Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

    В вексельной форме расчетов может  участвовать и банк плательщика. Он выступает здесь в качестве домицилянта, т.е. выполняет поручения своего клиента-плательщика по обеспечению своевременного платежа по векселю. Выступая в роли домицилянта, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится. Обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк либо забронировать сумму платежа на отдельном счете к наступлению срока платежа по векселю обязан сам плательщик. В противном случае банк может отказать в платеже, и вексель будет опротестован в обычном порядке. В то же время эта операция для банка является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение.

    Изучение  российского опыта проведения банками  расчетных операций с векселями  показывает, что этот сегмент вексельного  рынка ими практически не освоен. 

    2.6 Банковские карты

    Широкое распространение безналичных денежных расчетов, рост объемов платежей способствовали увеличению трудоемкости банковских операций и росту банковских издержек. Одним из таких способов являются расчеты с помощью банковских карт. Их применение в расчетах позволяет не только автоматизировать расчетные операции, их учет, но и привлечь на банковские счета дополнительные ресурсы, обеспечить новые доходы для банка и гарантировать клиентам высокий уровень безопасности в расчетах. Эти факторы обусловили широкое применение банковских карт в последнее десятилетие.

    Банковская  карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

    Банковские  карты также могут быть использованы при выплате стипендий и заработной платы, пенсионных проектов, для реализации программ целевой социальной поддержки, и т.д. Часто карта предусматривает возможность предоставления ее держателю дополнительных услуг: скидок при покупке товаров и услуг, страхования его жизни и имущества, получения краткосрочного кредита банка при недостаточности средств на счете и т.д.

    Основные  правила выпуска и применения банковских карт в Российской Федерации регулируются Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, от 9 апреля 1998 г. № 23-П.

    Банковская  карта имеет ценность и реализует  все свои достоинства не как кусок пластика, а как инструмент, существующий в рамках платежной системы. Причем, чем более развитой является система, тем большее значение приобретает карта. 

    Участниками платежной системы являются:

    • организация — эмитент карточек;

    • держатели карточек;

    • торговые организации, обслуживающие  карты, т.е. принимающие по ним платежи или предоставляющие другие услуги;

    • кредитная организация — эквайер;

    • процессинговый центр;

    • расчетный агент.

    Рассмотрим  функции каждого участника совершения операций с использованием

    пластиковых карт.

    Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием банковских карт. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте.

    В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц может выступать кредитная организация-резидент, имеющая лицензию на проведение операций по счетам указанных лиц и в соответствующей валюте. Выпуск кредитной организацией собственных карт должен осуществляться на основе регистрационного свидетельства на осуществление эмиссии предоплаченного финансового продукта, выдаваемого Банком России. Одновременно кредитная организация на территории Российской Федерации может выступать распространителем карт других эмитентов. Для этого необходимо специальное разрешение ЦБ РФ.

    Эмитенты  могут предоставлять своим клиентам — юридическим и физическим лицам два типа карт:

    • расчетные;

    • кредитные.

    Держатель расчетной карты имеет возможность  использовать средства, находящиеся на счете, в пределах расходного лимита, устанавливаемого эмитентом.

    Расходный лимит — предельная сумма денежных средств, доступная держателю банковской карты в течение определенного периода для совершения операций с использованием пластиковых карт.

    Держатель кредитной карты в соответствии с договором может осуществлять операции в размере кредитной линии, предоставленной эмитентом, и в пределах расходного лимита.

    На  основе заключенных договоров эмитент  выдает банковские карты своим клиентам — юридическим и физическим лицам. К одному счету клиента в данном банке могут быть привязаны несколько карт. Каждая карта должна содержать наименование и логотип эмитента, позволяющие его идентифицировать.

    Кроме того, карте присваивается персональный идентификационный номер (РIN-код). Он используется для защиты от несанкционированного доступа к карточному счету и известен только держателю карты.

    Юридическому  лицу выдаются корпоративные карты, использование которых

    осуществляется  держателем, уполномоченным данным юридическим

    лицом. Физическое лицо имеет личную карту  и вправе само распоряжаться

    средствами  на счете. Причем для физических лиц операции по карте ограничиваются проведением оплаты товаров и услуг и получением (внесением на счет) наличных денег, а для юридических лиц — осуществлением безналичных расчетов с предприятиями торговли и снятием наличных денежных средств со счета в следующих случая:

    1. Снятие наличных денег в рублях  для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью на территории РФ в порядке, установленном Банком России, и для оплаты расходов, связанных с командированием работников в пределах РФ;

    2. Безналичная оплата в валюте  РФ расходов представительского  характера и командировочных расходов в пределах РФ;

    3. Безналичные платежи, связанные  с основной и хозяйственной  деятельностью предприятий, осуществляемые в рублях;

    4. Безналичная оплата в иностранной  валюте расходов представительского характера и командировочных расходов за пределами РФ;

    5. Снятие наличных средств в  иностранной валюте за пределами  РФ для осуществления представительских и командировочных расходов.

    Достоинством  применения банковских карт (для осуществления  расчетов и получения наличных денег) являются возможность отражения операций с использованием нескольких однотипных банковских карт по одному счету и разрешение проведения автоматического обмена (конвертации) валют. Так, для осуществления платежей в торговой сети и получения наличных денег в валюте РФ допускается списание средств со счетов, открытых в иностранной валюте, и наоборот. При этом все расчеты в иностранной валюте осуществляются с соблюдением действующего валютного законодательства.

    В качестве организаций, обслуживающих  карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайером, берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием карт, в качестве оплаты за свою продукцию.

    Одна  организация может принимать  карты разных эмитентов.

    Торговые  точки, обслуживающие банковские карты, должны быть оборудованы терминалами — специальными электронными устройствами, с помощью которых осуществляются авторизация банковских карт и составление соответствующих документов. Авторизация предоставляется эмитентом карты и означает его согласие (разрешение) на совершение операции с данной картой.

    Банк-эквайер — это кредитная организация, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

    Операции  приема и выдачи наличных денег держателям банковских карт могут совершаться через банкоматы и пункты выдачи наличных денег, которые открываются эквайерами (или эмитентами карт). Банкомат — электронный программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денег и предоставления информации о состоянии счета клиента, а также для осуществления безналичных платежей.

    Процессинговый  центр — компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы. Он располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банковскими картами. Процессинговый центр может принадлежать банку-эмитенту или выступать самостоятельной организацией.

    Расчетный агент — кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайеров и списывает средства со счетов банков — эмитентов карт.

    Значение  расчетного банка повышается по мере того, как растет количество участников платежной системы, усложняются взаимозачеты между ними.

    Для того чтобы гарантировать осуществления  платежей по банковским картам,

    их  эмитенты размещают в расчетном  банке страховые суммы в обеспечение оплаты операций, производимых по картам.

    Универсальные платежные системы, карты которых  в настоящее время получили наибольшее распространение, включают большое число участников каждого вида. Например, одна и та же карта (т.е. карта с единым названием, эмблемой, изготовленная в дином стандарте) может эмитироваться разными банками. Одновременно эти же банки могут быть распространителями карт других эмитентов. При большом объеме информации, проходящей в платежной системе, создаются дополнительные процессинговые центры. Они, как правило, учреждаются банками, выступающими одновременно и эмитентами, и эквайерами. Такие банки становятся расчетными для других участников. Однако степень развития платежной системы, без сомнения, в первую очередь зависит от количества держателей карт и от числа и расположения торговых точек и банкоматов, обслуживающих карты данной системы.

    Аналогичным образом осуществляется использование  карты и проведение расчетов при получении наличных денег в банкомате.

    Как видно из схемы, операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное составление документов на бумажном носителе (или электронном носителе).

    Слип (квитанция электронного терминала), составленная на предприятии торговли, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    • идентификатор предприятия;

    • дату совершения операции;

    • сумму операции;

    • валюту операции;

    • код, подтверждающий авторизацию операции эмитентом;

    • реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;

    • подпись держателя карты.

    Для слипа, составленного в пункте выдачи наличных денег, помимо перечисленных, дополнительным реквизитом может быть сумма комиссионных эквайера за проведение операции.

    В случае использования карты для  получения наличных денег в банкомате оформляется квитанция со следующими реквизитами:

    • идентификатор банкомата;