Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностями организации

     Из  сумм арендной платы мы видим, что ООО «Сахарный завод» сможет вернуть свои средства за год при том условии, что предприятие будет без перебоев перерабатывать сироп, сахар-сырец, свеклу в течение всего производственного цикла (года) и поставлять продукцию в регионы России и ближнее зарубежье, пользуясь арендованными помещениями.

Таблица 3.4 – Расчет экономической эффективности  после внедрения мероприятия  – аренда имущества дебиторов

     По  данным таблицы 3.4 мы видим, что за счет аренды складов предположительно ООО «Сахарный завод» вернет себе в течение 1 года 60,3% денежных средств дебиторской задолженности.

     Данный  факт даст возможность предприятию  больше реализовать продукции (на 183 929 тыс. руб.), так как увеличится объем поставок сахара в другие регионы. Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 0,03 руб., так как не будут задействованы посреднические фирмы, что даст предприятию увеличить прибыль от реализации продукции на 163,7%, соответственно чистая прибыль возрастет на 6 203 тыс. руб. Рентабельность после внедрения данного мероприятия должна увеличится - 2,8 или на 70,6%.

     В таблице 3.5 представлена обобщающая оценка эффективности предложенных мероприятий по улучшению работы с кредиторской и дебиторской задолженностью.

Таблица 3.5 – Обобщающий расчет экономической  эффективности предложенных мероприятий

     По  данным таблицы 3.5 мы видим, что при  внедрении предложенных мероприятий  ООО «Сахарный завод» сможет улучшить свою производственно- хозяйственную деятельность в 2 - 3 раза; также увеличится объем оборотных средств, что позволит ему начать в будущем году переработку сахара-сырца, свеклы, сиропа; рассчитаться с различными организациями по своим долгам; приобрести новое оборудование для производства продукции и т.п.

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     На  основании изложенного материала в первой главе курсовой работы, мы установили, что дебиторская задолженность - один из элементов оборотных активов предприятия; кредиторская задолженность - один из заемных источников покрытия оборотных активов.

     Нормальное  состояние оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности - это  одно из условий отсутствия сбоев  в деятельности предприятия и  осуществления им нормальных циклов деятельности.

     Высокая доля задолженности в общей сумме  оборотных средств - одна из причин плохого финансового состояния  многих предприятий.

     Во  второй главе курсовой работы был проведен анализ технико- и финансово-экономических показателей ООО «Сахарный завод», которыми являются: среднегодовая производственная мощность; коэффициент использования производственной мощности; объем реализованной продукции; объем производства продукции; товарная продукция; численность персонала; фонд оплаты труда; себестоимость товарной и реализованной продукции; затраты на 1 рубль товарной и реализованной продукции; среднегодовая стоимость ОПФ и оборотных средств; прибыль от реализации продукции и чистая прибыль; рентабельность продукции и производства; скорость и коэффициент оборачиваемости оборотных средств; дебиторская и кредиторская задолженности предприятия.

     По  данным таблицы 2.5. мы знаем, что дебиторская  задолженности в ООО «Сахарный завод» сильно увеличились (почти в 3 раза) по сравнению с 2008 годом, кредиторская же задолженность снизилась, но все равно находится на рискованном уровне.

     На  основании этого в третьей главе мною предложены мероприятия по их снижению: реструктуризация кредиторской задолженности; взаимозачеты с организациями; аренда имущества дебиторов.

     На  основе расчетов экономического эффекта после внедрения данных мероприятий можно сделать следующий вывод: в ООО «Сахарный завод» снизятся - кредиторская задолженность на 52,5%, а дебиторская задолженность на 39,7%, что позволит предприятию увеличить чистую прибыль. Этот факт даст возможность предприятию в следующем производственном цикле задействовать полностью свое оборудование для производства продукции, т.е. сахара-песка; произвести расчеты по долгам с организациями, бюджетом, рабочими и т.п.

     Финансовое  состояние предприятия не может  быть хорошим, если покупатели его продукции  своевременно не расплачиваются с ним. Очевидно, должна быть повышена ответственность  предприятий и организаций-покупателей  за нарушение должной дисциплины.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 

1. Бородина  Е.И. Финансы предприятий // М.: Банки и биржи - 2005.
2. Бухгалтерский баланс ООО «Сахарный завод» за 2009 год.
3. Вебер А. Т. Коммерческие расчеты от А до Я // М.: ДИС – 2009.
4. Гиляровская Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов // М.: Финансы - 2009.
5. Ковалев В.В. Управление финансами // М.: ФБК-ПРЕСС - 2008.
6. Кох Р. О. Менеджмент и финансы // С-Петербург: Питер - 2009.
7. Минаева Е.В., Филатов Л.О., Александрова М.В. Экономика предприятия: ситуационные задачи и алгоритмы их решения, концепции развития // М.: Пищепромиздат - 2002.
8. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства // М.: Финансы и статистика - 2007.
9. Остапенко В. Финансовое состояние предприятий: оценка, пути улучшения // М.: Экономист - 2002.
10. Парушина Н.В. Анализ краткосрочных обязательств // М.: Бухгалтерский учет - 2004.
11. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности // С-Петербург: Питер - 2008.
12. Постановление Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» // Консультант плюс.
13. Предпринимательство: учебник для вузов. // Под ред. проф. В. Горфенкеля, проф. Поляка, проф. В. Швандара // М.: ЮНИТИ - 2002.
14. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н //Консультант плюс.
15. Финансовый менеджмент: теория и практика // Под ред. Стояновой Е.С. // М.: Перспектива – 2007.
16. Хелферт Э. Техника финансового анализа // М.: Юнити - 2006.
17. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа // М.: Инфра-М – 2005.
18. Экономика предприятий: уч. пособие для вузов эк. спец. // ред . Сергеева В. Н. // М.: Финансы и статистика. - 2008.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс ООО «Сахарный завод», тыс. руб.