Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

       Министерство образования и науки Российской Федерации

              государственное образовательное  учреждение

                 высшего профессионального образования

             «Курганский государственный университет»

                                           (КГУ)    

                         Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

                                   Контрольная работа

                   По дисциплине «Налоги и налогообложение»

                                         Вариант 12 

                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                      Курган 2011 г.

                             Содержание

 

1.  Тесты;
2. Практические задания;
3. Список литературы. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                       1. Тесты

       1. По какому имуществу не предоставляется имущественный вычет, связанный с приобретением имущества при исчислении налога на доходы физических лиц?

3. По приобретенной  даче.

2. Срок подачи декларации  по НДФЛ при прекращении занятия  предпринимательский деятельностью?

1. В пятидневный срок  со дня прекращения деятельности.

3. В каких единицах  определяется налоговая база  налога на игорный бизнес?

1. Количество игровых  столов.

4. Налоговый период  по единому социальному налогу?

3. Год.

5. По каким ставкам  исчисляется водный налог при заборе воды сверх установленных лимитов?

3. В пятикратном размере  налоговых ставок, установленных  НК РФ, за объем воды в части  превышения лимитов.

6. Какие ставки налога  на игорный бизнес применяются,  если ставки не установлены  законами субъектов РФ?

3. Минимальные.

7. В какой срок уплачивается  государственная пошлина истцам?

1.При подаче искового  заявления.

8.  Кто не является  плательщиком единого налога  на вмененный доход?

3. Организация, занимающаяся  оптовой торговлей.

                     2. Практические задания

Задача №1

Предприятие, выпускающее  и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные

 

 

№п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	руб.	1950000
2	Получено авансов в  счет предстоящей поставки продукции  в январе текущего года	руб.	283200
3	Стоимость приобретенных  и принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС- всего, в том числе стоимость  оплаченных материальных ценностей	руб.            руб.	850000           708000
4	Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре без НДС	руб.	250000
5	Ставка НДС	%	18

 

Требуется определить расчеты  с бюджетом предприятия по НДС.

                                              Решение

НДС(б) = НДС(под) – НДС(упл)

НДС(под)- налог на добавленную  стоимость, полученный от покупателя по реализованной продукции, работам, материальным и нематериальным активам.

НДС(упл)- налог на добавленную  стоимость, уплаченный поставщиками за приобретенные у них материальные ценности.

НДС(под)= 1950000+283200*0,18=401976 руб.

НДС(упл)= 708000+250000*0,18=172440 руб.

НДС(б)= 401976-172440=229536 руб.

Вывод: расчеты с бюджетом предприятия по НДС равны 229536 руб.

Задача №2

Для определения розничной  цены на единицу продукции, имеются следующие данные

 

№п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Полная (коммерческая) себестоимость  единицы изделия	%	8500
2	Рентабельность, планируемая  предприятием	%	30
3	Ставка акциза (условно)	%	5
4	Ставка НДС	%	18
5	Надбавка торговой организации	%	25

 

Требуется определить розничную  цену за единицу продукции.

                                  Решение

Найдем отпускную цену за единицу продукции Цотп= С+А+НДС, 

где С- себестоимость  единицы изделия, руб.

А- сумма акцизного  налога, руб.

НДС- налог на добавленную стоимость, руб.

Сумма акцизного налога равна 

А=8500*0,5=425 руб.

Сумма НДС равна

НДС= 8500*0,18=1530 руб.

Найдем отпускную цену изделия

Цотп= 8500+425+1530= 10455 руб.

Найдем сумму торговой надбавки

10455*0,25=2613,75 руб.

Сумма прибыли в цене составляет

10455-8500=1955 руб.

Розничная цена равна

10455+2613,75=13068,75 руб.

Вывод: розничная цена за единицу продукции равна 13068,75 руб.

Задача №3

Организация, осуществляющая грузовые перевозки, для исчисления налогов за первый квартал имеет следующие данные

 

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Количество автотранспортных средств, предназначенных для перевозки  грузов, с мощностью двигателя 220 л.с.	шт.	18
2	Базовая доходность на единицу  физического показателя 1	руб.	6000
3	Корректирующие коэффициенты: К1=1, К2=0,7, К3= 1,104	-	-
4	Ставка ЕНВД	%	15
5	Ставка транспортного  налога за каждую лошадиную силу	руб.	17

Требуется

1. Определить сумму единого налога на вмененный доход за первый квартал.
2. Определите сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал.

                                          Решение

      1) Для расчета  ЕНВД за квартал используют  следующую формулу учитывая, что  мощность двигателя 220 л.с., ставка налога 17 руб. за 1 л.с.

ЕНВД= Базовая доходность*Колич. физ. показателей*3*К1*К2*К3*15%

ЕНВД= 6000*18*3*1*0,7*1,104*15%= 37558,08 руб.

Сумма ЕНВД может быть уменьшена на обязательные страховые  взносы, взносы в ПФ РФ, но не более чем на 50%

ЕНВД= 37558,08*0,50=18779,04 руб.

Следовательно, сумма  ЕНВД подлежащая уплате в бюджет равна 18779,04 руб.

2) Рассчитаем сумму  авансового платежа транспортного  налога за первый квартал

 

17руб.* 220 л.с.= 3740 руб. (годовая  сумма транспортного налога)

3740:12*3 мес.=936 руб. (сумма  авансового платежа)

Следовательно, сумма  авансового платежа за первый квартал  равна 936 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         Список  литературы

 

1. Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие. Ростов-н-Д.: Феникс,2006.
2. КИС: Бюджетирование 2.х. Библиотека экономиста.
3. Налоги: Учебное пособие /Под ред. Д.Г. Черника.- 5-е изд. - М.: Финансы и статистика,2001.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие /Под. Ред. Д.И. Ряховского. – М.: Эксмо,2006.
5. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ
6. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. Официальный текст: по состоянию на 1 февраля 2006 г.
7. Справочно-информационная система «КонсультантПлюс»