Анализ и учет дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ЗАО Агрофирма «Русь»

Основанием  для заполнения этих реестров является проверенные и  оборотные выписки из расчетного счета.  Выписки складываются и записываются в реестр. Наличие тех документов, т.е. их показателей за каждый период позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет, исполнение обязательств перед бюджетом и прочим органов согласно утвержденному графику финансовых платежей.

В ООО  «Родничок» существует два расчетных  счета. Один в Шебекинском ОСБ№3920, второй в отделении Россельхозбанка г.Короча. по каждому счету обработка документов ведется раздельно и составляется реестр. Данные из реестров записываются в книгу учета доходов и расходов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

11. Учет  фондов и резервов.

Учет  операций по фондам специального назначения осуществляются на счете 81. Счет пассивный, фондовый, кредитовое сальдо отражает фактически накопленную сумму источника, возможную к использованию или уже полностью или частично использованную на приобретение основных средств, нематериальных активов, на производственное развитие и другие цели. Кредитовое сальдо по фондам потребления показывает сумму фонда использованную по целевому назначению.

Фонды специального назначения формируются  за счет чистой прибыли от деятельности предприятия, а также за счет взноса учредителей. 

Целевое формирование и поступление представляют собой средства, предназначенные  для финансирования тех или иных мероприятий целевого назначения. К  ним относятся средства, поступившие от других предприятий, денежные взносы родителей на содержание детей и другие. Синтетический и аналитический учет целевого финансирования и поступления ведется в журнале – ордере №12. Основанием для его заполнения служат справки бухгалтерии, выписка банка и др.

Резервный капитал создается в соответствии с законодательством и предназначен для покрытия возможных убытков. Резервный капитал создается предприятиями в обязательном порядке для защиты работников и кредиторов. Размеры резервного капитала определяются на общем собрании. Учет наличия и движения средств резервного капитала осуществляется на счете 82. По отношению к балансу счет пассивный, фондовый, сальдо кредитовое. Оборот по дебету отражают использование резерва на уставленные сроки. Оборот по кредиту – это образование резерва. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

12. Заключительный цикл учетных работ.

Заключительным  циклом учетных работ в бухгалтерии  является заполнение главной книги  по счетам, оборотной ведомости и  составление квартальной и годовой  отчетности.

В главной  книге разносятся все оставленные  в бухгалтерии за отчетный период  материальные ордера. Для каждого  счета на год в главной книге  отводится определенное количество страниц. На каждый месяц подсчитываются обороты по дебету и кредиту, и  сальдо на каждый месяц. Для каждого  отчета на оборотной ведомости отводится одна строка.

Следующим заключительным циклом или этапом в  составлении бухгалтерского баланса  формы №1, который занимает центральное место как источник информации для анализа прибыльности и финансового состояния производства за отчетный период.

Актив баланса состоит из двух разделов: внеоборотные активы, оборотные. Пассив баланса включает три раздела: капитал  и резервы; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства.    По каждому разделу актива и пассива баланса подсчитываются итоги, сумма которых записывается в последней строке баланса, и назначаются «Валютный баланс».

Важным  источником учетной информации о  финансовой деятельности предприятия  является типовая форма №2. Отчет  о прибылях и убытках – это  отчет о финансовых результатах  и их использовании.

Рабочий план счетов в ООО  «Родничок» на 2010г. 

01 «Основные  средства»                                                                                02 «Износ основных средств»                                                                         10 «Материалы»                                                                                          10/1 «Семена»                                                                                               10/2 «ГСМ»                                                                                                              10/3 «Запасные части»                                                                                   10/4 «Удобрения»                                                                                                 20 «Затраты на основное производство»                                                        20/1 «Затраты по производству картофеля»                                                   20/2   «Затраты по производству пшеницы»                                                  20/3 «Затраты по производству ячменя»                                                      20/4   «Прочие затраты в растениеводстве»                                                    40 «Товары»                                                                                                   43 «Готовая продукция»                                                                                 51 «Расчетный счет»                                                                                       62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»                                                          64 «Краткосрочные займы»                                                                               68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»                                                  69 «Расчеты с государственным внебюджетным фондом»                                76/7 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»                                         80 «Уставный фонд»                                                                                              90 «Продажи»                                                                                                 90/1 «Выручка от продажи»                                                                         90/2 «Себестоимость реализованной продукции»                                      99 «Прибыль, убыток» 
 
 

Угрюмов Василий Сергеевич