Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2013 в 08:49, практическая работа
В работе произведён анализ баланса предприятия на примере ООО «Альянс-профи» за 2011 год на основании форм годовой отчетности: Баланс (форма 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма 2). Вертикальный и горизонтальный анализ, ликвидность, коэффициенты.
Анализ баланса предприятия на примере ООО «Альянс-профи» за 2011 год на основании форм годовой отчетности: Баланс (форма 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма 2)
Структура баланса, подразумевающая выделение тех или иных разделов и статей, может быть различной , в настоящее время она имеет следующий вид :
Активы |
Пассивы |
I. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
II. Оборотные активы |
IV. Долгосрочные обязательства |
V. Краткосрочные обязательства |
Таблица 1. Баланс ООО «Альянс-профи»
Актив баланса | |||
Статья баланса |
код строки |
На начало года |
На конец года |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы |
1110 |
0,00 |
0,00 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0,00 |
0,00 |
Нематериальные поисковые актив |
1130 |
0,00 |
0,00 |
Материальные поисковые активы |
1140 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
1150 |
60 640,00 |
46 638,00 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0,00 |
0,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
1170 |
16,00 |
16,00 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0,00 |
0,00 |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
664,00 |
1 439,00 |
Итого по разделу I |
1100 |
61 320,00 |
48 093,00 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы |
1210 |
14 617,00 |
16 218,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0,00 |
151,00 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
3 011,00 |
2 743,00 |
Финансовые вложения |
1240 |
0,00 |
0,00 |
Денежные средства |
1250 |
83,00 |
58,00 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
6,00 |
7,00 |
Итого по разделу II |
1200 |
17 717,00 |
19 177,00 |
БАЛАНС |
1600 |
79 037,00 |
67 270,00 |
Пассив баланса | |||
Статья баланса |
код строки |
На начало года |
На конец года |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал |
1310 |
0,00 |
0,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
12,00 |
12,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал |
1350 |
53 211,00 |
51 500,00 |
Резервный капитал |
1360 |
15479,00 |
6304,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
0,00 |
52,00 |
Итого по разделу III |
1300 |
68 702,00 |
57 868,00 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Заемные средства |
1410 |
715,00 |
715,00 |
Отложенные налоговые |
1420 |
0,00 |
0,00 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
0,00 |
0,00 |
Прочие долгосрочные пассивы |
1450 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу IV |
1400 |
715,00 |
715,00 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Заемные средства |
1510 |
480,00 |
144,00 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
5 642,00 |
6 617,00 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0,00 |
0,00 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
0,00 |
0,00 |
Прочие краткосрочные пассивы |
1550 |
3498,00 |
1926,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
9620,00 |
8687,00 |
БАЛАНС |
1700 |
79 037,00 |
67 270,00 |
Для удобства анализа приведём данные баланса анализируемого предприятия в виде аналитической таблицы:
Таблица 2. Агрегированный аналитический
баланс
Условное обозначение |
На начало года |
На конец года | |
Актив | |||
1. Денежные средства и вложения |
ДС |
83 |
58 |
2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
ДЗ |
3017 |
2750 |
3. Запасы и затраты |
ЗЗ |
14617 |
16369 |
Всего текущих активов (оборотных средств) (стр. 1200) |
ОА |
17717 |
19177 |
4. Внеоборотные активы |
ВА |
61320 |
48093 |
Итого активов (имущество) ( стр. 1600) |
СВА |
79037 |
67270 |
Пассив | |||
1. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства |
КЗ |
5642 |
6617 |
2. Краткосрочные заемные |
КК |
480 |
144 |
Всего краткосрочный заемный капитал (краткосрочные обязательства) |
КО |
6122 |
6761 |
3. Долгосрочный заемный капитал (долгосрочные обязательства) (стр.1400) |
ДО |
715 |
715 |
4. Собственный капитал (стр.1300+стр.1550 Фонд потребления) |
СК |
72200 |
59794 |
Итого пассивов (капитал) (стр.1700) |
СВК |
79037 |
67270 |
В аналитическом балансе
Посмотрим как изменился актив и пассив баланса на конец года.
Таблица 3. Изменения Актива баланса
АКТИВ |
На начало года |
На конец года. |
В абс.выраж. |
Темп прироста |
Изменение удельного веса | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Результаты исследований и разработок |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Нематериальные поисковые |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Материальные поисковые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Основные средства |
60 640,00 |
46 638,00 |
-14 002,00 |
-23,1 % |
-7,4 % | |||||
Доходные вложения в материальные ценности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Финансовые вложения |
16,00 |
16,00 |
0,00 |
0,0% |
0,0% | |||||
Отложенные налоговые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Прочие внеоборотные активы |
664,00 |
1 439,00 |
775,00 |
116,7% |
1,30% | |||||
Итого по разделу I |
61 320,00 |
48 093,00 |
-13 227,00 |
-21,6 % |
-6,1 % | |||||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Запасы |
14 617,00 |
16 218,00 |
1 601,00 |
10,9% |
5,6% | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
151,00 |
151,00 |
-100,0 % |
0,2% | ||||||
Дебиторская задолженность |
3 011,00 |
2 743,00 |
-268,00 |
-8,9 % |
0,3% | |||||
Финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Денежные средства |
83,00 |
58,00 |
-25,00 |
-30,1 % |
||||||
Прочие оборотные активы |
6,00 |
7,00 |
1,00 |
16,7% |
0,00% | |||||
Итого по разделу II |
17 717,00 |
19 177,00 |
1 460,00 |
8,2% |
6,1% | |||||
БАЛАНС |
79 037,00 |
67 270,00 |
-11 767,00 |
-14,9 % |
0,0% |
Таблица 4. Изменения Пассива баланса
ПАССИВ |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
В абс.выраж. |
Темп прироста |
Изменения удельного веса | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
Уставный капитал |
12,00 |
12,00 |
0,00 |
0,0% |
0,0% | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Добавочный капитал |
53 211,00 |
51 500,00 |
-1 711,00 |
-3,3 % |
9,2% | |||||
Резервный капитал |
15 479,00 |
6 304,00 |
-9 175,00 |
-59,3 % |
-10,2 % | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0,00 |
52,00 |
52,00 |
-100,0 % |
0,1% | |||||
Итого по разделу III |
68 702,00 |
57 868,00 |
-10 834,00 |
-15,8 % |
-0,9 % | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
Заемные средства |
715,00 |
715,00 |
0,00 |
0,0% |
0,16% | |||||
Отложенные налоговые |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Прочие долгосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Итого по разделу IV |
715,00 |
715,00 |
0,00 |
0,0% |
0,16% | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
Заемные средства |
480,00 |
144,00 |
-336,00 |
-70,0 % |
-0,4 % | |||||
Кредиторская задолженность |
5 642,00 |
6 617,00 |
975,00 |
17,3% |
2,7% | |||||
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,0% | |||||
Прочие краткосрочные пассивы |
3 498,00 |
1 926,00 |
-1 572,00 |
-44,9 % |
-1,7 % | |||||
Итого по разделу V |
9 620,00 |
8 687,00 |
-933,00 |
-9,7 % |
0,7% | |||||
БАЛАНС |
79 037,00 |
67 270,00 |
-11 767,00 |
-14,9 % |
0,00% |
Перед началом белее детального анализа для установления преемственности баланса и установления факта достоверности представленных в балансе данных можно провести счетную проверку баланса.
Таблица 5. Счетная сверка баланса ООО "Альянс-профи", тыс. руб.
|
№ |
Разделы |
На начало года |
На конец года |
отклонения +/- |
|
Пассивы |
||||
|
1. |
итог III раздела “Капитал и резервы” |
68702 |
57868 |
-10834 |
|
итог IV раздела “Долгосрочные пассивы” |
715 |
715 |
- | |
|
Всего пассивов (III + IV разделы) |
69417 |
58583 |
-10834 | |
|
2. |
Внеоборотные активы (итог I раздела актива) |
61320 |
48093 |
-13227 |
Разница +/-; (итог пассивов – итог активов) |
8097 |
10490 |
+2393 | |
|
3. |
Краткосрочные пассивы (итог V раздела) |
9620 |
8687 |
-933 |
|
4. |
Оборотные активы |
|||
|
(итог II раздела актива) |
17717 |
19177 |
+1460 | |
|
Разница + /- (Итог пассива - итог актива) |
-8097 |
-10490 |
-2393 | |
|
|
Баланс |
79037 |
67270 |
-11767 |
Анализируя данные таблицы, можно сказать , что на конец года итог баланса уменьшился на 11767 тыс. руб., что свидетельствует об уменьшении производственно-финансовой деятельности. Однако при сопоставлении источников формирования собственных средств с суммой внеоборотных активов результат имеет положительное значение.
Анализ показывает, что разница между пассивами III и IV разделов и внеоборотными активами (( -10834-(-13227) = +2393 )) равна разнице между краткосрочными пассивами V раздела и оборотными активами II раздела ((-933 – (+1460) = +2393)). Все это свидетельствует о том, что составленный годовой бухгалтерский баланс отвечает предъявленным требованиям, и его данные могут быть использованы при дальнейшей аналитической работы.
1.Вертикальнй и горизонтальный анализ.