Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация

      3) приобретение нерезидентом у  нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

      4) ввоз на таможенную территорию  РФ и вывоз с таможенной  территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

      5) перевод иностранной валюты, валюты  РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

      6) перевод нерезидентом валюты  РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ (п. 1(9) ст. 1 Закона).

      По  форме, т.е. по порядку  осуществления, в теории валютного права среди всех разновидностей существующих валютных операций выделяется их обособленная группа: валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами. В ранее действовавшем валютном законодательстве России по этому основанию классификации все операции четко разделялись на две группы: текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Необходимость именно такой классификации объяснялась существенным различием правового режима осуществления в отношении каждой группы:  текущие валютные операции осуществлялись резидентами без ограничений, а операции, связанные с движением капитала, требовали получения лицензии (разрешения) Банка России на совершение такой операции. В предыдущей редакции нового Закона жесткая классификация валютных операций на текущие и связанные с движением капитала отсутствовала (Закон даже не употреблял термина «текущая валютная операция»), однако особая группа валютных операций движения капитала все-таки была выделена в Законе. Это объяснялось  тем обстоятельством, что Закон устанавливал отдельный правовой режим осуществления валютных операций движения капитала, который определялся Правительством РФ и Банком России, однако данная разновидность валютных операций просуществовала до 01 января 2007 г.

      По  субъектному составу, т.е. по характеру участвующих в валютной операции субъектов, все разновидности валютных операций можно разделить на три категории: валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные операции между резидентами; валютные операции между нерезидентами. Остановимся на их правовом регулировании более подробно. 

1. Валютные  операции между резидентами  и нерезидентами

      Валютные  операции между резидентами  и нерезидентами  осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. В отношении таких операций устанавливаются ограничения в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление (ст. 6). Следует отметить, что установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков по просьбе самого физического лица (п. 2 ст. 11). 

2) Валютные операции  между резидентами 

      Основной  постулат валютного регулирования  валютных операций между резидентами заключается в том, что такие операции запрещены Законом (п. 1 ст. 9). Вместе с тем из общего правила есть целый ряд исключений, который и по смыслу, и по содержанию представляет собой не что иное, как перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами. Их можно классифицировать по нескольким категориям.

      а) Валютные операции юридических  и физических лиц-резидентов:

• операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
• операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ,  при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
• операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
• операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;
• операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
• операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
• операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;
• операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
• переводы физическим лицом-резидентом из РФ в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5,000 долларов США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица-резидента;
• переводы физическим лицом-резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета в уполномоченных банках;
• операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
• операции, указанные выше, совершаемые доверительными управляющими;
• операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров (п. 1(2) – 1(16) ст. 9).

б) Валютные операции физических лиц-резидентов: 

• передача  физическим лицом-резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;
• дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
• завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
• приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
• перевод физическим лицом-резидентом из РФ и получение в РФ физическим лицом-резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемые в установленном порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
• покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом-резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
• расчеты физических лиц-резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам-резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• расчеты, осуществляемые физическими лицами-резидентами, по договорам перевозки пассажиров с транспортными организациями, если физические лица-резиденты находятся за пределами территории РФ (п. 3(1) – 3(8) ст. 14).

    в) Валютные операции  по сделкам между  уполномоченными  банками,

совершаемые ими от своего имени и за свой счет: 

• операции, отнесенные к банковским операциям;

• операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;

• операции, связанные с приобретением у третьих лиц – уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам – уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
• операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
• операции с внешними ценными бумагами;
• операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
• операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
• операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;
• операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеуказанным операциям.

      Валютные  операции, не включенные в данный перечень, осуществляются уполномоченными банками  в порядке, установленном для  юридических лиц-резидентов, не являющихся уполномоченными банками (п. 1-2 Указания ЦБ РФ № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» от 28 апреля 2004 г.²¹) 

г) Валютные операции между  резидентами

      и уполномоченными  банками, связанные: 

• с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
• с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
• с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
• с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
• с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
• с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям (п. 3 ст. 9).

      Существенная  детализация некоторых из вышеуказанных  валютных операций была проведена в отдельном нормативно-правовом акте Банка России, а именно: в Инструкции ЦБ РФ № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» от 28 апреля 2004 г. в редакции от 29 ноября 2006 г.²² Настоящая инструкция содержит Главу 3 «Операции с наличной валютой и чеками», которая различает две группы таких операций. Первая группа объединяет операции с наличной валютой и чеками, которые могут осуществлять обменные пункты, вторая группа операций предполагает их выполнение уполномоченными банками, их филиалами, дополнительными офисами, кредитно-кассовыми офисами, операционными кассами вне кассового узла и иными внутренними структурными подразделениями уполномоченных банков. Очевидно, что вторая группа операции значительно шире первой, т.к. включает все виды операций первой группы плюс 16 новых видов. В обобщенной форме элементный состав операций с наличной валютой и чеками может быть представлен следующим образом.