэф.	%
Материалоемкость, руб/руб	0,58	0,55	0,63	0,05	8,6	0,08	14,5
Материалоотдача, руб/руб	1,74	1,81	1,58	-0,16	-9,2	-0,23	-12,7
Уд.вес МЗ в полной с/с, %	104,6	109,1	130,5	25,9	24,4	21,4	19,6
Прибыль на 1 руб. МЗ	0,16	0,42	0,24	0,08	50	-0,18	-43

 

Величина материальных затрат на один рубль произведенной продукции предприятия растет, о чем свидетельствует увеличение материалоемкости с 0,58 руб/руб. до 0,63 руб/руб.. Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости увеличился к 2010 году на 19,6%. Положительным моментом является рост прибыли на 1 руб. материальных затрат, хотя он меньше запланированного на 43% и составляет 0,24 % вместо 0,42 %.

3.5 Анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов

 

Для оценки уровня интенсивности использования персонала необходимо использовать такой показатель, как среднегодовая выработка продукции одним работником. Ее можно представить в виде произведения следующих факторов:

 

Вср = Уд * Р *ЧВ, где                         (6)

 

Вср – среднегодовая  выработка одного работника;

Уд – удельный вес рабочих в общей численности  персонала;

Р – отработано рабочими чел./час.

ЧВ – среднечасовая  выработка [14].

 

Таблица 7 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	2009 год	2010 год		Отклонение  факта от прошлого года		Отклонение  факта от плана
		план	факт		%		%
Среднесписочная численность  предприятия, чел.	924	694	774	-150	-16,2	80	11,5
Уд.вес рабочий, чел.	0,45	0,47	0,48	0,03	-	0,01	-
Отработано рабочими чел./час.	124878	94534,4	103220,1	-21657,9	-17,3	8685,7	9,2
Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел.	2978,34	2754,73	3517,74	539,4	18	763,01	27,7
ФОТ	6600	6480	5270,4	-1329,6	-20,1	-1209,6	-18,7
Нормативный прирост ФОТ, %	35	28	31,5	-3,5	-	3,5	-

 

Проведенный анализ эффективности использования трудовых ресурсов показал, что происходит увеличение среднегодовой выработки на 18% по сравнению с 2009 годом. Величина ФОТ  уменьшается на 1329,6 тыс. руб. Это  вызвано сокращением ССЧ в 2010 году на 150 человек, но нормативный прирост ФОТ сократился на 3,5%.

 

3.6 Анализ  себестоимости выпускаемой продукции

 

Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны  хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. Полная себестоимость валовой продукции = Производственная с/с + Коммерческие расходы

Общий анализ себестоимости  валовой продукции представлен  в таблице 8.

 

Таблица 8 - Анализ себестоимости валовой продукции

Показатель	2009 год	2010 год		Отклонение  факта от прошлого года		Отклонение  факта от плана
		план	факт		%		%
Производственная с/с	9170	7484,8	8500,5	-669,5	-7,9	1015,7	13,6
Коммерческие расходы	183,4	179,63	306,02	122,62	66,9	126,39	70,4
Полная с/с	9353,4	7664,43	8806,52	-546,9	-5,8	1142,09	15

Себестоимость (и производственная, и полная) валовой  продукции к 2010 году уменьшилась  на 669,5 тыс. руб. и 546,9 тыс. руб. соответственно. Но наблюдается рост коммерческих расходов – в 2010 году факт превысил план на 70,4%.

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1 рубль  произведенной продукции, который  определяется путем деления общей  суммы затрат на производство товарной продукции к общему объему товарной продукции.

Зпп = с/с_п.п. / ПП, где (7)

с/с_т.п - общая сумма затрат на производство произведенной продукции;

ТП – общий  объем произведенной продукции [8].

2009 год: Зт.п. = 9353,4 / 16980 = 0,55;

2010 год: Зт.п. = 8806,52 / 18108 = 0,49.

Очевидно, что  уровень затрат на 1 рубль валовой  продукции уменьшился в 2010 году по сравнению  с 2009 годом на 0,06 и равен 0,49.

 

3.7 Анализ  прибыли и рентабельности

 

Прибыль или  убыток предприятия является главным показателем, отражающим финансовый результат, слагаемый из совокупности доходов и расходов, возникающих в результате осуществления хозяйственных операций.

 

Таблица 9 –  Анализ прибыли и рентабельности

Показатель	2009 год	2010 год		Отклонение  факта от прошлого года		Отклонение  факта от плана
		план	факт		%		%
Балансовая прибыль, тыс. руб.	2145	4423,2	3816,9	1671,9	78	-606,3	-13,7
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1590	3472	2718,9	1128,9	71	-753,1	-22
Рентабельность производства, %	14	29	19	5	-	-10	-
Рентабельность продаж, %	16	42	24	8	-	-18	-

 

Проведенный анализ прибыли показал, что за анализируемый период данное предприятие является прибыльным. Балансовая прибыль  и прибыль от реализации ежегодно увеличиваются и к 2010 году равны соответственно 3816,9 тыс. руб. и 2718,9 тыс. руб.

Показатели рентабельности характеризуют уровень прибыльности (убыточности) производственной деятельности предприятия.

Рассчитаем следующие показатели рентабельности:

1) Rпродаж = Пр / Выручка * 100% 

2) Rпроиз-ва = Пр / с/с * 100%                       

Анализ рентабельности показал, что  данные показатели за анализируемый  период увеличиваются, но все равно они довольно низкие – фактические показатели существенно ниже плановых.

 4 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

4.1 Группировка  данных

 

В зависимости  от вида группировочных признаков различают  группировки по количественным и  качественным признакам. Качественный – отражает определенные свойства, качества данного явления и записывается в виде текста.

Произведем  группировку данных таблицы 10.

 

Таблица 10 –  Исходные данные для индивидуального  задания

№ П/П	Электровооруженность  труда, кВт-ч/чел	Выработка одного работника в час, руб.
1	22,3	37,31
2	22,4	43,45
3	21,4	34,47
4	23,4	32,37
5	23,9	47,37
6	8,0	28,38
7	11,8	29,87
8	15,8	34,02
9	12,8	30,24
10	23,3	34,36
11	22,0	33,40
12	23,4	45,81
13	11,3	29,66
14	19,4	32,59
15	23,8	35,30
16	21,5	45,31
17	23,4	38,61
18	20,8	33,87
19	20,4	33,16
20	16,8	34,82

 

Группировка, показывающая распределение элементов совокупности по какому-то одному признаку, называется рядом распределения. Если ряд распределения построен по признаку, имеющему качественное выражение, то он является вариационным рядом. Вариационные ряды бывают интервальными и дискретными.

n – число групп, которое рассчитывается по формуле  Стерджесса:

где  — чило единиц совокупности [15]. Величину интервала определяют по следующей формуле:

В нашем случае n = 11 (1+3,322*2,996)

i=2,9

Границы первого  интервала: (8-2,9/2; 8+2,9/2)=(6,55; 9,45)

 

В таблице 10.1 представим группировку данных

№ п/п	Группы работников с электровооруженностью труда	Число рабочих  мест
1	6,55-9,45	1
2	9,45-10,9	0
3	10,9-12,35	2
4	12,35-13,8	1
5	13,8-15,25	0
6	15,25-16,7	1
7	16,7-18,15	1
8	18,15-19,6	1
9	19,6-21,05	2
10	21,05-22,5	4
11	22,5-23,95	7

 

 

4.2 Корелляционно-регрессионный  анализ

 

Очень часто решают задачу выявления факторов, определяющих уровень и динамику экономического процесса. Такая задача чаще всего решается методами корреляционно-регрессионного анализа.

Исследование  начинается с построения матрицы парных коэффициентов корреляции. Анализ этой матрицы позволит получить начальное представление об исследуемых взаимозависимостях между показателями (теснота и направление связи). Оценить значимость можно как по самим значениям коэффициентов корреляции, так и по соответствующим значениям t-статистики [11].

Рассмотрим  уравнение регрессии. Оно имеет  вид:

                                            (8)