Экономический анализ

Подобная тенденция наблюдается  и в отношении рентабельности продукции. В отчетном году рентабельность продукции ниже на 2,48% рентабельности продукции в базисном году, и на 0,41% выше запланированной.

Низкое значение рентабельности продаж и рентабельности продукции объясняется высокой долей затрат в общей стоимости продукции. Если в базисном году доля затрат в общем объеме продаж составляла 0,924, то в отчетном году эта величина составила 0,945. При значительной доли затрат в общем объеме продаж необходимо контролировать затраты для своевременного реагирования на их возможный рост. Поскольку отсутствие политики управления затратами может привести к убыточности компании.

Задание № 3

Рассчитать показатели эффективности  использования трудовых ресурсов. Результаты расчета отразить в табл. 2.2. Сделать вывод о выполнении плана по эффективности использования трудовых ресурсов и о динамике показателей эффективности.

 

 

 

 

Таблица 2.2

Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
				От плана		От базисного года
		План	Факт	в абс. выр-и	%	в абс. выр-и	%
1. Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3498010	5208652	5228768	20116	100,39	1730758	149,48
2. Среднесписочная численность работников, чел.	436	508	510	2	100,39	74	116,97
3. Средняя выработка  одного работника стр. 1 / стр. 2	8022,959	10253,252	10252,486	-0,766	99,99	2229,527	127,79
4. Трудоемкость одного  работника стр. 2 / стр. 1	0,00012	0,00010	0,00010	0	100	-0,00002	83,33
5. Относительное высвобождение  (дополнительное привлечение) численности  работников, чел.	-	-	-	0	-	-142	-

 

Относительное высвобождение (дополнительное привлечение) численности работников рассчитывается по формуле:

Э_т = Т₁ – Т₀*J_ТП = Т₁ – Т₀* .

Э_т = 510 – 508* = 0,038 чел.

Э_т = 510 – 436* = -142 чел.

Фактическая выработка одного работника  составляет 10252,486, т.к. на 1 работника приходится 10252,486 тыс. руб. продаж. Фактическая выработка одного работника незначительно ниже запланированной (на 0,766 тыс. руб. или 0,01%). При этом по сравнению с базисным годом фактическая выработка увеличилась на 2229,527 тыс. руб. (или на 27,79%).

Соответственно показатели трудоемкости имеют противоположную тенденцию. Фактически на 1 тыс. руб. продаж приходится 0,0001 работник, а в базисном периоде – 0,00012 работника.

Улучшается эффективность использования  труда на предприятии. Этот вывод  подтверждается относительным высвобождением 142 работника, т.е. при фактических условиях труда для выпуска фактического выпуска необходимо на 142 работника меньше нежели в базисном году.

Задание № 4

Определить показатели эффективности использования основных производственных фондов с помощью  табл. 2.3. Сделать вывод о выполнении плана по эффективности использования средств труда и о динамике показателей эффективности.

Таблица 2.3

Анализ использования основных производственных фондов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
				От плана		От базисного года
		План	Факт	в абс. выр-и	%	в абс. выр-и	%
1. Объем произведенной  продукции, в соп. ценах, тыс. руб.	3498010	5208652	5228768	20116	100,39	1730758	149,48
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	35245	69488	65115	-4373	93,71	29870	184,75
3. Фондоотдача ОПФ стр. 1 / стр. 2	99,248	74,958	80,301	5,343	107,13	-18,947	80,91
Фондоемкость ОПФ стр. 2 / стр. 1	0,0101	0,0133	0,0125	-0,0008	93,98	0,0024	123,76
Относительная экономия ОПФ, тыс. руб.	-	-	-	-4641,4	-	12431,4	-

 

Относительное экономия (перерасход) ОПФ рассчитывается по формуле:

Э_т = ОПФ₁ – ОПФ₀*J_ТП = ОПФ₁ – ОПФ₀* .

Э_т = 65115 - 69488* = -4641,365 тыс. руб.

Э_т = 65115 - 35245* = 12431,352 тыс. руб.

Фактическая фондоотдача ОПФ составляет 80,301, т.к. на 1 руб. ОПФ приходится 80 руб. продаж. Фактическая фондоотдача ОПФ составляет 107,13% от запланированной, т.е. фактическая фондоотдача на 5,343 выше запланированной. При этом по сравнению с базисным годом фактическая фондоотдача ОПФ снизилась на 18,947 (или на 19,09%).

Соответственно показатели фондоемкости имеют противоположную тенденцию. Фактически на 1 руб. продаж приходится 0,0125 руб. ОПФ, что составляет 93,98% от запланированного уровня и 123,76% от уровня базисного года.

Таким образом ухудшается эффективность использования основных производственных фондов предприятия. Этот вывод подтверждается относительным перерасходом ОПФ на 12431,4 тыс. руб. по сравнению с базисным годом. Хотя по сравнению с запланированными результатами наблюдается относительная экономия ОПФ в размере 4641,4 тыс. руб. Соответственно, эффективность использования ОПФ в фактическом году выше запланированной, но ниже чем в базисном году.

Задание № 5

Определить показатели эффективности использования материальных ресурсов в табл. 2.4. Сделать выводы о выполнении плана и о динамике показателей эффективности.

 

Таблица 2.4

Анализ использования материальных ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
				От плана		От базисного года
		План	Факт	в абс. выр-и	%	в абс. выр-и	%
1. Объем произведенной  продукции, работ и услуг в  сопоставимых ценах, тыс. руб.	3498010	5208652	5228768	20116	100,39	1730758	149,48
2. Стоимость материальных  затрат, тыс. руб.	1398404	2778502	2778717	215	100,01	1380313	198,71
3. Материалоотдача продукции, работ, услуг стр. 1 / стр. 2	2,501	1,875	1,882	0,007	100,37	-0,619	75,25
4. Материалоемкость продукции,  работ, услуг стр. 2 / стр. 1	0,3998	0,5334	0,5314	-0,002	99,63	0,1316	132,92
5. Относительная экономия  мат. затрат	-	-	-	-10515,7	-	688405,6	-

 

Относительное экономия (перерасход) материальных затрат рассчитывается по формуле:

Э_т = МЗ₁ – МЗ₀*J_ТП = МЗ₁ – МЗ₀* .

Э_т = 2778717 - 2778502* = -10515,674 тыс. руб.

Э_т = 2778717 - 1398404* = 688405,627 тыс. руб.

Фактическая материалоотдача составляет 1,882, т.к. на 1 руб. материальных затрат приходится 1,882 руб. продаж. Фактическая материалоотдача составляет 100,37% от запланированной, т.е. фактическая материалоотдача на 0,007 руб. выше запланированной. При этом по сравнению с базисным годом фактическая материалоотдача снизилась на 0,619 руб. (или на 24,75%).

Соответственно показатели материалоотдачи имеют противоположную тенденцию. Фактически на 1 руб. продаж приходится 0,531 руб. материальных затрат, что составляет 99,63% от запланированного уровня и 132,92% от уровня базисного года.

Таким образом ухудшается эффективность  использования материальных затрат предприятия. Этот вывод подтверждается относительным перерасходом материальных затрат на 688405,6 тыс. руб. по сравнению с базисным годом. Хотя по сравнению с запланированными результатами наблюдается относительная экономия материальных затрат в размере 10515,7 тыс. руб. Соответственно, эффективность использования материальных ресурсов в фактическом году выше запланированной, но ниже чем в базисном году.

Задание № 6

Определить показатели эффективности использования оборотных средств в табл. 2.5. Сделать выводы о выполнении плана и о динамике показателей эффективности.

Таблица 2.5

Анализ использования оборотных  средств

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
				От плана		От базисного года
		План	Факт	в абс. выр-и	%	в абс. выр-и	%
1. Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3538805	5108585	5128865	20280	100,4	1590060	145
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	888426	1088011	1108123	20112	101,85	219697	124,73

 

 

 

Окончание табл. 2.5

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
				От плана		От базисного года
		План	Факт	в абс. выр-и	%	в абс. выр-и	%
3. Продолжительность одного оборота, дни (360 / стр. 4)	90	77	78	1	101,30	-12	86,67
4. Коэффициент оборачиваемости стр. 1 / стр. 2	3,98	4,70	4,63	-0,07	98,51	0,65	116,33
Коэффициент закрепления  оборотных средств стр. 2 / стр. 1	0,251	0,213	0,216	0,003	101,41	-0,035	86,06
Относительное высвобождение (дополнительное закрепление) оборотных  средств, тыс. руб.	-	-	-	15792,8	-	-179491,6	-

 

Относительное экономия (перерасход) материальных затрат рассчитывается по формуле:

Э_т = ОС₁ – ОС₀*J_ТП = ОС₁ – ОС₀* .

Э_т = 1108123 - 1088011* = 15792,83 тыс. руб.

Э_т = 1108123 - 888426* = -179491,61 тыс. руб.

Скорость оборота оборотных  средств в фактическом году увеличивается с 3,98 до 4,63 по сравнению с базисным годом, что ведет за собой сокращение периода времени, в течение которого оборотные средства совершают полный оборот, с 90 до 78 дней.

При этом запланированная скорость оборота оборотных средств составляет 4,70 или 77 дней, т.е. на 0,07 оборота или на 1 день быстрее нежели фактически.

В фактическом году на 1 руб. продаж приходится 0,216 руб. оборотных средств, что составляет 101,41% от запланированного уровня и 86,06% от уровня базисного года. Таким образом в фактическом  году коэффициент закрепления на 0,003 ниже запланированного и на 0,035 ниже чем в базисном году.

Относительное высвобождение средств  в фактическом году по сравнению  с базисным годом составляет 179491,6 тыс. руб., но дополнительное закрепление  оборотных средств в фактическом году равно 15792,8 тыс. руб. по сравнению с запланированным. Таким образом по сравнению с базисным годом требуется меньшее количество оборотных средств для осуществления деятельности предприятия и происходит высвобождение средств; при это фактически средств требуется больше чем запланировано для осуществления деятельности предприятия, т.к. происходит закрепление средств.

Эффективность использования оборотных  средств в фактическом году выше, нежели в базисном году, но ниже чем  запланировано.

Задание № 7

На основании правил построения факторных моделей построить  схемы аддитивных зависимостей показателей  от факторов их формирования:

1. объема продаж продукции в зависимости от выпуска продукции и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и конец периода.

Используйте следующие  условные обозначения:

РП - объем продаж продукции;

BП - объем выпуска продукции;

ОНГ, ОКГ - остатки нереализованной  продукции на начало и конец периода  соответственно;

2. затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективность использования производственных ресурсов. Используйте исходную формулу расчета показателя и приведенные ниже условные обозначения:

З = ,

где З - затраты на рубль продукции (работ, услуг);

ВП - объем выпуска продукции (работ, услуг);

С - полная себестоимость  продукции (работ, услуг), в том числе:

М - материальные затраты;

РОТ - расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды;