Банковские операции Юниаструм банк

    Плательщик вправе  отказать полностью или частично  от акцепта ПТ.

    Отказ плательщика  от оплаты ПТ оформляется заявлением  об отказе от акцепта формы  № 0401004, составленном в 3-х экземплярах. 1-й, 2-й экземпляры заявления оформляется  подписями должностных лиц, имеющих  право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

    Ответственный  исполнитель банка, на которого  возложен прием заявлений об  отказе от акцепта ПТ, проверяет  правильность и полноту оформления  плательщиком заявления об отказе  от акцепта, получение основания  для отказа, ссылки на номер,  дату, пункт договора, в котором  это основание предусмотрено,  а также соответствие номера  и даты договора, указанном в  ПТ, и заверяет все экземпляры  заявления об отказе, своей подписью  и оттиском штампа банка с  указанием даты.

    При полном отказе  от акцепта ПТ изымается из  картотеки по внебалансовым счетам № 90901 и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент, вместе со 2-ым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возвращения получателю средств.

    1-экземпляр об  отказе от акцепта и копия  ПТ помещаются в документы  дня банка плательщика в качестве  расписки в получении об отказе.

    Расчеты аккредитивами

    Аккредитивы - это  условное денежное обязательство  принимающим банком-эмитентом по   поручению   плательщика   производятся   платежи   в   пользу   получателя      средств   по предъявлению соответствующих  документов.

    При аккредитивной  форме расчета заключается договор  в котором предусматривается:  наименование банка эмитента, наименование  исполняющего банка, наименование  получателя средств, сумма аккредитива,  вид аккредитива, способ извещения  об открытии аккредитива, полный  перечень документов предоставляемых  получателем средств, срок действия  аккредитива, условия оплаты (с  акцептом и без акцепта плательщика)  и др.

    При открытии  аккредитива плательщик предоставляет  в свой банк аккредитив на  бланке стандартной формы-заявления  на аккредитив, в котором указывается  вид аккредитива, условия оплаты  аккредитива, номер счета где  депонируются деньги (40901, 40902),    срок    действия    аккредитива,  наименование    документов    против    которых производится  платеж,  наименование товара, работ,  услуг для оплаты которых открывается  аккредитив.

    Учет суммы покрытых  аккредитивов осуществляется банком - эмитентом на счете Дт - 90907, Кт - 99999. Данный учет ведется для контроля за выплатами по аккредитиву.

    Учет суммы по  непокрытым и гарантированным  аккредитивам осуществляется банком-эмитентом  на счете 91315.

    Сумма аккредитива  списывается с расчетного счета  плательщика и с корреспондентского  счета банка, на каждом экземпляре  проставляется отметка банка,  последний экземпляр помещается  к соответствующему внебалансовому счету, остальные пересылаются в исполняющий банк, где полученный денежный перевод зачисляется на отдельный лицевой счет 40901, 40902.

    Исполняющий банк  получит денежный перевод от  банка - эмитента и эмиссионную  телеграмму на открытие аккредитива  для его клиента поставщика.

    Поставщик, отгрузив  товар для получения денежных  средств по аккредитиву, предоставляет  в свой банк четыре экземпляра  реестра счетов, к которому могут  прилагаться отгрузочные и другие  документы, предусмотренные условиями  аккредитива.

    Ответственный  исполнитель проверяет правильность  оформления реестров счетов и  если все в порядке подшивает  в документы дня банка. Если  выполняется гарантированный аккредитив, то данная сумма списывается  со счета 91414. Второй и третий  экземпляр реестра с приложенными  товаротранспортными документами  направляются банку-эмитенту, где  на основании реестра списывается  сумма со счета 90907.

    Последний экземпляр  реестра и товаротранспортные  документы вручается плательщику.  Если условиями аккредитива представлен  акцепт уполномоченного плательщиком  лица, то он представляет в  исполняющий банк доверенность, паспорт и образец своей подписи.

    Расчеты чеками

    Чек  - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

    Чек оплачивается  плательщиком за счет денежных  средств чекодателя. Чекодатель  не вправе отозвать чек до  истечения установленного срока  для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий  чекодержателя, для получения  платежа считается предъявлением  чека к оплате.

    Плательщик по  чеку обязан удостовериться в  подлинности чека. Порядок возложения  убытков, возникших вследствие  оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, регулируется законодательством.

    Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности  и учитываются в банках на  внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности».

    Хранение бланков  чеков банками осуществляется  в порядке, установленном нормативными  актами Банка России.

    Чек должен содержать:  наименование «чек», включенное  в текст документа; поручение  плательщику выплатить определенную  денежную сумму; наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен  платеж; указание валюты платежа;  указание даты и места составления  чека; подпись лица, выписавшего  чек - чекодателя.

    Отсутствие какого-либо  реквизита лишает чек юридической  силы. Чек, не содержащий указание  места его составления, рассматривается  как подписанный в месте нахождения  чекодателя. Указание о процентах  считается ненаписанным.

    Форма чека и  порядок его заполнения определяются  законом и установленными, в соответствии  с ним, банковскими правилами.

 

 

    Учет привлеченных  депозитов и предоставленных  кредитов

    Юниаструм Банк открывает вклад на основании устного заявления, при предъявлении паспорта и ИНН. Вклад может быть открыт как самим вкладчикам, так и вносителям средств - считается лицо, на чье имя открыт сберегательный счет и выдана сберегательная книжка.

    Вкладчикам открываются  счета по вкладам –на балансовых  счетах 423(П).

    Счета второго  порядка ведутся по срокам  привлечения. Аналитический учет  ведется по каждому вкладчику.  Открытие счета может производиться  наличными денежными средствами  и в безналичной форме:

    Дт 20202,30102 и др. Кт 423 (соотв.лицевой счет)

    При внесении  наличности оформляется приходный  кассовый ордер.

    Банк начисляет  проценты по условию договора, которые причисляются во вклад:

    Дт 70606  Кт 42711

    В сроки, обусловленные  договором, проценты причисляются  во вклад:

    Дт 47411 Кт423

    Проценты по  условию договора могут капитализироваться  во вклад. Закрытие вклада может  быть досрочно и как правило  в сроки по договору. При досрочном  закрытии вклада по срочным  вкладам проценты начисляются  как по кладам до востребования.  Закрытие вклада оформляется  следующими бухгалтерскими записями:

    Дт 423  Кт 20202,30102 и др.

    Привлечение средств  банков на депозит сопровождается  следующей проводкой:

    Д 30102 К 315, 316,

    к которым открываются  счета второго порядка в зависимости  от срока использования.

    Аналитический  учет по счетам 315, 316 осуществляется  в разрезе банков-резидентов и  банков-нерезидентов по каждому  заключенному договору и процентной  ставке.

    Если депозитным  договором не предусмотрено причисление  к нему процентов, то начисления  и выплата процентов, причитающихся  к выплате, отражается:

    1. В момент начисления

    Д 70202 К 30102.

    2. Позже дня начисления

    Д 61401 К 60322 – проводка выполняется в день начисления.

    Д 60322 К 30102 – проводка выполняется в день перечисления процентов.

    Д 70202 К 61401.

    При возвращении  привлеченного депозита счет  закрывается, а в учете делается  запись:

    Д 315, 316 К 30102.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Учет предоставленных  кредитов и размещенных депозитов

    Кредитование клиентов  банка – основные активные  банковские операции.

    Кредит выдается  следующим образом:

    1. Вся сумма  возврата в разовом порядке  перечисляется на расчетный счет  заемщика. В этом случае заемщику  открывается ссудный счет на  активных балансовых счетах четвертого  раздела плана счетов № 441-457. Ссудные счета открываются в  зависимости от формы собственности  и юридического статуса клиента.  Счета второго порядка ведутся  по срокам. Аналитический учет  ведется по каждому заемщику.

    2. Кредит выдается  частями по кредитной линии,  причем заемщику могут открыть  возобновляемую или невозобновляемую кредитную линию.

    Данный кредит  выдается на срок не выше 1 года. По кредитной линии устанавливается  лимит исходя из потребления  клиента с учетом оборота по  расчетному счету.

    Для получения  кредита определяется кредитоспособность  данного заемщика на основе  баланса и отчета о прибылях  и убытках и других отчетных  документов.

    Решение о предоставлении  кредита принимается кредитным  комитетом банка. Оформляется  кредитный договор. В кредитном  договоре указывается сумма, срок  кредита, процентная ставка и  другие условия. Клиент погашает  кредит со своего р/с в сроки  по условию договора, либо досрочно. Погашение  и кредита отражается  следующим образом:

    Дт. р/с заемщика, корсчет банка

    Кт. ссудный счет

    Обеспечение кредита  учитывается на внебалансовых счетах 913 и 914. По выданным кредитам банк начисляет проценты, проценты начисляются на остаток долга:

    Дт. 47427  Кт. 70601

    Погашение процентов  осуществляется клиентом с р/с.  Если заемщик вовремя не погасит  основной долг и проценты, то  ссуда выносится на просрочку  – счета 458, 459. Проценты по кредиту  складываются в зависимости от  спроса и предложения на рынке  кредитных ресурсов.

    Кредит физическим  лицам выдается наличными и  в безналичном порядке путем  зачисления средств на счет  заемщика. Заемщику открывается  ссудный счет на балансовом  счете 455. Выдача кредита оформляется:  Дт. 455  Кт. 20202. Поручительство или залог учитывается на внебалансовых счетах 913 или 914. Погашение кредита и уплата процентов: составляется график платежей, включает уплату основного долга по частям вместе с процентами. Заемщик погашает наличными по квитанции и приходным кассовым ордером, либо через терминалы по карточкам:  Дт. 20202, др.счета  Кт. 455 (ссудный счет)

    Проценты начисляются   программным путем, отражаются  в учете:

    Дт. 47427  Кт. 70601

    Проценты и долг  погашаются, как правило, наличными  деньгами. В случае несвоевременного  погашения сумма долга выносится  на счет просроченных ссуд: 45815, проценты на счете 45915.

   При размещении  свободных средств банк ведет  учет на счетах 319, 322, 323. На счете  319 производится учет средств,  размещенных в Банке России, ведется  один счет второго порядка.  Аналитический учет осуществляется  в разрезе видов депозитов  по каждому заключенному договору.

   На счетах 322, 323 ведется  учет по получателям средств.  На счетах второго порядка  депозиты учитываются по срокам. Аналитический учет ведется по  лицевым счетам, открываемым по  каждому договору. Лицевые счета  по учету резервов открываются  по каждому депозиту, виду иных  размещений средств с указанием  группы риска. Резерв под возможные  потери по депозитам создается  по всем размещенным депозитам  за исключением депозитов в  Банке России.

   Размещение депозита  сопровождается следующими проводками:

   Д 319, 322, 323 К 30102.

   учитывая по счетам  второго порядка сроки размещения.

   И одновременно  создается резерв под возможные  потери по депозитам.

   Д 70209   К 32211, 32311.

   При этом возможна  корректировка резервов под возможные  потери по депозитам как в  сторону увеличения, так и в  сторону уменьшения. Размер резерва  под возможные потери по депозитам  зависит от размера депозита, группы риска и ежемесячно  должен уточняться  (регулироваться):

   если величина необходимого  резерва больше величины ранее  созданного:

   Д 70209  К 32211, 32311;

   если величина необходимого  резерва меньше уже созданного  резерва:

   Д 32211, 32311 К 70107.

   Резерв под возможные  потери по депозитам создается  на случай невозможности получения  банком своих средств и используется  для погашения задолженности  по основному долгу.

   При получении процентов  за размещенный депозит банк  отражает эту операцию: