Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Мая 2011 в 19:50, дипломная работа
Стабильность экономики невозможна без финансовой устойчивости организации. Именно устойчивость служит залогом выживаемости и основой прочного положения предприятия. На устойчивость оказывают влияние различные факторы: положение предприятия на товарном рынке; его потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатёжеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п. Они могут различаться по структуре (простые и сложные), по важности результата (основные и второстепенные), по времени действия (постоянные и временные).
Ведение
1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности.
1.2 Цели и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности, его место в системе экономического анализа
1.3 Информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Методические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности
2.1 Методические подходы к анализу дебиторской и кредиторской задолженности
2.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2.1. Методика анализа дебиторской задолженности.
2.2.1.1. Методика анализа состава и движения дебиторской задолженности.
2.2.1.2. Методика анализа оборачиваемости дебиторской задолженности.
2.2.1.3. Методика анализа состояния дебиторской задолженности.
2.2.2. Методика анализа кредиторской задолженности.
2.2.2.1. Методика анализа состава и движения кредиторской задолженности.
2.2.2.2 Методика анализа оборачиваемости кредиторской задолженности
2.2.2.3 Методика анализа состояния кредиторской задолженности
2.2.3. Методика анализа взаимосвязи дебиторской и кредиторской задолженности
3. Анализ кредиторской задолженности на примере ГАУ ЯО «Областная служба заказчика»
3.1. Характеристика ГАУ ЯО «Областная служба заказчика».
3.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ГАУ ЯО «Областная служба заказчика».
3.2.1. Анализ дебиторской задолженности на предприятии.
3.2.1.1. Анализ состава и движения дебиторской задолженности.
3.2.1.2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.
3.2.1.3. Анализ состояния дебиторской задолженности.
3.2.2. Анализ кредиторской задолженности на предприятии.
3.2.2.1. Анализ состава и движения кредиторской задолженности.
3.2.2.2 Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
3.2.2.3 Анализ состояния кредиторской задолженности
3.2.3. Методика анализа взаимосвязи дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение
Список использованной литературы
Продолжение таблицы 1
| 6 | Организационно-правовая форма | Государственное автономное учреждение |
| 7 | № и дата решения о государственной регистрации | Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 76 № 002791713 от 04.12.2009 г. ОГРН 1037600403158, ИНН 7604060157. |
| 8 | Банки, в которых открыты счета и номера счетов | р/с 40602810100000000113 в ОАО «ЯРСОЦБАНК» к/с 30101810300000000773 БИК 047808773 |
| 9 | Наличие дочерних (зависимых) организаций | отсутствуют |
| 10 | Отрасли, в рамках которых осуществляется деятельность | Строительство |
| 11 | Основные виды деятельности | - выполнение функций
застройщика при строительстве объектов
социальной сферы, коммунального хозяйства
и инженерной инфраструктуры собственности
Ярославской области
- выполнение функций заказчика при строительстве объектов социальной сферы, коммунального хозяйства и инженерной инфраструктуры собственности Ярославской области - приём выполненных строительно-монтажных и ремонтных работ по количеству и качеству при строительстве и ремонте объектов социальной сферы, коммунального хозяйства и инженерной инфраструктуры собственности Ярославской области - подготовку
конкурсной и аукционной |
| 12 | Номенклатура основной продукции (товаров) | Строительство объектов муниципальной собственности, объектов капитального строительства |
| 13 | Структура уставного капитала | отсутствует |
| 14 | Курс акций | отсутствует |
| 15 | Объем выручки (товарооборота) за проверяемый период | 14 228 тыс.руб. |
| 16 | Валюта баланса на отчетную дату | 90 890 тыс. руб. |
| 17 | Собственный капитал на отчетную дату | 3 164 тыс. руб. |
| 18 | Общие затраты за проверяемый период | - |
Продолжение таблицы 1
| 19 | Величина дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату | 75 795 тыс. руб. |
| 20 | То же в % к сумме всех активов | 60,012 % |
| 21 | Уровень рентабельности деятельности | - |
| 22 | Численность работающих | 19 |
| 23 | Форма организации бухгалтерского учета | Автоматизированная |
| 24 | Технология обработки учетной информации | Компьютер |
| 25 | Используемая бухгалтерская компьютерная программа | СБИС++ |
| 26 | Численность и структура бухгалтерии | Структура бухгалтерии - линейная |
| 27 | Оценка уровня квалификации учетного персонала в области информационных технологий | Достаточная для исполнения должностных обязанностей |
| 28 | Периодичность повышения квалификации учетного персонала | Данные не предоставлены |
| 29 | Наличие службы внутреннего аудита | Отсутствует |
| 30 | Метод определения
выручки для целей |
Метод начисления |
| 31 | Наличие в учетной политике организации положений, не содержащих методики их реализации в учете | Отсутствуют |
| 32 | Наличие сложных для оценки и отражения в учете хозяйственных операций | Отсутствуют |
В
ГАУ ЯО «Областная служба заказчика»
создание документации осуществляется
в следующих производственных структурных
подразделениях (Рисунок 1).
ГАУ ЯО «Областная служба заказчика»
19 человек
Кадры, делопроизводство 1 человек.
Директор
Бухгалтерия
3 человека.
Блок экономический
1 человек.
Блок технический
1 человек.
Блок производственный
1 человек.
Сметно-договорной отдел
3 человека.
Подготовительное производство, архив
1 человек.
Производственный отдел
5 человек.
Автотранспорт
2 человека.
Рисунок
1. Структура организации
ГАУ ЯО «Областная
служба заказчика».
Организация единого учетного процесса и способы ведения бухгалтерского учета в ГАУ ЯО «Областная служба заказчика» закреплены в учетной политике организации (Приложение ), которая формируется ежегодно главным бухгалтером и утверждается генеральным директором предприятия.
Бухгалтерский
учет ведется бухгалтерами под руководством
главного бухгалтера с использованием
компьютерной техники и специализированной
программы «СБИС++». Учет ведется
на основании и в соответствии
с законом «О бухгалтерском учете»
от 21.11.96 № 129-ФЗ, Положением по ведению
бухгалтерского учета и отчетности
в РФ от 29.07.1998 № 34н, ПБУ 1/08 от 06.10.08. Хозяйственные
операции оформляются типовыми первичными
документами, используются типовые
формы бухгалтерской
| Главный бухгалтер |
| Ведущий бухгалтер | Бухгалтер первой категории |
Рисунок
2. Структура бухгалтерии
ГАУ ЯО «Областная
служба заказчика»
Таблица 4
Результаты
финансово-хозяйственной
деятельности ГАУ
ЯО «Областная служба
заказчика», тыс. руб.
| Наименование показателя | 2009 год | 2010 год | Тр показателя |
| Выручка | 21228 тыс. руб. | 14 228 тыс. руб. | 0,67 |
| Валовая прибыль | 21228 тыс. руб. | 14 228 тыс. руб. | 0,67 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль, непокрытый убыток) | 1107 тыс. руб. | (191 тыс. руб.) | 5,8 |
| Рентабельность собственного капитала, % | - | - | - |
| Рентабельность активов, % | 19,3% | 12,93 % | 0,67 |
| Коэффициент чистой прибыльности, % | 0,275 | 0,02 | 0,073 |
| Рентабельность продукции (продаж), % | 0,05215 | - | - |
| Сумма непокрытого убытка на отчетную дату | - | - | - |
| Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса | - | - | - |
В результате снижения выручки от продаж на 33%, соответственно в той же пропорции снизилась и валовая прибыль предприятия (с 21228 тыс. руб. в 2009 г. до 14228 тыс. руб. в 2010 г.). Сумма коммерческих расходов предприятия снизилась на 1458 тыс. руб. относительно прошлогоднего показателя. Значительно снизилась доля (-98,03%) прочих расходов.
Снизилась
доля прочих доходов (с 215 тыс. руб. в 2009
г. до 21 тыс. руб. в 2010 г.), что явилось главной
причиной снижения прибыли предприятия
в текущем году. В результате чистый убыток
за 2010 г. составил 191 тыс. руб., а в 2009 г имела
место чистая прибыль. – 1 107 тыс. руб. (снижение
в 5,8 раза).
Таблица 5
Динамический
и структурный
анализ имущества
ГАУ ЯО «Областная
служба заказчика»
В течение отчетного 2010 года произошло снижение имущества предприятия на 32 517 тысяч рублей, с 126 300 тысяч рублей, до 93 783 тысяч рублей. Темп роста всех активов организации составил 74,25%. Уменьшение объемов основных средств является отрицательным фактором, приводящим к снижению производственной мощности предприятия, возможному снижению объемов выпуска и качества выпускаемой продукции.
В
большей мере на снижение общей суммы
активов оказало влияние
В течение 2010года произошло снижение собственного капитала на 192 тысячи рублей, темп роста составил 93,78%. Основным фактором, повлиявшим на данное уменьшение собственного капитала, является снижение величины нераспределенной прибыли предприятия.
Снижающийся
уровень кредиторской задолженности
говорит об увеличении платежеспособности
предприятия. Превышение кредиторской
задолженности над дебиторской
означает, что финансирование деятельности
и отсрочка платежей дебиторов осуществляется
за счет кредиторов.
Таблица 6
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости