Роль экономического анализа в системе управления

• если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;
• если ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг;
• если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, товарной, валютной или фондовой биржей, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов);
• если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;
• если организация (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2. Рассчитать обобщающие показатели эффективности хозяйственной деятельности. Применяя прием сравнения, дать оценку динамики полученных показателей.

 

 

Таблица 1.-Анализ обобщающих показателей эффективности

 

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
				от плана		от базисного года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Прибыль до налогообложения, тыс. р.	199109	229236	229366	130	100,06	30257	115,20
Прибыль от продаж, тыс. руб.	270184	260585	280598	20013	107,68	10414	103,85
Чистая прибыль, тыс. р.	144831	167950	168000	50	100,03	23169	116,00
Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов), тыс. р.	3539805	5109585	5129865	20280	100,4	1590060	144,92
Полная себестоимость  проданных продукции, работ и  услуг, тыс. р.	3269621	4849000	4849267	267	100,01	1579646	148,31
Среднегодовая стоимость: собственного капитала, тыс. р.	419772	599861	589132	-10729	98,211	169360	140,35
всех авансированных средств (всего имущества), тыс. р.	929662	1169113	1179483	10370	100,89	249821	126,87
производственных фондов, тыс. р.	469663	659312	659644	332	100,05	189981	140,45

 

 

Окончание табл. 1
Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
				от плана		от базисного года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Обобщающие показатели эффективности производства
Рентабельность всего  имущества (авансированных средств), %	15,58	14,37	14,24	-0,12	99,15	-1,34	91,43
Рентабельность производственных фондов,%	57,53	39,52	42,54	3,01	107,63	-14,99	73,94
Рентабельность собственного капитала, %	34,50	28,00	28,52	0,52	101,85	-5,99	82,65
Рентабельность продаж, %	7,63	5,10	5,47	0,37	107,25	-2,16	71,66
Рентабельность продукции, %	8,26	5,37	5,79	0,41	107,67	-2,48	70,02
Показатель отдачи средств, вложенных в имущество	3,81	4,37	4,35	-0,02	99,51	0,54	114,22
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	0,92	0,95	0,95	0	99,61	0,02	102,34

 

Вывод: Эффективность работы предприятия в отчетном периоде по сравнению с базисным снижается, поскольку имеет место снижение всех рассчитанных показателей рентабельности и увеличении затрат на 1 рубль реализованной продукции и только показатель отдачи имущества имеет положительную тенденцию изменения. Что касается эффективности работы предприятия в отчетном периоде по сравнению с планом, показатели рентабельности увеличились, за исключением рентабельности всего имущества (этот показатель уменьшился), также уменьшились затраты на 1 рубль реализованной продукции, что дает нам право судить о повышении эффективности работы предприятия. И только показатель отдачи средств, вложенных в имущество, уменьшился.

Задание 3. Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов

 

Таблица 2.-Анализ использования трудовых ресурсов

 

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
		план	факт	от плана		от базисного года
				в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. р.	3499010	5209652	5229768	20116	100,386	1730758	149,46
Среднесписочная численность  работников, чел.	436	508	510	2	100,394	74	116,97
Средняя выработка одного работника	8025,25	10255,22	10254,45	-0,7734136	99,992	2229,19	127,78
Трудоемкость одного работника	0,000125	0,000098	0,000098	0	100,008	0	78,26
Относительное высвобождение (дополнительное привлечение) численности  работников, чел.	X	X	X	0,038462	X	-141,664	X

 

Вывод: В отчетном периоде по сравнению с базисным трудовые ресурсы, используется эффективно, т.к. выработка одного работника повышается на 2229,19 и наблюдается относительное высвобождение работников в размере 142 человек;

В отчетном периоде по сравнению с плановым,, трудовые ресурсы, используются не эффективно, т.к. выработка одного работника снижается на 0,77 и наблюдается относительное высвобождение работников в размере 0,038 человек.

 

 

 

 

Задание 4. Определить показатели эффективности использования основных производственных фондов

 

Таблица 3.- Анализ использования основных производственных фондов

 

 

Показатель	Базисный период	Отчетный период план		Отклонения
				от плана		от базисного года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Объем произведенной  продукции, работ и услуг в  сопоставимых ценах, тыс. р.	3499010	5209652	5229768	20116	100,386	1730758	149,464
Среднегодовая стоимость  производственных фондов (ОПФ), тыс. р.	35245	69488	65115	-4373	93,707	29870	184,750
Фондоотдача ОПФ	99,277	74,972	80,316	5,344	107,128	-18,961	80,901
Фондоемкость ОПФ	0,010	0,013	0,012	-0,00089	93,346	0,002378	123,608
Относительная экономия (перерасход) ОПФ, тыс. р.	X	X	X	-4641,31	X	12436,34	X

 

Вывод: В отчетном периоде по сравнению с базисным, по факту, основные производственные фонды, используются не эффективно, т.к. фондоотдача ОПФ снижается на 18,96, фондоемкость ОПФ повышается на 0,002 и наблюдается перерасход в размере 12436,34 тыс.руб.;

В отчетном периоде по сравнению с плановым, основные производственные фонды, используются эффективно, т.к. фондоотдача повышается на 5,34, фондоемкость снижается на 0,00089 и наблюдается экономия в размере 4641,31 тыс.руб.

Задание 5. Определить показатели эффективности использования материальных ресурсов

 

Таблица 4.- Анализ использования материальных ресурсов

 

Показатель	Базисный период	Отчетный период план		Отклонения
				от плана		от базисного года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Объем произведенной  продукции, работ и услуг в  сопоставимых ценах, тыс. р.	3499010	5209652	5229768	20116	100,39	1730758	149,46
Стоимость материальных затрат, тыс. р.	1399404	2779502	2779717	215	100,01	1380313	198,64
Материалоотдача продукции, работ, услуг	2,50	1,874	1,881	0,007	100,38	-0,619	75,25
Материалоемкость продукции, работ, услуг	0,40	0,534	0,532	-0,002	99,62	0,132	132,90
Относительная экономия (перерасход) материальных затрат	X	X	X	-10517,5	X	688108,7	X

 

 

Вывод: В отчетном периоде по сравнению с базисным, материальные ресурсы, используются не эффективно, т.к. материалоотдача продукции снижается на 0,619 , материалоемкость повышается на 0,132 и наблюдается перерасход в размере 688108,7 тыс.руб.;

В отчетном периоде по сравнению с плановым, материальные ресурсы, используется эффективно, т.к. материалоотдача продукции повышается на 0,007, материалоемкость снижается на 0,002 и наблюдается экономия в размере 10517,5 тыс.руб.