Правові основи валютного контролю

Міністерство  освіти і науки України 
Київський національний університет імені Т.Г.Шевченка 
 

Реферат 
 
на тему:

 
Правові основи валютного  контролю. 
 
 
 
 

Виконав  
студент IІ-го курсу 
фінансово правового коледжу імені Т.Г.Шевченка 
факультет: правознавство 
Крижовий Денис 
 
 

Київ-2010

План

1. Вступ

 

2. Правові основи валютного контролю - Воронова Л. К.

 

3. Валютний  контроль  з точки зору Орлюк  О.П.

 
 

4. Правові засади валютного контролю  - Музика - Стефанчук О.А.

 

5. Кучерявенко М.П.  досить істотно і в простій  формі розглядаю питання валютного контролю.
6. Шкарупа В. К. має дещо іншу точку зору з цього питання.

 

7. Професор Химичева Н.  И. розглядає правові основи фінансового контролю дещо по іншому.

 

8. Висновок

 

9. Список  використаної літератури

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вступ 

     На  мою думку метою валютного контролю є забезпечення додержання Валютного законодавства під час здійснення валютних операцій. Для досягнення мети валютного контролю органи валютного контролю в межах своєї компетенції визначають відповідність здійснюваних валютних операцій чинному законодавству і наявність необхідних для них ліцензій та дозволів; перевіряють виконання резидентами зобов’язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов’язань про продаж іноземної валюти на внутрішньому ринку України; обґрунтованість платежів в іноземній валюті; перевіряють повноту й об’єктивність обліку та звітності з валютних операцій, а також з операцій нерезидентів у валюті України. Органи, що здійснюють валютний контроль, наділені повноваженнями вимагати та одержувати від резидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті в межах своїх прав, а також про майно, що підлягає декларуванню. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Правові основи валютного  контролю - Воронова Л. К.

 

Основним органом валютного контролю відповідно до чинного законодавства України виступає Національний банк України.

  Завданням валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Контроль за валютними операціями, які проводять резиденти і нерезиденти через банки, здійснюють уповноважені банки. Оскільки ці операції повинні проводитися виключно через банки, саме вони вважаються агентами валютного контролю. Правовою базою здійснення валютного контролю є "Положення про валютний контроль", затверджене постановою Національного банку України № 49 від 8 лютого 2000 р.

Валютний контроль здійснюють також:

• органи Державної митної служби за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України;
• органи Державної податкової служби;
• Міністерство зв'язку України за додержанням правил поштових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон України.

  ¹Валютні операції поділяються на такі види:

негайна операція — тод-операція, коли валюта передається в день її продажу;                       скорочувана (том-операція), коли валюта перелається наступного дня;                                                                     короткострокова (спот-операція) — коли операція здійснюється за 2 робочих дні;     довгострокова операція (форвардний розрахунок) означає обумовлену контрактом затримку розрахунку у майбутньому. На валютному ринку можуть поєднуватися операції на умовах "спот" з операцією на строк, тобто операції одночасної купівлі чи продажу іноземної валюти за готівку та продажу чи купівлі її на умовах "форвард". 

Національний банк, уповноважені банки, які є агентами валютного контролю, здійснюють контроль за валютними операціями резидентів і неризедентів, відповідності їх дій чинному законодавству, умовам ліцензій, дотриманню положення про відповідальність за порушення валютних операцій. 

  ²Інструкція НБУ "Про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України" Із змінами, внесеними 12 серпня 2005 р., встановлює правила ввезення І вивезення валюти через митний кордон фізичними особами. 

  Фізична особа (незалежно від віку) може вивозити за межі України валюту в сумі, що не перевищує 10 тис. грн., у тому числі ювілейні та пам'ятні монети із недорогоцінних, та дорогоцінних металів у сумі, що не перевищує 3 тис. грн., а за умови письмового декларування митному органу валюти України (у тому числі монет із дорогоцінних металів), якщо сума перевищує 3 тис. грн. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  ¹Карманов Є.В. Банківське право України. – Х.,2000. – С. 291 -308.                                          

  ²Воронова Л.К. Фінансове право України. – К.,2006. – С. 387 -388. 
 
 

  ³Якщо валюта України була вивезена з України на законних підставах (за наявності митної декларації), фізична особа може ввести валюту на суму, що перевищує норму для усного декларування. За межі України фізична особа може вивезти іноземну валюту, дорожні чеки або картки Уіза Тгауеі Мопеу в сумі, що не перевищує 10 тис. доларів США, або еквівалент цієї суми в Іншій Іноземній валюті: за усного декларування митному органу іноземну валюту або чеків — не більше 3 тис. доларів США, за умови письмового декларування — якщо сума перевищує 3 тис. доларів США. Якщо сума валюти вивозиться нерезидентом, необхідне підтвердження уповноваженого банку.  
 

  Вивезення карток Уіза ТгауеІ Мопеу вимагає  підтвердження уповноваженого банку і не може перевищувати 10 тис. доларів США за однією карткою. 

  Фізична особа має право ввозити в Україну іноземну валюту або чеки на суму, що не перевищує 15 тис. доларів США (або еквівалент цієї суми в Іншій валюті), за умови усного декларування— 3 тис. доларів, або за умови письмового декларування, якщо сума перевищує 3 тис. доларів США. Фізична особа має право ввозити в Україну банківські метали до 500 грн. та в іноземних монетах з обов'язковим декларуванням. 

  У нормативно-правових актах Національного банку України дуже часто вміщуються уповноважуючі фінансово-правові норми. І у вище викладеній Інструкції фізичні особи мають право ввозити і вивозити національну і іноземну валюту тоді, коли вони суворо додержуються правил, встановлених НБУ. Діючи поза межами, встановленими Інструкцією, фізичні особи будуть допускати правопорушення, які караються за нашим законодавством. 

  Законодавство України, як правило, дозволяє використовувати іноземну валюту на території України лише за наявності ліцензії, виданої Національним банком України. Використання іноземної валюти як засіб платежу дозволяється лише тоді, коли ініціатором таких дій виступає уповноважений банк, який має ліцензію НБУ на здійснення таких операцій та письмовий дозвіл НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями, або у випадках, передбачених законодавством. У всіх інших випадках використання іноземної валюти як засобу платежу можливе лише за наявності ліцензії. Банківські метали, платіжні документи та інші цінні папери, виражені в іноземній валюті або банківських металах, можуть застосовуватися у платежах тільки з дозволу НБУ.

2. Валютний  контроль  з точки зору Орлюк О.П.

 

    ⁴Валютні операції, у яких беруть участь резиденти та нерезиденти, а також уповноважені банки та інші фінансові установи, підлягають валютному контролю. Декрет КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" визначає повноваження державних органів у сфері валютного регулювання і валютного контролю, включаючи до їх складу Національний банк України, який є головним органом валютного контролю, а також уповноважені банки, органи державної податкової служби України, Міністерство зв'язку України та Державну митну службу України. 
 
 

³Воронова Л.К. Фінансове право України: Навч. посібник. – К. : Моя книга, 2006. – С. 387 -388.

⁴Орлюк О.П. Фінансове право: Навч. посібник. - К.: Юрінком Інтер, 2003. – с. 321

    Компетенція зазначених органів розмежовується так:

    Національний  банк України:

    - здійснює контроль за виконанням  правил регулювання валютних  операцій на території України  з усіх питань, не віднесених  цим Декретом до компетенції  інших державних органів;

    - забезпечує виконання уповноваженими  банками функцій щодо здійснення  валютного контролю згідно з цим Декретом та іншими актами валютного законодавства України.

    Уповноважені  банки здійснюють контроль за валютними  операціями, що проводяться резидентами  і нерезидентами через ці банки. Державна податкова служба України  здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами на території України.

    Міністерство  зв'язку України здійснює контроль за додержанням правил поштових переказів  та пересилання валютних цінностей  через митний кордон України.

    Державна  митна служба України здійснює контроль за додержанням правил переміщення  валютних цінностей через митний кордон України.

    ⁵Нормативною базою, що регулює валютні відносини і передбачає можливість застосування заходів відповідальності, є закони України "Про зовнішньоекономічну діяльність", "Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті", "Про банки і банківську діяльність", "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" та інші закони, Декрет КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", нормативно-правові акти Національного банку України та інших органів державної влади, що уповноважені здійснювати валютний контроль, у першу чергу Державної податкової служби України.

    Зокрема, Положення про валютний контроль визначає основні засади здійснення Національним банком України функцій головного органу валютного контролю згідно з повноваженнями, наданими йому Законом України "Про Національний банк України" та Декретом КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю". Чинне законодавство передбачає такі санкції за порушення валютного законодавства.

    Здійснення  комерційними банками або фінансово-кредитними установами операцій з валютними  цінностями без одержання генеральної  ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, із виключення банку з Державного реєстру банків або без такого виключення. 
 

    ⁵Орлюк О.П. Фінансове право: Навч. посібник. - К.: Юрінком Інтер, 2003. – с. 321-322

    Здійснення  резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії НБУ згідно з вимогами законодавства, без одержання індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, за винятком:

    - вивезення, переказування і пересилання  за межі України фізичними  особами - резидентами іноземної  валюти на суму, що визначається  НБУ;

    - вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами -резидентами і нерезидентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах;

    - платежів в іноземній валюті, що здійснюються резидентами  за межі України на виконання  зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами щодо оплати продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав, за винятком оплати валютних цінностей;

    - платежів в іноземній валюті  за межі України у вигляді  процентів за кредити, доходу (прибутку) від іноземних інвестицій;

    - вивезення за межі України  іноземної інвестиції в іноземній  валюті, раніше здійсненої на  території України, в разі припинення  інвестиційної діяльності;

    - відкриття фізичними особами-резидентами  рахунків в іноземній валюті на час їх перебування за кордоном;