Экономический анализ "НГДУ Джалильнефть"

                                                                                                              Таблица 3.2.1

                    Исходная информация для анализа  эффективности использования 

                     основных фондов 

                                       

       Данные  таблицы 3.3.1. показывают, что уровень  рентабельности основных производственных фондов в отчетном году ниже, чем в 2004 году на 0,085%. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, воспользуемся приемом абсолютных разниц. Изменение фондорентабельности за счет:

       фондоотдачи основных производственных фондов

       ∆R_опф = ∆ФО х R _вп0 = -0,156 х 51,13 = -7,97628%

       рентабельности  производства продукции

       ∆R_опф = ФО₁  х ∆R _вп = 1,342 х 5,88 = 7,89096%

       Итого: -0,085%

       Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу  ОПФ, являются изменения доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов

       ФО = УД^а  х ФО^а       (3.2.1.)

       По  данным таблицы 3.3.1. произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц

       ∆ФО_уд = ∆УД^а  х ФО^а₀ = 0,014 х 7,524 = 0,104 руб.

       ∆ФО_фо^а = ∆ФО^а  х УД^а₁ = -1,22 х 0,213 = -0,260 руб.

       Итого: -0,156 руб.

       Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования)  непосредственно зависит от его структуры, времени работы  среднечасовой выработки. Для анализа используем факторную модель:

       ФО^а = К х Т_ед х ЧВ       (3.2.2.)

                         ОПФ^а

       Её  можно представить и в таком  виде: 

       ФО^а = Д х К_см х П хЧВ      (3.2.3.)

                               Ц

       Расчет  влияния факторов на изменения фондоотдачи  оборудования выполним способом цепной подстановки.

       ФО^а = Д  х  К_см0  х П  х ЧВ₀   =  260 х1,98 х 7,5 х 0,0004267  =  7,523руб

                               Ц₀                                                                      0,219

       ФО^а_усл1 = Д₀  х К_см0  х П₀  х ЧВ₀   =  260 х1,98 х 7,5 х 0,0004267  = 

                               Ц₁                                                                      0,253

       = 6,512 руб.

       ФО^а_усл2 = Д₁  х К_см0  х П₀  х ЧВ₀   =  258 х1,98 х 7,5 х 0,0004267  = 

                               Ц₁                                                                      0,253

       = 6,461 руб. 

       ФО^а_усл3 = Д₁  х К_см1  х П₀  х ЧВ₀   =  258 х1,96 х 7,5 х 0,0004267  = 

                               Ц₁                                                                      0,253

       = 6,396 руб. 

       ФО^а_усл4 = Д₁  х К_см1  х П₁  х ЧВ₀   =  258 х1,96 х 7,4 х 0,0004267  = 

                               Ц₁                                                                      0,253

       = 6,311 руб.

       ФО^а₁ = Д₁  х К_см1  х П₁  х ЧВ₁   =  258 х1,96 х 7,4 х 0,0004262  = 

                               Ц₁                                                                      0,253

       = 6,303 руб.

       В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 1,011 руб.

       6,512 – 7,523 = -1,011 руб.

       Снижение  фондоотдачи на 0,051 руб.  (6,461-6,512) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.

       За  счет уменьшения коэффициента сменности оборудования его фондоотдача снизилась на 0,065 руб. (6,396-6,461).

       В связи с тем, что продолжительность  смен в 2004 году ниже чем в 2003 году на 0,1 часа, уменьшилась фондоотдача  оборудовании на 0,085 руб.                  (6,311-6,396).

       При фактической выработке оборудования фондоотдача составляет 6,303 руб., что на 0,008 руб. ниже, чем в 2003 году.

       Рассчитаем  изменения фондоотдачи ОПФ за счет этих факторов.

       структуры оборудования  -1,011 х 0,213 = -0,215

       целодневных простоев      -0,051 х 0,213 = -0,011

       коэффициента  сменности  -0,065 х 0,213 = -0,014

       внутрисменных простоев   -0,085 х 0,213 = -0,018

       среднечасовой выработки   -0,008 х 0,213 = -0,001

                                         Итого:   -1,22  х 0,213 = -0,259

                                                                                                             Таблица 3.2.2

Результаты  расчета факторного анализа фондоотдачи

       Из  таблицы 3.2.2.   видно, что отрицательное  влияние на уровень фондоотдачи  и объем производства продукции  оказали: увеличение доли дорогого оборудования, увеличение целодневных и внутрисменных простоев техники. За счет  уменьшения простоев оборудования выпуск продукции на предприятии может увеличиться на 315 млн. руб. (79+100+129+7).

       Влияние факторов изменения фондоотдачи  на уровень рентабельности фондов определяется за счет i-го фактора на уровень рентабельности продукции прошлого (2003) года (таблица3.3.3.).

                                                                   Таблица 3.2.3

      

             Результаты факторного анализа  фондорентабельности