Анализ финансового состояния ООО «Наяда»

     Собственный флот с танкерами различного тоннажа и размеров дают возможность подходить к запросам клиентов и делают рентабельной доставку нефтепродуктов практически без ограничения минимальной партии. Большой опыт работы в сфере поставки и перевалки нефтепродуктов, управления морским транспортом, высокий профессиональный уровень сотрудников и использование собственного тоннажа, а также обязательное страхование грузов, флота и ответственности делают возможным максимально контролировать весь процесс поставки от производителя до борта судна заказчика и позволяют практически исключить вероятность возникновения непредвиденных сбоев в работе.

     Перспективы развития для компании «Наяда» - это  увеличение тоннажа собственного нефтеналивного флота, сотрудничество с корейскими, японскими и китайскими судовладельцами и операторами, установление деловых отношений с международными бункеровочными компаниями, привлечение иностранных партнеров в Россию, расширение компании ООО «Наяда».

     Основные  показатели деятельности предприятия  за анализируемый период представлены в Приложении А.

     Как видно из таблицы 1.1 персонал предприятия ООО «Наяда» с каждым годом увеличивается, но не существенно, а вот реализация топлива в 2009 году существенно увеличилась на 671556 по сравнению с 2008 годом,  в 2009 году предприятие получило значительную прибыль, она увеличилась в два раза по сравнению с 2007 годом. И прибыль от реализации самая большая была в 2009 году, вероятно, это было связанно с тем, что предприятие ООО «Наяда» в 2009году делало более  высокую наценку на товар, а также  сумма прибыли предприятия во многом зависит от рыночных цен, складывающихся под воздействием спроса и предложения. И решающим образом на величину прибыли влияют затраты предприятия.

     Особенностями деятельности предприятия является осложнение  работы из-за требования предоплаты, которое постоянно выставляют нефтяные компании. Рост дебиторской задолженности. Это является не очень положительным фактором, так как это может привести к затруднительному финансовому положению предприятия ООО «Наяда», так как предприятие, точно не может знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства. Наличие просроченной дебиторской задолженности создает финансовое затруднение, т. к это приводит к изыманию из оборота активов предприятия. На предприятии числится краткосрочная дебиторская задолженность, эта задолженность образуется за счет того, что многие предприятия не могут расплатиться в установленные договором сроки. Но все же наличие непогашенной дебиторской задолженности свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитование покупателей топлива, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2 Исследование нормативной базы и методика анализа финансового состояния.

    2.1 Нормативно-правовая база финансового  анализа.

К настоящему времени в России формально сложилась  определенная концепция в регулировании учета и отчетности. Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства Финансов РФ разработана система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.  
Основу этой системы составляют законы и другие нормативные акты, отражающие налоговый аспект учета. Прежде всего это Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций", Глава 21 НК РФ «О налоге на добавленную стоимость» от 06.12.1991 № 1992-1, Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992 г. N 552"Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли".

     Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются Положения по бухгалтерскому учету :

1. 1/2008 «Учетная политика организации»;
2. 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;
3. 5/01 «Учет материально-производственных запасов»;
4. 6/01 «учет основных средств»;
5. 9/99 «Доходы организации»;
6. 10/99 «Расходы организации»;
7. 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

     Также источниками для анализа финансового  состояния являются :

1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ. Статья 183.13. Анализ финансового состояния финансовой организации.

2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» Статья 30. Меры по предупреждению банкротства организаций.

3. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 N 792 (ред. от 03.02.2007) "Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности»

    2.2 Классификация методов и приемов  анализа финансового состояния.

     Основной  целью финансового анализа является, получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и  точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего  может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его перспектива  на ближайшее и отдаленное будущее. т. е ожидаемые параметры финансового состояния предприятия.

     Исходной  базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых  должен восстановить все аспекты  хозяйственной деятельности и совершенных операций в их естественной форме, т.е. в форме движения капиталов [31].

     Существуют  различные классификации методов  финансового анализа. Практика финансового  анализа выработала правила чтения (методику анализа финансовых отчетов). Среди них можно выделить основные:

1. вертикальный анализ (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
2. горизонтальный анализ – позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей о прибылях и убытках, т. е Горизонтальный анализ- это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
3. трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя.  С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;
4. анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей;
5. сравнительный анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средне хозяйственными данными;
6. факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативность показателей с помощью специальных приемов, причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. раздробление результативного показателя на составные части, так обратным, когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель [37].

     Для проведения анализа используют определенные методы и инструментарий. К числу основных методов анализа относятся:

1. сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановым , либо с показателями за предыдущий период (базисным). При этом должна быть обеспеченна сопоставимость сравниваемых показателей, то есть их пересчет с учетом однородности групп элементов, информационных процессов и др.;
2. группировка, когда показатели группируются и сводятся в таблицы. Это позволяет обнаружить определенные тенденции в развитии явлений, их взаимосвязи [31];
3. метод цепных подстановок - заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным. При этом все остальные показатели остаются неизменными, что позволяет определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель.

     В качестве инструментария для анализа  используются финансовые коэффициенты – относительные показатели, которые выражают отношение одних абсолютных показателей к другим. Они используются для сравнения показателей финансового состояния конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями выявление динамики развития показателе и тенденции изменения финансового состояния предприятия, определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния [37].

     Предварительная оценка финансового состояния предприятия  изменений его финансовых показателей  проводится с целью получения общей характеристики этих показателей, определения их динамики и отклонений за отчетный период. Для этого составляется сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные (укрупненные) показатели бухгалтерского анализа.

    Сравнительный аналитический баланс позволяет  упростить проведение горизонтального  анализа основных финансовых показателей  анализа                   (характеризует удельный вес показателей  в общем, итоге (валюте) баланса предприятия).

    Составим  сравнительный анализ предприятия  ООО «Наяда». Данный вид финансового анализ предназначен  для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонения за анализируемые периоды предприятия с 2007 по 2009 год, которые представлены в Приложении Б. 
 
 
 
 
 
 

    3 Анализ финансового состояния ООО «Наяда».

    3.1 Анализ платежеспособности и  финансовой устойчивости предприятия.

     Одно  из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в показателях платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.

     Финансовое  положение предприятия характеризуется  как устойчивое при достаточно высоком  уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности.

     По  показателям финансовой устойчивости собственники предприятия могут определить допустимые доли заемных и собственных источников финансирования [31].

     Основные  показатели финансового состояния  предприятии представлены в таблице

Таблица 3.1

     Показатели  финансового состояния ООО «Наяда» (тыс.р.)