Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Изучение уголовных  дел показало, что суды устанавливают  второе последствие (крупный ущерб) независимо от наличия последствий в виде извлечения дохода в крупном размере. Для того, чтобы названный признак "заработал", его не только надо устанавливать, но и предпринимать все возможное для возмещения такого ущерба. В этих целях было бы целесообразно во время проведения следствия сообщать в соответствующие налоговые инспекции об установленных в ходе следствия неуплаченных денежных суммах, с тем, чтобы инспекции могли обратиться в суд с иском о возмещении государству этих средств. Второй вариант иск прокурора в суде с требованием внести в государственный бюджет те суммы, которые были бы уплачены за получение лицензии и в виде налогов.³⁴

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рамках исследования, проведенного в ходе написания настоящей дипломной работы можно сделать некоторые выводы:

1. Уголовный  Кодекс Российской Федерации,  вступивший в законную силу 13.06.1996 года, качественно изменил составы  преступлений в сфере экономической  деятельности. Одной из задач “нового УК” является помощь в развитии и укреплении рыночных отношений в России, охрана экономических прав граждан и юридических лиц, а также интересов государства в данной сфере. Но применение статей ныне действующего УК вызывает подчас некоторые трудности в связи с несовершенством системы российского законодательства.

2. В  УК РФ состав незаконного предпринимательства  содержится в ст.171, которая в  отличие от ранее действовавшего  закона отменяет административную  преюдицию и вводит новый состав преступления. Часть 2 ст.171 содержит квалифицированные составы преступления - совершение преступного деяния организованной группой; извлечение от данной деятельности дохода в особо крупном размере.

Незаконное  предпринимательство - умышленное преступление. Виновное лицо сознает, что оно занимается предпринимательской деятельностью без регистрации, или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. хотя в данном случае она обязательна. В случаях, когда криминалообразующим признаком незаконного предпринимательства является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, виновный предвидит это последствие и желает его наступления или, что, вероятно, чаще сознательно или безразлично относится к его наступлению.

3. Осуществление  предпринимательской деятельности  по содержанию

является  систематическое совершение лицом  действий, обладающих определенным единством  и в этом единстве направленных на извлечение прибыли в результате возмездного удовлетворения потребностей третьих лиц в заранее обусловленных  либо предполагаемых услугах, имуществе, товарах. Вопрос о возможности признания предпринимательской деятельности осуществляемой решается судом в зависимости от продолжительности и интенсивности возмездных действий, объема получаемой прибыли и других факторов.

Наказание, назначаемое лицам, виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ, равно как и за любое другое общественно опасное и противоправное деяние, должно назначаться с учетом общих начал назначения наказания, закрепленных в ст.60 УК РФ.

4. В целом, необходимо отметить, что судебная практика привлечения к уголовной ответственности по данной категории дел не сложилась, и обобщить ее не представляется возможным, в связи с чем в анализе спорных правоотношений особую актуальность занимает системное толкование норм права, как уголовного, так и гражданского.

5. Нередко квалификация  действий как незаконное предпринимательство  сопряжено с вменением таких  составов как мошенничество (ст.159 УК РФ) и уклонение от уплаты  налогов (ст.199 УК РФ). Полагается, что указанные составы не могут образовывать ни реальной, ни идеальной совокупности преступлений с незаконным предпринимательством.

Толкование  и последующее применение ст.171 УК РФ неразрывно связано с установлением  круга тех нормативно- правовых актов, которые следует подвергнуть изучению при определении таких понятий, как регистрация, лицензирование, нарушение условий лицензирования, правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, когда такое разрешение обязательно или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Поскольку именно они определяют объективную сторону незаконного предпринимательства.

Таким образом, правовая база, регулирующая предпринимательскую  деятельность, противоречива и непоследовательна, и требует своего совершенствования не только в уголовном праве, но и в других отраслях законодательства.

 

 

 

 

 

 

ГЛОССАРИЙ

 

№	Новые  понятия	Содержание
1	Доход в крупном  размере	доход, задолженность  в сумме превышающий 250 000 рублей
2	Доход в особо  крупном размере	доход, задолженность  в сумме превышающий 1 000 000 рублей
3	Имущественная выгода	удовлетворение  материальных потребностей субъекта в  любой форме
4	Коммерческая  организация	юридическое лицо, основной целью деятельности которого является извлечение прибыли
5	Лже предпринимательство	создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение  кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности
6	лицензия	специальное разрешение на осуществление конкретного  вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и  условий, выданное лицензирующем органом  юридическому лицу или индивидуальному  предпринимателю
7	Лишение свободы	изоляция осужденного  от общества путем направления его  в колонию – поселение, помещение  в воспитательную колонию, лечебное учреждение, исправительную колонию  общего, строгого или особого режима либо в тюрьму
8	Незаконное  предпринимательство	осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда  такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования
9	Обязательные  работы	заключаются в  выполнении осужденным в свободное от основной работы или учебы бесплатных общественно полезных работ
10	Организованная  группа	устойчивая  группа лиц заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений
11	Предпринимательская деятельность	самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнение работ или оказание услуг лицами, зарегистрированными в качестве субъектов такой деятельности в установленном законном порядке
12	Преступное  сообщество	сплоченная  организованная группа (организация) созданная  для совершения тяжких или особо  тяжких преступлений
13	Уголовное право	совокупность  однородных норм, определяющих преступность и наказуемость деяний, а также основания, принципы и условия уголовной ответственности
14	хищение	совершенное с корыстной  целью противоправное безвозмездное  изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного  или других лиц, причинившее ущерб  собственнику или иному владельцу этого имущества
15	Штраф	денежное взыскание

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  СОКРАЩЕНИЙ

БВС РФ - Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации 

ВВАС  РФ - Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации

ГК  РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации

РГ - Российская газета

СЗ  РФ - Собрание законодательства Российской Федерации

УК  РФ - Уголовный кодекс Российской Федерации

УПК РФ - Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                               БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативные акты

1. Конституция  РФ от 12.12. 1993//РГ. - 1996 - №20. -13 декабря.

2.  Уголовный кодекс РФ. Официальный  текст по состоянию на 1 апреля 2007 г. - М.: Издательская группа ИНФРА.  М - НОРМА, 2007.

3. Уголовно-процессуальный  кодекс РФ. Официальный текст по состоянию на 1 февраля 2007 г. - М.: НОРМА, 2007.

4. Гражданский  кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: Издательская группа НОРМА  - ИНФРА. М., 2006.

5. Кодекс  РФ об административных правонарушениях.  По состоянию на 1 марта 2005 г.  Новосибирск: Сиб. Унив. изд-во, 2005. – 319 с.

6. Закон  РСФСР от 25 декабря 1990 г. «О  предприятиях и предпринимательской  деятельности». Ведомости РСФСР, 1990. №30. Ст. 418.

7. Закон  РФ от 27 октября 1991 г. «О налоге  на прибыль предприятий и организаций». Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1992. №11. Ст. 157.

8. ФЗ  от 30 декабря 2006г. «О внесении  изменений и дополнений в Уголовный  кодекс РФ № 283 – ФЗ.

9. ФЗ  от 23 июня 2003г. №76 – ФЗ «О сроке  и месте государственной регистрации».

10. ФЗ  РФ от 8 августа 2001г. №129 - ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

11. ФЗ  РФ от 9 июля 1999 г. №160 - ФЗ «Об  иностранных инвестициях в РФ».  Собрание законодательства РФ. 1999. №28. Ст. 3493.

12. Постановление  Пленума Верховного Суда РФ от 6 декабря 2007г. «О некоторых вопросах применения судами РФ уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов».

13.  Бюллетень Верховного Суда РФ. 1997. №9.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ №40 от 11 июня 1999 г. «О практики назначения судами уголовного наказания».

14. ФЗ  с изменениями от 8 августа 2001 г. №134 – ФЗ «О защите прав  юридических лиц и индивидуальных  предпринимателей при проведении  государственного контроля (надзора)».

15.  ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 г. № 128 – ФЗ.

Научная литература

16. Белов  А.П. Международное предпринимательское  право. - М.: Юридический Дом Юстицинформ, 2001.

17. Волженкин  Б.В. Уголовная ответственность  юридических лиц. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1998.

18. Волженкин  Б.В. Экономические преступления. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1999.

19. Гаухман  Л. Д., Максимов С.В. Преступления  в сфере экономической деятельности. - М.: Учебно - консультативный центр  ЮрИнфоР, 1998.

20. Дагель  П.С. Проблемы вины в советском уголовном праве. // Ученые записки. Выпуск 21. Владивосток, 1968.

21. Жилинский  С.Э. Предпринимательское право  (правовая основа предпринимательской  деятельности). Изд. 2-е, испр. и доп. - М.: Издательская группа НОРМА  - ИНФРА. М., 1999.

22. Ионова  Ж.А. Правовые проблемы легитимации  предпринимательства. // Государство  и право.- 1997.- №5.- С.46.

23. В.  Котин, Ответственность за незаконное  предпринимательство. - М., 1995.

24. Кошаева  Т.О. Незаконное предпринимательство  и уголовный закон. //Уголовное право. - 1997.- №3.- С. 113.

25. Лысенко  В.В. Расследование вымогательств.  Харьков. 1996.

26. Наумов  А.В. Российское уголовное право.  Общая часть. - М., 1996

27. Предпринимательское  (хозяйственное) право: Отв. ред.  О.М. Олейник. -М.: Юристъ, 1999.

28. Преступление  в сфере экономики: постатейные  материалы к новому уголовному  кодексу РФ. / сост. П.С. Яни. - М.: Кросна - Лекс, 1997

29. Прохоров  Л.А. Общие начала назначения  наказания по советскому уголовному  праву. Канд. дис. М., 1972.

30. Прохоров Л.А., Прохорова М.Л. Уголовное право. М.: Юристь,1999.

31. Российское  уголовное право Особенная часть. / под. ред. В.Н. Кудрявцева и  А.В. Наумова. - М.: 1997.

32. Селезнев  М. Ответственность за лже предпринимательство. - М., 1997.

33. Становский M.П. Назначение наказания. - СПб.: Юридический центр Пресс, 1998.

34. Тихомиров  Ю.А. Предприниматель и закон.  Практическое пособие. М., 1996.

35. Устинова  Т.Д. Уголовная ответственность  за незаконное предпринимательство. - М.: ЗАО Бизнес - школа Интел - Синтез, 2001.

36. Яни  П.С. Актуальные проблемы уголовной  ответственности за экономические  и должностные преступления. Докт. дис. М., 1996.

37. А.В.  Касьянов Настольная книга индивидуального  предпринимателя: регистрация, налогообложение,  учет, документооборот: полн. практ. рук. / А.В.Касьянов, Д.В.Кислов, О.А. Курбангалеева. –М.: ГроссМедиа, 2007.

38. Красикова  Ю.А. уголовное право России.-М.,2000г.

39. Мандрица  В.М. Российское предпринимательское  право: Учеб. для вузов. Ростов  – на – Дону, 1999.

40. Лаптев  В.В. Введение в предпринимательское право. М., 1999.

41. Ершова  В.В. Предпринимательское право:  Вопросы и ответы. М., 2000. - 240с.

42. Дойников  И.В. Предпринимательское право:  учебное пособие. - М ., 2002.- 464с.

43. Мазур  С.Ф. Уголовно – правовая охрана  экономической деятельности.       – М., 1998.

44. Соловьев  И.Н. Уголовная ответственность  за уклонение от уплаты налогов  и сборов. - М.: Главбух, 2000.

45. Власов  В.И. , Гончаров Н.Ф. Уголовные наказания  в России: ( История законодательства  и практики его применения).- Домодедово, 1997.

46. Майоров  А.А., Малинин В.Б. Наркотики: Преступность  и преступления.- СПб: Юридический  пресс- центр, 2002.

47. Международное  уголовное право. Отв. Ред. В.Н.  Кудрявцев; Рос. АН, Ин-т государства  и права.- М.: Наука, 1995.- 171с.

48. Ковалев  М.И. Соучастие в преступлении. Екатеренбург: Изд-во УрГЮА, 1999.

Материалы судебной практики

49.  О практики назначения судами  уголовного наказания. Постановление  Пленума от 6 декабря 2007г. 

50. О  некоторых вопросах применения  судами РФ уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов. Постановление Пленума от 4 июля 1997г. №8.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

                                                                                             Приложение 1

 

 

                Рост %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

              1999   2000  2001   2002  2003  2004                     год

 

 

 

 -- уголовные дела ст. 171 УК РФ находящиеся в производстве

 

 

 

                         -- зарегистрировано фактов нарушения порядка занятия

                                        предпринимательской деятельностью

 

 

рисунок 1 Сравнительная диаграмма количества зарегистрированных нарушений порядка занятия предпринимательской деятельностью и количества уголовных дел, находящихся в производстве

 

 

 

 

 

 

                                                                                                     Приложение 2

 

 

 

 

                образование

                 

 

 

 

 

 

 

             

- высшее образование                      - среднее специальное

 

- неполное образование - среднее

 

 

 

 

              Возраст преступников

 

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                 - 50 лет (5%)                       -- 31-40 лет (35%)                           - 21-30 лет(30%)