Совершенствование лизинговых операций Коммерческих банков (на материалах Филиала Коммерческого банка «Юниаструм банк»

 

Для оценки уровня доходов коммерческого банка  по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный  доход / активы

К3 = беспроцентный  доход - беспроцентный расход / процентная маржа

В 2008 году наблюдается увеличение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Увеличение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим снижением стоимости кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка . Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах банка (Приложение 5). Валовые расходы состоят из суммы операционных расходов, неоперационных расходов и прочих расходов.

Процентные  расходы в 2007 году составили 32,33% в валовых расходах, затем они увеличились на 10,67% и стали составлять 43%. Процентные расходы в большей степени выросли за счет роста средств клиентам, они увеличились с 50% до 53,07%. Доля выпущенных  долговых ценных бумаг снизилась с 46,09% до 40%. А доля средств в кредитных организациях снизилась на 3,02% и стала составлять 6,93%. Доля непроцентных расходов в валовых расходах увеличилась  на 4,41%, с 52,7% до 61,61%. Изменилась доля заработной платы и прочих вознаграждений сотрудникам, она снизилась с 1211163 тыс.руб. до 1437017 тыс.руб. с 53% до 49%. Доля административных расходов в непроцентных расходах  увеличилась  на 5%,с 42% до 47%. Амортизационные расходы снизились с 145050 тыс.руб. до 165548 тыс.руб., в процентном соотношении они снизились с 6,33% до 6%. Доля обесцененных прочих активов и резервов так же сократилась с 2,02% до 0,74%. Первоначальное признание по справедливой стоимости кредитов клиентам, чистый результат в 2007 году составлял 8430 тыс. руб., а в 2008 году был равен 0. Восстановление стоимости процентных активов снизилось с 10,24% до 4,63%. Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Увеличению  расходов банка будут способствовать: ухудшение структуры ресурсной базы, т.е. снижение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и увеличение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов):увеличение непроцентных расходов.

О размерах всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах роста. Дело в  том, что по мере роста банка, увеличение его активов, закономерно растет и абсолютная величина активов. Поэтому для оценки закономерностей изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель: отношение всех или отдельные виды расходов за период и активов. На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности этих изменений. Основным видом расходов банка являются расходы не связанные с выплатой процентов, что положительно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления.

Валовые расходы увеличились с 4000526 тыс.руб. до 4799706 тыс.руб. их рост составил 20% (Приложение 6). Величина процентных расходов так же выросла на 771270 тыс.руб., с 1293512 тыс.руб. до 2064782 тыс.руб. Средства клиентов выросли на 71% по сравнению с предыдущим годом, с 641 169 тыс.руб. до 1 095 846 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 454677 тыс.руб. Такая статья расходов, как выпущенные долговые ценные бумаги так же увеличилась с 596192 тыс.руб. до 811821 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 215629 тыс.руб., а относительное отклонение 36,16%.  Статья расходов средства в кредитных организациях так же выросла, ее рост составил 2%, с 83151 тыс.руб. до 157115 тыс.руб. Непроцентные расходы выросли на 30% с 2288573 тыс.руб. до 2957496 тыс. руб., абсолютное отклонение составило 668923 тыс.руб. Такие расходы как заработная плата и прочие вознаграждения сотрудникам так же выросли с 1211163 тыс.руб. до 1437017 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 225854 тыс.руб., а относительное 19 %. Наблюдался значительный рост административных расходов, они увеличились по сравнению с предыдущим годом  на 43,4%, с 960200 тыс.руб. до 1376927 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 416727 тыс.руб. Амортизационные расходы так же увеличились по сравнению с прошлым годом на 20498 тыс. руб. или 14,13%, с 145050 тыс.руб. до 165548 тыс. руб. Статья расходов обесценение прочих активов и резервы снизилась по сравнению с предыдущим годом на 21%, с 27840 тыс.руб. до 21996 тыс.руб. Такие расходы как первоначальное признание по справедливой стоимости кредитов клиентам, чистый результат в 2004 году был равен 8430 тыс.руб. ,а в следующем году был равен 0. Такие расходы как восстановление стоимости процентных активов снизились с 410011 тыс.руб. до 222572 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 187439 тыс.руб., а относительное 46%. Таким образом, основная часть расходов банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов.

 

1.2.3. Анализ прибыли КБ «Энерготрансбанк» (ОАО)

 

Основным  фактором, определяющим рост прибыли является,  процентный доход. Он вырос с 3313059 тыс.руб. до 4497322 тыс.руб., относительное отклонение составило 36%. Кредиты клиентам  так же выросли в 2008 году на 905689 тыс. руб. и относительное отклонение составило 32,7%. Выросли так же долговые ценные бумаги с 444 495 тыс. руб. до 652 686 тыс.руб., рост составил 47%. Средства в кредитных организациях выросли значительно с 96519 тыс. руб. до  166902 тыс. руб. и их рост составил 73%. Чистый процентный доход возрос по сравнению с предыдущим годом с 2 019 547 тыс. руб. до 2432 540 тыс. руб., рост составил 20,44%. Чистый процентный доход после обесценения процентных активов так же выросли на 65% и составили 2 655 112 тыс. руб. Рост комиссионных доходов составил 38,37% или 428 469 тыс. руб. Основная часть расходов банка-это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов.

По сравнению  с предыдущим годом, рост чистых комиссионных доходов опережает рост комиссионных доходов и составляет 55%. Доходы за вычетом расходов, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток так же выросли с121493 тыс.руб. до 596 637 тыс.руб., рост составил 391%. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющиеся в наличии для продажи в 2008 году снизились на 511% по сравнению с предыдущим годом. Доходы за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте так же снизились со 187 258 тыс. руб. до 32 590 тыс.руб., спад составил 52,5%. Прочие доходы выросли с 37669 тыс. руб. до 83977 тыс. руб., рост составил 123%. Рост непроцентных доходов составил 365796 тыс. руб. или 106%, что является положительным фактором. Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким. Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Величина процентных расходов так же выросла на 771270 тыс.руб., с 1293512 тыс.руб. до 2064782 тыс.руб. Средства клиентов выросли на 71% по сравнению с предыдущим годом, с 641 169 тыс.руб. до 1 095 846 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 454677 тыс.руб. Такая статья расходов, как выпущенные долговые ценные бумаги так же увеличилась с 596192 тыс.руб. до 811821 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 215629 тыс.руб., а относительное отклонение 36,16%.  Статья расходов средства в кредитных организациях так же выросла, ее рост составил 2%, с 83151 тыс.руб. до 157115 тыс.руб. Непроцентные расходы выросли на 30% с 2288573 тыс.руб. до 2957496 тыс. руб., абсолютное отклонение составило 668923 тыс.руб. Такие расходы как заработная плата и прочие вознаграждения сотрудникам так же выросли с 1211163 тыс.руб. до 1437017 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 225854 тыс.руб., а относительное 19 %. Наблюдался значительный рост административных расходов, они увеличились по сравнению с предыдущим годом  на 43,4%, с 960200 тыс.руб. до 1376927 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 416727 тыс.руб. Амортизационные расходы так же увеличились по сравнению с прошлым годом на 20498 тыс. руб. или 14,13%, с 145050 тыс.руб. до 165548 тыс. руб. Статья расходов обесценение прочих активов и резервы снизилась по сравнению с предыдущим годом на 21%, с 27840 тыс.руб. до 21996 тыс.руб. Такие расходы как первоначальное признание по справедливой стоимости кредитов клиентам, чистый результат в 2004 году был равен 8430 тыс.руб. ,а в следующем году был равен 0. Такие расходы как восстановление стоимости процентных активов снизились с 410011 тыс.руб. до 222572 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 187439 тыс.руб., а относительное 46%.Таким образом, основная часть расходов банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов. Чистый процентный доход (по сути – процентная прибыль) является главной составляющей прибыли банка. Процентная маржа в 2007 году составляла 1293512 тыс. руб., затем в 2008 году выросла и составила 2432540 тыс.руб., относительное изменение составило 80%.

 

 

1.2.4 Анализ показателей рентабельности

В 2008 году по сравнению с предыдущим годом произошел рост балансовой прибыли с 308303 тыс.руб.до 1435723 тыс.руб. Так же выросли активы с 40599942 тыс.руб. до 55924314 тыс.руб.

В 2007 году  показатель рентабельности активов вырос с 0,75% до 2,56%. Рост этого показателя произошел из-за увеличения балансовой прибыли и активов банка по сравнению с предыдущим годом.

В отчетном году наблюдался рост рентабельности собственного капитала. В 2007 году на 1рубль собственного капитала приходилось 11 копеек чистой прибыли. А в  2008 году на 1 рубль собственного капитала стало приходиться 36 копеек чистой прибыли. 

В отчетном году наблюдался рост рентабельности уставного фонда. По сравнению с 2007 годом на 1 рубль уставного фонда приходится 9 копеек чистой прибыли, в 2008 году на 1 рубль уставного фонда стало приходиться 42 копейки чистой прибыли.

В отчетном году наблюдался  резкий рост рентабельности расходов с 7,07% до 30% . Это произошло  из-за того, что темп роста прибыли  опережает темп роста расходов. Рентабельность расходов в 2007 году составила 7,7%, это значит, что на 1 рубль расходов приходится 7 копеек прибыли. В 2008 году на 1 рубль расходов стало приходиться 30 копеек чистой прибыли.

В отчетном году наблюдался резкий  рост рентабельности доходов из-за  опережения темпа  роста прибыли темпов роста доходов. В 2007 году на 1 рубль доходов приходилось 7 копеек чистой прибыли. В 2008 году на 1 рубль расходов стало приходиться 22 копейки чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.3

Динамика основных финансовых показателей  КБ«Энерготрансбанк»(ОАО)

Показатели	2004 год	2005 год	Абсолютное изменение
1	2	3	4
1.Балансовая прибыль, тыс.руб.	308 303	1 435 723	1127420
2. Активы, тыс. руб.	40599942	55924314	15324372
3. Собственный капитал, тыс. руб.	2670385	3944926	1274541
3.1. в т.ч. уставный фонд, тыс.руб.	3 373 595	3 373 595	0
4. Всего расходов, тыс. руб.	4000526	4799706	799180
5. Доходы, тыс.руб.	4484250	6483921	1999671
6. Рентабельность активов, %	0,75	2,56	1,81
7. Рентабельность собственного капитала, %	11,54	36,30	24,76
8. Рентабельность уставного фонда, %	9,13	42,55	33,42
9. Рентабельность расходов, %	7,70	30,00	22,93
10. Рентабельность доходов, %	7,07	22,14	15,07

 

Показатели доходности банка

Показатели  доходности банка зависит от прибыльности активов и коэффициента достаточности  капитала:

Прибыль/ Капитал = Прибыль/Активы *Активы/Капитал

В 2007 году: 11,54%=0,75*15,20

В 2008 году: 36,30%=2,56*14,17

По сравнению  с 2007 годом , в  2008 году увеличилось соотношение прибыли и капитала с 11,54% до 36,3%, рост составил 24,76%. Рентабельность капитала увеличилась за счет роста рентабельности активов с 0,75% до 2,56%. Соотношение активов и капитала незначительно снизилось в 2008 году с 15,2% до 14,17%. В общем это не сильно повлияло на рост рентабельности капитала. Эффективность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.

Прибыль/Активы = Доходы/Активы *Прибыль/Доходы

В 2004 году: 0,75%=0,11*7,07

В 2005 году: 2,56%=0,11*22,14

По сравнению  с 2007 годом, в 2008 году увеличилась рентабельность активов с 0,75% до 2,56%, рост составил 1,81%. Соотношение доходов и активов не изменилось по сравнению с предыдущим годом оно так же равно 0,11%. А рентабельность доходов значительно увеличилась по сравнению с прошлым годом с 7,07% до 22,14%. На рост прибыльности активов значительно повлиял рост рентабельности доходов.

Доходы /Активы = Процентные доходы/Активы + Непроцентные доходы /Активы

В 2007 году: 11%=8+3

В 2008 году: 12%= 8+4

Соотношение доходов и активов выросло  на 1%, соотношение процентных доходов  и активов не изменилось по сравнению  с предыдущим годом, оно все так  же осталось равно 8%.  Соотношение  непроцентных доходов и активов  незначительно увеличилось на 1% с 3% до 4%. На рост соотношения доходов  и расходов повлиял рост соотношения  непроцентных доходов к активам.

 

 

 

 

 

 

 

2. Методологические подходы к  изучению кредитоспособности клиента  коммерческого  банка.

2.1. Сущность кредитной  политики банка и  виды кредитных операций.

           Кредит представляет собой форму  движения судного капитала, то  есть денежного капитала, предоставляемого  в ссуду. Он обеспечивает трансформацию  денежного капитала в ссудный  и выражает отношения между  кредиторами и заемщиками. Необходимость  и возможность кредита обусловлена  закономерностями кругооборота  и оборота капитала в процессе  воспроизводства: на одних участках  высвобождаются временно свободные  средства, которые выступают как  источник кредита, на других  возникает потребность в них. 

            Сущность кредита проявляется  в его функциях. В свою очередь  функция кредита есть проявление  его сущности, выражение общественного  назначения кредита. Посредством  использования функций кредита  предприятия различных форм собственности  и общество в целом добиваются  эффективности производства, ускорения  обращения и роста доходов.  Кредит выполняет следующие три  основные функции: