ПРИЛОЖЕНИЕ А

Примеры оформления таблиц 
 
 

Таблица А.1 – Распределение  населения по предприятиям в 2009 году, % ко всем занятым  в экономике 

    Примечание  – Источник: [2, с.37, таблица 2] или Источник: собственная разработка на основе [2, с.37, таблица 2] или Источник: собственная разработка на основе данных предприятия или Источник: собственная разработка (если таблица составлена самостоятельно). 

Таблица А.2 – Изменения  налогового законодательства в 2010 г., относящиеся  к гостиничной  деятельности 

     Примечание  – Источник: [2, с.37, таблица 2] или Источник: собственная разработка на основе [2, с.37, таблица 2] или Источник: собственная разработка на основе данных предприятия или Источник: собственная разработка (если таблица составлена самостоятельно). 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б

Примеры диаграмм 

 

    Рисунок Б.1 - Товарная структура  экспорта Республики Беларусь в 2007 г.

    Примечание  – Источник: [2, с.37, таблица 2] или Источник: собственная разработка на основе [2, с.37, таблица 2] или Источник: собственная разработка на основе данных предприятия или Источник: собственная разработка (если таблица составлена самостоятельно). 
 

Рисунок Б.2 – Изменение реальной начисленной среднемесячной заработной платы в отдельных отраслях экономики (в % к предыдущему году)

Примечание  – Источник [7, c. 31]

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Пример  оформления графика

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

   

  Информация  о докладе Всемирного банка "Ведение  бизнеса-2011"  

  Доклад  «Ведение бизнеса – 2011» является восьмым докладом серии ежегодных  докладов в рамках специального проекта группы Всемирного банка и Международной финансовой корпорации, посвященных исследованию государственного регулирования деловой среды и выявлению регуляторных норм, которые могут либо стимулировать, либо сдерживать деловую активность в государствах – участниках исследования (в текущем году – 183 страны). 

  В рамках доклада определен рейтинг  стран по благоприятности условий  для предпринимательской деятельности в 2011 году, в котором Республике Беларусь отведена 68 позиция (в 2010 году – 64).  

  Определение общей позиции страны в рейтинге авторами доклада производилось  на основании анализа позиций  Беларуси в каждом из разделов доклада: «Регистрация предприятий» - 7 позиция, «Получение разрешений на строительство» - 44 позиция, «Регистрация собственности» - 6 позиция, «Кредитование» - 89 позиция, «Защита инвесторов» - 109 позиция, «Налогообложение» - 183 позиция, «Международная торговля» - 128 позиция, «Обеспечение исполнения контрактов» - 12 позиция, «Ликвидация предприятий» - 93 позиция. 

  По  позиции «Налогообложение» Республика Беларусь в рейтинге 2011 года занимает последнее 183 место в связи с  тем, что для оценки взяты условия  налогообложения 2009 года, которые в 2010 году и 2011 году претерпели существенные изменения. 

  В частности, в оценке Всемирного банка учитываются: 

  1. применение в 2009 году “оборотного”  налога с выручки (отменен с  2010 года);

  2. применение налога с продаж (отменен  с 2010 года);

  3. ежемесячные сроки уплаты налога  на прибыль и налога на добавленную  стоимость (возможность применения ежеквартальных сроков установлена с 2010 года, с 2011 года будет осуществлен полный переход на ежеквартальную уплату данных налогов);

  4. применение транспортного сбора  (полностью отменяется с 2011 года). 

  В результате Республика Беларусь имеет следующие показатели по позиции «Налогообложение»:

  количество  платежей налогов в год – 82;

  время – 798 часов в год;

  общая ставка налоговых изъятий – 80,4%.  

  Вместе  с тем, с учетом уже реализованных  в 2010 году и принятых на 2011 год изменений  налогового законодательства указанные показатели для Республики Беларусь (по методике Всемирного банка) составляют следующие величины:  
 

 
 

Достигнуто  это за счет: 

в 2010 году:

отмены  “оборотного” налога;

отмены  налога с продаж;

введения  электронного декларирования;  

в 2011 году:

отмены  транспортного сбора;

ежеквартальной  уплаты налога на прибыль;

ежеквартальной уплаты налога на добавленную стоимость. 

С учетом всех этих изменений позиция Республики Беларусь в рейтинге «Ведение бизнеса» при использовании симулятора Всемирного банка по показателю “Налогообложение”  составит в 2010 г. (Ведение бизнеса-2012) – 178 место, в 2011 году (Ведение бизнеса-2013) – 169. При зачете электронного декларирования в 2010 году позиция Республики Беларусь по показателю «Налогообложение» составит 158 место, а в 2011 году – 157. 

В результате реализации указанных мероприятий с 2011 года обычный плательщик будет уплачивать на постоянной основе только 5 налогов, причем преимущественно ежеквартально, а уровень налоговой нагрузки в 2011 году составит 24,6 % к ВВП. 

Информация  о докладе Всемирного банка "Ведение  бизнеса-2011"http://minfin.gov.by/rmenu/budget/analytic-data/ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

29 Теория налогообложения.  Пути совершенствования  налоговой системы  Республики Беларусь

План

Введение

1 Содержание, принципы, функции и основные элементы системы налогообложения                                                                      

   1.1 Содержание и принципы системы налогообложения               

   1.2 Функции и основные элементы системы налогообложения

2 Классификация налогов. Основные виды и формы налогов

2.1 Основные формы налогов

2.2 Характеристики основных видов налогов

Заключение                                                                                                      

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Аналитические доклады «О социально–экономическом  положении Республики Беларусь и  состоянии государственных финансов»  за 2005-2010 гг. http://minfin.gov.by/rmenu/budget/analytic-data/
2. Винокурова, Т. П. Экономическая сущность налогов как объекта бухгалтерского учета и анализа и их классификация для целей управления // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - N 10. - С. 40-44. 
3. Дейко А.   Налоговая система: рациональность, справедливость, стабильность // Экономика Беларуси. - 2008. - N 2(15). - С. 24-33
4. Кадомцева, С.В.    Государственные финансы : учебное пособие для студ. вузов, обуч. по экон. спец.; Московский гос. ун-т им. М.В. Ломоносова, Экон. фак. - Москва : ИНФРА-М, 2010. - 351 с.
5. Кашин, В. А. О путях совершенствования налоговой системы // ЭКО. Экономика и организация промышленного производства. - 2008. - N 10. - С. 173-187.
6. Лемешевский, И.М.    Макроэкономика : мировой опыт и белорусская практика : учебное пособие для студентов вузов, обуч.по экон. спец. - 3-е изд., доп. и перераб. - Минск : ФУАинформ, 2009. - 701 с.
7. Лукьянова, И.А.  Теория налогов : курс лекций / И. А. Лукьянова. - Минск : БГЭУ, 2009. - 147 с.
8. Лукьянова, И.А.   Теоретические основы налогового регулирования: налоговый потенциал факторов производства / И. А. Лукьянова. - Минск : Энциклопедикс, 2007. - 187 с.
9. Майбуров, И.А.   Теория и история налогообложения : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 423 с.
10. Макроэкономика : учебное пособие для студентов экон. спец. вузов / [А.В. Бондарь и др.]. - 2-е изд. - Минск : БГЭУ, 2009. - 415 с.
11. Миляков, Н.В.  Налоги и налогообложение : учебник / Н. В. Миляков. - 7-е изд. - Москва : ИНФРА-М, 2009. - 518, [1] с.
12. Налоги и налогообложение : [учебное пособие] / под ред.Л.А. Юриновой. - 2-е изд. - Санкт-Петербург [и др.] : Питер, 2006. - 239 с.
13. Налоги и налогообложение : учебник для студентов экон. спец. учреждений, обеспеч. получ. высш. образования / под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. - 5-е изд., испр. и доп. - Минск : Вышэйшая школа, 2008. - 317с.
14. Налоговый кодекс Республики Беларусь : [Общая и Особенная части : принят Палатой представителей 15 ноября 2002 г. : одобрен Советом Республики 2 декабря 2002 г. : по сост. на 1 января 2010 г.]. - Минск : Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 2010. - 670 с.
15. Национальная экономика Беларуси : учебник для студентов экон. спец. вузов / [В.Н. Шимов и др.] ; под ред. В.Н. Шимова. - 3-е изд. - Минск : БГЭУ, 2009. - 751 с.
16. Общие вопросы налогообложения в Республике Беларусь http://nalog.by/legal/
17. Полуян, В. Н. Налогообложение в Республике Беларусь и пути его совершенствования // Вестник Белорусского государственного экономического университета. - 2008. - N 2. - С. 19-22.
18. Попов, Е. М. Налоги в рыночной экономике (анализ налогообложения в Беларуси) // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - N 3. - С. 27-33.
19. Филобокова, Л. Ю.   Налоговая система как фактор трансформации национальной экономики к устойчивому развитию и методические подходы к оценке ее эффективности // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - N 16. - С. 21-27.

 

Воробьева И.И.

30 Фискальная политика и ее механизм. Особенности фискальной политики в Республике Беларусь

План 

1. Фискальная  политика государства: понятие и  ее цели.
2. Механизм реализации дискреционной и недискреционной фискальной политики.
3. Основные направления фискальной политики в Республике Беларусь и пути её совершенствования.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Агапова, Т.А. Макроэкономика: Учебник./ Т.А. Агапов, С.Ф.  Серегина– 4-е изд., перераб. и доп./ под общей ред. А.В. Сидоровича. – М.: Дело и сервис, 2001. – С.110-123.
2. Ботеновская, Е.С. Совершенствование налогового стимулирования инновационной деятельности в Республики Беларусь/Е.С.Ботеновская//Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2010.-№1.-С.62-70.
3. Ильин, А.И. Зарубежный опыт стимулирования инвестиционной активности предприятий/А.И.Ильин, С.В.Касько//Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2011.-№1.-С.51-58.
4. Киреева, Е.Ф. Налоговая реформа: необходимость, основные направления и меры по их реализации /Е.Ф.Киреева // Белорусский экономический журнал. – 2008. - № 2- с.53-63, - №3 – С. 26-34.
5. Киреева, Е.Ф. Налогообложение в условиях реализации стратегии инновационного развития национальной экономики /Е.Ф.Киреева, С.А.Киселев//Белорусский экономический журнал. – 2007. - №1. – С.52-59
6. Киселев, С.А. Бюджетная политика Республики Беларусь в условиях инновационной экономики/С.А.Киселев // Вестник БГЭУ. – 2008. - № 2. – С.22-26.
7. Лукьянова, И.А. Налоговое регулирование в государственной политике стимулирования инвестиций /И.А.Лукьянова// Белорусский экономический журнал. – 2008. - № 2. – С.64-73.
8. Макаревич, А.И. Роль налоговых механизмов в стимулировании инновационной активности: зарубежный опыт и белорусская практика/А.И.Макаревич//Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2011.-№3.-С.34-44.
9. Микулич, И.М. Финансовый механизм стимулирование инвестиционной активности в Республике Беларусь/И.М.Микулич// Вестник БГЭУ. – 2004. - №4. – С.66-70.
10. Неверов, А.В. Налоговая политика как средство реализации стратегии устойчивого развитии /А.В.Неверов, И.П.Деревяго// Белорусский экономический журнал. – 2003. – №4. –С. 55-65.
11. Полуян, В.Н. Налогообложение в Республики Беларусь и пути его совершенствования /В.Н.Полуян, Э.А.Селицкая // Вестник БГЭУ.  – 2008. - № 2. - С.19-22.
12. Рудый, К.В. Финансовые механизмы внешнеэкономической стабилизации: сущность и содержание/К.В.Рудый//Белорусский экономический журнал. – 2010. - №4. – С.90-103.
13. Сенчагов, В. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста /В.Сенчагов // Вопросы экономики. – 2007. -  № 5, С.65.
14. Сорокина, Т.В. Бюджет Беларуси: история развития и современное состояние /Т.В.Сорокина//Белорусский экономический журнал. – 2009. - №2. – С.60-72.
15. Шинкевич, Н.Н. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост Республики Беларусь Н.Н.Шинкевич// Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2007. - №4. - С.74.
16. Шулейко, О.Л. Фискальные инструменты антикризисного макроэкономического регулирования/О.Л.Шулейко//Экономика и управление. – 2011.-№1.-С.14-19.