ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ  АКАДЕМИЯ им. П.А. Соловьева 
 

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ 
 

   КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ЭКОНОМИЧЕСКИХ  ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ 
 
 
 

КУРСОВАЯ РАБОТА 

по дисциплине: “ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ МАШИНОСТРОЕНИЯ” 
 

ВАРИАНТ № 8 
 
 
 

                                           

                                           Оценка

                                             
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рыбинск 2009

 

Содержание

 

Задание

     Определить  потребность предприятия в мощностях, составе и численности производственного персонала для производства продукции машиностроения (изделия А и В) в отдельном цехе и рассчитать плановую цеховую себестоимость изделий.

     Исходные  данные представлены ниже и частично задаются самостоятельно на основе фактического материала или на основе рекомендаций: 

     Расчетный период: год, рабочих дней D=250.

     Режим работы: - смен в сутки р=2;

                                     - продолжительность смены t_СМ=8 ч.

     Производственная программа N_A, N_B и трудоемкости t_ij^s работ по видам оборудования (j), разрядам (s) и изделиям (i) представлены по вариантам заданий ( таблица 1)

Таблица 1

 

Выполнение  работы:

1. Трудоемкость  производственной программы

     Трудоемкость  производственной программы по товарной продукции рассчитывается по формуле (1.1)

 

  Подставив числовые значения в (1.1), получим:

 

     Рассчитаем  трудоемкость производственной программы по валовой продукции:

 

     Подставим в формулу (1.2) числовые значения. Т_НП рекомендуется принять в размере (10 – 30 %) от T_T. Примем Т_НП = 25%. 
 

 

2. Основное  технологическое  оборудование цеха

   Состав  оборудования определяется технологическими процессами изготовления изделий. Количество единиц оборудования j-го вида рассчитывается по формуле (2.1): 

 

     Действительный фонд времени работы единицы оборудования в расчетном периоде F_{Д об j} определяется по формуле (2.2):

 

     Загрузку  оборудования по трудоемкости валовой продукции З_{об j} рассчитаем по формуле (2.3):

 

     Суммарная трудоемкость валовой продукции  в отношении работ (операций) на оборудовании j-го вида T_{B j}  рассчитаем по формуле:

 

     Коэффициент перерасчета товарной продукции  в валовую k_i рассчитаем по формуле (2.5):

 
 
 

     Произведем  расчеты:

     Коэффициент перерасчета товарной продукции  в валовую k_i в расчетах допускается принять постоянным для всех j видов оборудования, в соответствии с формулой (2.5) он равен:

 

     Рассчитаем  суммарную трудоемкость валовой  продукции в отношении работ (операций) на оборудовании каждого вида по формуле (2.4):

 

     Примем  планируемый процент простоя оборудования в ремонте k_рем для каждого вида оборудования:

     Определим действительный фонд времени работы единицы каждого вида оборудования в расчетном периоде по формуле (2.2):

 

     k_{ВН j} находится  (1,0 – 1,2). Примем k_{ВН j} одинаковым для всех видов оборудования и равным 1,1. Т.е.:

     С учетом k_{ВН j}=1,1 определим загрузку оборудования по трудоемкости валовой продукции по формуле (2.3): 

 

     Рассчитаем  количество единиц оборудования j-го вида в соответствии с формулой (1.1), причем полученные значения округляем до ближайшего большего целого: 

 

     Рассчитаем  коэффициенты загрузки оборудования:

     Подставив в (2.6) числовые значения, получим коэффициенты загрузки для каждого вида оборудования:

     Общий парк основного технологического оборудования рассчитаем по формуле (2.7):

     В соответствии с формулой (2.7) общий  парк основного технологического оборудования составит:

 

  Результаты  произведенных расчетов представлены ниже в таблице 2.1: 
 

    Таблица 2.1

 

3. Состав, численность  и фонд оплаты труда  основных производственных рабочих

• 3.1 Состав и численность основных производственных рабочих

     Состав  основных производственных рабочих  определяется в соответствии с особенностями технологического процесса, установленного заданием.

     Численность рабочих q_j^s рассчитывается по профессиям (j) и тарифным разрядам (s) по формуле:

		(3.1)
где	FД – действительный фонд времени работы одного рабочего в расчетном периоде.

 


     В свою очередь, действительный фонд времени работы одного рабочего в расчетном периоде F_Д рассчитывается по формуле (3.2): 


		(3.2)
где	kП – планируемый процент потерь рабочего времени (5-10%)

 


     Значение k_П примем одинаковым для всех профессий 6%. 


     Рассчитаем действительный фонд времени работы одного рабочего в расчетном периоде F_Д  по формуле (3.2): 


 


     По  формуле (3.1) рассчитаем количество рабочих  q_j^s каждой профессии (j) и каждого тарифного разряда (s), причем полученные значения округляются до ближайшего большего целого: 


;

;

;

;                                                     ;                                                         ;                                                          ;                                                         ;                                                          ;                                                        ;                                                          ;

 
 


     По  формуле (3.3) рассчитаем общую численность рабочих j-ой профессии:

		(3.3)

 


     Общая численность основных производственных рабочих рассчитаем по формуле (3.4):

(3.4)

 

 
 
 


     Результаты  произведенных расчетов представим в таблице 3.1. 


Таблица 3.1 


Основные  производственные рабочие*
Состав (профессия)	Числен., чел.	Разряд	Тарифная  ставка, р/ч	Фонд  заработной платы, тыс.р.
				Тарифный	Основной	Полный
Токарь	8	3	61,62	3482640	5328439,20	5861283,12
	6	4	69,10
	6	5	78,36
	9	6	92,12
Итого:	29	-	-	3482640	5328439,20	5861283,12
Фрезеровщик	5	3	61,62	2810870	4300631,10	4730694,21
	8	4	69,10
	5	5	78,36
	7	6	92,12
Итого:	25	-	-	2810870	4300631,10	4730694,21
Сверлильщик	6	4	69,10	1376650	2106274,50	2316901,95
	6	5	78,36
Итого:	12	-	-	1376650	2106274,50	2316901,95
Шлифовщик	9	6	92,12	1381800	2114154	2325569,40
Итого:	9	-	-	1381800	2114154	2325569,40
Итого по цеху:	75	-	-	9051960	13849498,80	15234448,68

 
 


Примечание:

• *графы таблицы по фондам заработной платы заполнены после расчетов, выполненных в пункте 3.2;
• часовые тарифные ставки Rs принимаем соответствующими настоящему периоду или рассчитываем исходя из действующего размера минимальной месячной заработной платы (ММЗП = 4330 рублей), месячного фонда рабочего времени (169.2 при 40-часовой рабочей неделе) и тарифных коэффициентов ks :
 


                                 (3.5) 


• Расчетное значение R^S увеличиваю в 2 раза, что большей степени будет соответствовать реальному уровню оплаты труда в современных условиях практической деятельности предприятия.
 


                            Тарифные коэффициенты                                               Таблица 3.2.

Разряд  рабочего	1	2	3	4	5	6
Тарифный  коэффициент (KS)	1,000	1,088	1,204	1,350	1,531	1,800

 
 


Рассчитываем  часовые тарифные ставки для каждого  разряда: 


С учетом современных условий   


С учетом современных условий   


С учетом современных условий  


С учетом современных условий 

• 3.2 Фонд оплаты труда  основных производственных  рабочих

    При расчете фонда оплаты труда основных производственных рабочих примем сдельно-премиальную  оплату труда.

    Рассчитаем тарифные фонды заработной платы для каждой группы рабочих  j-ой профессии (3.5): 


	(3.6)

 


     Фонд  основной заработной платы рассчитаем по формуле (3.6): 


		(3.7)
где	Д – доплаты за фактически отработанное время; П – премии, выплачиваемые в соответствии с действующим на предприятии положением о премировании.

 


     Доплаты за фактически отработанное время обычно находятся в интервале (3 – 5 % от Ф_{тар j}), примем Д= Ф_{тар j} ×3%; премии, выплачиваемые в соответствии с действующим на предприятии положением о премировании обычно равны (30 – 100%). Примем П= Ф_{тар j} ×50% Учитывая это, подставим числовые значения в формулу (3.7): 


 


     Фонд  полной заработной платы определяется по формуле (3.8):

		(3.8)
где	Фдоп j – дополнительная заработная плата.

 


     Дополнительная  заработная плата при планировании принимается 10 – 20% от Ф_{осн j} и предусматривает оплату очередных отпусков, оплату государственных и общественных обязанностей и пр. Примем Ф_{доп j} = 10% × Ф_{осн j} и подставим в формулу (3.8):

 

     Общие соответствующие фонды заработной платы по всем основным производственным рабочим цеха (участка) рассчитаем по формулам (3.9) – (3.11):

	(3.9)
	(3.10)
	(3.11)

 

 

4. Состав, численность  и фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

     Состав  вспомогательных рабочих определяется спецификой технологического процесса и организацией производства. Состав и численность вспомогательных рабочих, а также размеры оплаты их труда представлены в таблице 4.1.

                                                                    Таблица 4.1 –

Состав, численность и размеры оплаты труда вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие
Состав (профессия)	Численность, чел	Оклад, р/мес	Фонд  заработной платы*
			Тарифный	Основной	Полный
Кладовщик	4	7000	336000	514080	565488
Наладчик	8	10000	960000	1468800	1615680
Слесарь-ремонтник	8	9000	864000	1321920	1454112
разнорабочий	6	6000	432000	660960	727056
Итого	26		2592000	3965760	4362336

 


Примечание:

* –  графы таблицы по фондам заработной платы вспомогательных рабочих заполнены после расчетов, выполненных ниже.

     При окладной системе тарифный фонд повременной оплаты труда вспомогательных рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле (4.1): 
 


		(4.1)
где	О j – месячный должностной оклад рабочих j-ой профессии; qj – численность рабочих j-ой профессии; М – количество рабочих месяцев в расчетном периоде.

 
 
 


     Рассчитаем  тарифный фонд  труда вспомогательных  рабочих, используя формулы (4.1-4.2):

     Рассчитаем  фонды основной заработной платы, полной заработной платы и общие фонды  заработной платы по всем вспомогательным рабочим, используя формулы (3.7) – (3.11), результаты занесем в таблицу 4.1. 


 

5. Состав, численность  и фонд оплаты труда  руководителей и  служащих

     Состав  и численность руководителей  и служащих, а также размеры  оплаты их труда представлены в таблице 5.1.

                                                                    Таблица 5.1 – Состав, численность  и размеры оплаты труда руководителей  и служащих

Руководители  и служащие
Состав (профессия)	Численность, чел	Оклад, р/мес	Фонд  заработной платы*
			Тарифный	Основной	Полный
Нач. цеха	1	20000	240000	367200	103920
Ст.мастер	1	15000	180000	275400	302940
См. мастер	2	12000	288000	440640	484704
Экономист	1	16000	192000	293760	323136
Бухгалтер	2	11000	264000	403920	444312
Технолог	1	8000	96000	146880	161568
Кассир	1	6000	72000	101160	111276
Табельщик	1	6000	72000	101160	111276
ИТОГО:	10		1404000	2130120	2343132

 


* –  графы таблицы по фондам заработной платы руководителей и служащих заполнены после расчетов, выполненных ниже.

     Фонды оплаты труда руководителей и служащих рассчитываются согласно установленным должностным окладам с учетом дополнительной заработной платы и выплат по системе премиального поощрения. Для расчетов воспользуемся формулами (4.1), (3.7) – (3.11), результаты занесем в таблицу 5.1.

 

6. Среднемесячная  заработная плата  и производительность труда

     Среднемесячная  заработная плата рассчитывается для  каждой категории работающих: основных, вспомогательных, руководителей и служащих по формуле (6.1):

		(6.1)
где	Ф – полный фонд оплаты труда; М – число месяцев в расчетном периоде; q – численность данной категории работающих.

 

 
 


     На  основе суммарной трудоемкости валовой  продукции Т_В рассчитывается выработка за год и за месяц на одного рабочего и на одного основного производственного рабочего по формулам (6.2) и (6.3):

		(6.2)
		(6.3)
где	ТВ – суммарная трудоемкость валовой продукции; q – количество работающих.

 


     Подставив численные значения в формулы (6.2) и (6.3) получим:

 

7. Основные  фонды цеха (участка)

     Здания

     Стоимость здания цеха (С_зд) в приближенных расчетах устанавливается по стоимости 1м² площади и рассчитывается по формуле:

		(7.1)
где	Sзд – площадь здания, м2; Цs – стоимость 1м2.

 


     При расчете общей площади здания S_зд определяется производственная площадь S_пр, а также вспомогательных помещений (20 – 40% от S_пр) и служебно-бытовых помещений (10 – 30% от S_пр). Производственная площадь здания определяется исходя из удельной площади S_уд, приходящейся на единицу оборудования и станочного парка цеха (участка). S_пр определим по формуле (7.2):

(7.2)

 


     Примем  следующие значения S_уд для каждого вида оборудования:

 


     Рассчитаем  S_пр, S_всп, S_сл-быт:

 


     Рассчитаем  общую площадь здания:

 


     Примем  стоимость 1м² площади равной 50 тыс. р. и по формуле (7.1) рассчитаем стоимость здания цеха:

 


     Машины  и оборудование

     Состав  оборудования цеха частично определен  в п.2. При расчете основных фондов стоимость основного технологического оборудования увеличиваем на величину расходов, связанных с транспортировкой и монтажом оборудования от стоимости оборудования, примем 10%.

     Стоимость других объектов основных фондов допускается  принять в работе в процентном отношении к стоимости основного технологического оборудования. Примем:

• для транспортных средств – 10%,
• для дорогостоящих приспособлений и инструментов – 7 %,
• для производственного и хозяйственного инвентаря – 4%.
 


     Таким образом, получим:

 


     Состав  основных фондов сведем в таблицу 7.1:

     Таблица 7.1 – Состав основных фондов

Объект  основных фондов	Стоимость, тыс. р.
Здания	35100
Основное  технологическое оборудование	11726
Транспортные  средства	1172,60
Дорогостоящие приспособления и инструмент	820,72
Производственный и хозяйственный инвентарь	469,04
Итого:	49288,36

 

8. Плановая  цеховая себестоимость  продукции

• 8.1 Смета расходов  на содержание  и эксплуатацию  оборудования
 


     Смета формируется по следующим статьям: 


1. Материальные  расходы

     Расходы на технологическую электроэнергию (для привода электромоторов оборудования) рассчитываются по формуле (8.1):

		(8.1)
где	Мj – мощность установленных электромоторов по j-ому виду оборудования; kM, kB – коэффициенты использования электромоторов по мощности (0,6-0,8)и по времени (0,7-1,0) соответственно; ЦЭ – цена 1 кВтч электроэнергии, равная 2,03 р.

 


     Для каждого вида оборудования примем следующие  значения мощностей установленных электромоторов и коэффициентов использования электромоторов по мощности и по времени: 


      

     Таким образом, рассчитаем расходы на технологическую  электроэнергию в соответствии с формулой (8.1):

     Другие  материальные расходы допускается  принять в процентном отношении от расходов на электроэнергию (5-15%).

     Примем:

• расходы на вспомогательные материалы (смазочные, обтирочные) – 5%;
• расходы на сжатый воздух (обдувка станков, пневмозажимов) – 6%;
• расходы на воду (приготовление СОЖ, промывка деталей) – 7%.
 


     Таким образом, получим:

 

2. Расходы на оплату труда

     Включается  заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование по данным п.4, т.е. наладчиков и слесарей-ремонтников:

 

3. Отчисления  на социальные нужды

     Рассчитываются  в соответствии со ставками Единого  социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда). Ставку ЕСН примем равной 26,2%:

 

4. Амортизация оборудования и транспортных средств

Сумма амортизации А_{об j} по каждой j-ой группе оборудования определим по формуле (8.2):

		(8.2)
где	Qj – количество единиц оборудования (п.2); Zj – первоначальная стоимость единицы оборудования (п.2 и п.7); Ha j – норма амортизации (п.2).

 


     Используя формулу (8.2) и учитывая данные таблицы 2.1, рассчитаем суммы амортизации:

     По  формуле (8.3) рассчитаем общую сумму  амортизации:

(8.3)

 

 

5. Прочие  расходы

     Прочие  неучтенные расходы (текущий ремонт оборудования и пр.) примем в размере  20% от суммы предыдущих статей, т.е.:

     Результаты  произведенных расчетов сведем в  таблицу 8.1 и определим общую сумму  Р_об по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

     Таблица 8.1 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья  расходов	Сумма, тыс. р.
расходы на технологическую электроэнергию	782959,63
расходы на вспомогательные материалы	39147,98
расходы на сжатый воздух	46977,58
расходы на воду	54807,17
расходы на оплату труда	2342,736
отчисления на социальные нужды	613,796
амортизация оборудования и транспортных средств	846,12
прочие  расходы	185539
Роб	113234,01

 


     Определим процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, по данным таблицы 8.1:

		(8.3)
где	Роб – общая сумма по смете расходов на  содержание и эксплуатацию оборудования; Фосн – фонд основной заработной платы основных производственных рабочих (п.3).

 


     Таким образом, получим процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

• 8.2 Смета цеховых  расходов
 


     Смета цеховых расходов формируется по аналогичным общепринятым экономическим  элементам (статьям) с некоторыми отличиями  по содержанию. 


1. Материальные  расходы

     В данный раздел включаются:

• затраты на электроэнергию для освещения помещения цеха (участка), исходя из норм расхода (15 Вт на 1м² площади S_зд) и продолжительности годового осветительного периода. Учитывая, что предприятие работает в двухсменном режиме, продолжительность годового осветительного периода примем равной 2400 часов;
• затраты на отопление, которые рассчитываются на основании соответствующего расхода пара G_П и стоимости 1 т пара ( примем: Ц_П = 200р./т. и высоту помещения равной 8 м.) определим по формулам (8.4) и (8.5):

		(8.4)
		(8.5)
где	Vзд – объем здания, рассчитанный по известной площади Sзд и высоты помещения; ЦП – стоимость одной тонны пара.

 

• затраты на воду для бытовых нужд, которые определяются из условия расхода – 30 л воды в смену на одного работающего и стоимости 1м³ воды (примем: 20 р/м³).

     Рассчитаем  перечисленные затраты:

 
 
 

2. Расходы на оплату труда

     В расчет принимаем расходы , связанные с содержанием цехового персонала: руководителей, специалистов и служащих (п.5), вспомогательных рабочих, занятых на общецеховых работах, т.е. кладовщиков и разнорабочих (п.4): 


 

3. Отчисления  на социальные нужды

     Рассчитываются в соответствии со ставками Единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда). Ставку ЕСН примем равной 26,2%:

 

4. Амортизация здания

     Используем данные о стоимости здания С_зд (п.7) и соответствующая норма амортизации – 3%. Таким образом, получим:

 
 

5. Прочие  расходы

     Включают  неучтенные расходы по текущему ремонту  здания, содержанию хозяйственного инвентаря, расходы по охране труда и пр. в размере 20 % от предыдущих статей.

 


     Результаты  расчетов сведем в таблицу 8.2 и определим общую сумму Р_об по смете цеховых расходов. 


     Таблица 8.2 – Смета цеховых расходов

Статья  расходов	Сумма, тыс. р.
затраты на электроэнергию для освещения  помещения цеха (участка)	51302,16
затраты на отопление	527904
затраты на воду для бытовых нужд	33300
расходы на оплату труда	3635,676
отчисления на социальные нужды	952,547
амортизация здания	1053
прочие расходы	618147,383
Рц	1235241,766

 


     По  данным таблицы 8.2 определим процент цеховых расходов:

		(8.6)
где	Рц – общая сумма цеховых расходов по смете; Фосн – фонд основной заработной платы основных производственных рабочих (п.3).

 


• 8.3 Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции

     Расчет  по статьям будем вести параллельно  для изделий А и В, а результаты сведем в таблицу 8.4. 


1. Сырье и основные материалы

     Сумму затрат на сырье и основные материалы  можно определить по формуле (8.7):

		(8.7)
где	G – норма расхода материала в кг; КИМ – коэффициент использования материала; ЦМ – цена 1 кг материала; ЦОТХ – цена 1 кг реализуемых расходов.

 


     Рассчитаем  затраты на сырье и основные материалы  для каждого вида продукции, используя данные таблицы 8.3 и формулу (8.7). 


Таблица 8.3 – Данные для расчета затрат на сырье и основные материалы

Параметры	Изделие А	Изделие В
G	2 кг	3 кг
КИМ	0,4	0,6
ЦМ	150 р	200 р
ЦОТХ	15 р	20 р

 


     Для изделия А:

 
 


     Для изделия В:

 
 

2. Основная  заработная плата  основных производственных рабочих

     Основную  заработную плату основных производственных рабочих рассчитаем по формуле (8.8): 


(8.8)

 
 


     Для изделия А: 


 
 


     Для изделия В: 


 

3. Дополнительная  заработная плата  основных производственных рабочих

     Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих рассчитывается аналогично п.3.2.

     Для изделия А:

 


     Для изделия В:

 
 

4. Отчисления  на социальные нужды

     Рассчитываются  в соответствии со ставками Единого  социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда). Ставку ЕСН примем равной 26,2%:

     Для изделия А:

 


     Для изделия В:

 

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

     Рассчитаем в соответствии с данными п.8.1 и формулой (8.9):

(8.9)

 


     Для изделия А:

 


     Для изделия В:

 
 

6. Цеховые расходы

     Рассчитываются  в соответствии с данными п.8.2 и формулой (8.10):

(8.10)

 


     Поставив  в формулу (8.10) численные значения, рассчитаем цеховые расходы для единицы каждого вида продукции: 


     Для изделия А:

 


     Для изделия В:

 


     Общая сумма расходов по статьям 1 – 6 определяет плановую цеховую себестоимость единицы продукции каждого вида изделия.

     Представим  в таблице 8.4 калькуляцию себестоимости единицы продукции. 
 


Таблица 8.4 – Калькуляция себестоимости единицы продукции

Статья  затрат	Сумма, руб.
	изделие А	изделие В
Сырье и основные материалы	282	576
Основная  заработная плата основных производственных рабочих	173,26	155,71
Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих	17,33	15,57
Отчисления  на социальные нужды	49,94	44,88
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	139,27	125,16
Цеховые расходы	154,53	138,88
Итого:	816,33	1056,20

 


     Таким образом, плановая себестоимость единицы продукции:

Изделия А = 816,33 рубля;

Изделия В = 1056,20 рублей.

 


Список использованной литературы

 

1. Волков  О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 280 с. – (Высшее образование).
2. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: “Юристъ”, 1999. – 584 с.
3. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 718 с.