Анализ кредитоспособности предприятия

     Поддержание на должном уровне положительного имиджа предприятия, позволит ему иметь  дополнительные преимущества при получении  займов и кредитов. 

      ГЛАВА II. Анализ кредитоспособности ООО «Управляющая компания «Жилсервис» 

     2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 

     ООО «Управляющая компания «Жилсервис» – это предприятие сферы услуг ЖКХ, которое является управляющей компанией по техническому обслуживанию многоквартирных жилых домов в г. Тобольске Тюменской области.

     На  основании муниципального контракта, заключенного с городской администрацией, ООО «Управляющая компания «Жилсервис» от своего имени заключает договоры о предоставлении жилищно-коммунальных услуг с собственниками жилых помещений, а также договоры на поставку энергоресурсов и обслуживание жилищного фонда. По договорам платежи за коммунальные услуги и плата за содержание и ремонт данного жилого помещения поступают от жильцов на расчетный счет управляющей организации. Затем из этих средств она оплачивает выполненные работы и предоставленные жилищно-коммунальные услуги.

     Предприятие ЖКХ ООО «Управляющая компания «Жилсервис» было создано в декабре 2006 года в рамках предписания ст. 161 Жилищного кодекса РФ от 29 декабря 2004 г. №188-ФЗ, который устанавливает, что собственники помещений в многоквартирном доме обязаны выбрать один из способов управления многоквартирным домом (непосредственное управление собственниками; управление товариществом собственников жилья; или управление управляющей компанией).

     ООО «Управляющая компания «Жилсервис» обеспечивает предоставление собственникам жилых помещений коммунальных услуг и заключает договоры купли-продажи с ресурсоснабжающими организациями от своего имени и за счет собственников многоквартирных домов, а также оказывает услуги и выполняет работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах.

     Управляющая организация ООО «Управляющая компания «Жилсервис» принимает на свой расчетный  счет платежи за коммунальные услуги, которые вносят жильцы многоквартирных домов. Она также вправе перечислять соответствующие суммы юридическим лицам, непосредственно оказывающим данные услуги.

     ООО «Управляющая компания «Жилсервис» осуществляет:

• предоставление услуг по содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме;
• санитарные работы по содержанию помещений общего пользования;
• уборка земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирных домов;
• устранение аварий и выполнение заявок населения;
• техническое обслуживание и ремонт жилых домов;
• техническое обслуживание инженерных систем жилых домов:
• ремонт внутридомовых сетей горячего водоснабжения;
• ремонт распределительных устройств электрических сетей дома;
• ремонт внутридомовых сетей водоснабжения;
• ремонт объектов внешнего благоустройства;
• учет энергоресурсов;
• выполнение строительных и ремонтно-строительных работ;
• организация работы по проведению собрания жильцов;
• начисление, сбор платежей за предоставленные услуги.

     Предприятие ООО «Управляющая компания «Жилсервис» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках. Предприятие является коммерческой организацией, создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

     Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Согласно ФЗ от 1998 г. №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

     Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

     Уставной  капитал ООО «Управляющая компания «Жилсервис» составляет 20308 тыс. руб., и принадлежит учредителям фирмы.

     Высшим органом управления ООО «Управляющая компания «Жилсервис» является собрание учредителей. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется генеральным директором и правлением.

     Производственно-техническая  служба предприятия осуществляет текущее  техническое обслуживание, ремонт жилищного фонда; устанавливает приборы учета; осуществляет ремонт лифтов; работает с обращениями граждан. Производственно-экономическая служба предприятия ведет отчетную калькуляцию себестоимости ремонта, содержания и эксплуатации жилищного фонда; отчетную калькуляцию по прочей деятельности. Бухгалтерией осуществляется ведение бухгалтерского учета, поддержание книг учета и документов бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также расчетно-кассовое обслуживание ООО «Управляющая компания «Жилсервис» в соответствии с действующим законодательством. В организации используется автоматизированная форма бухгалтерского учета с использованием программного продукта «1-С Предприятие».

      2.2. Общая оценка финансового состояния предприятия по данным баланса 

     Для общей оценки финансового состояния  ООО «Управляющая компания «Жилсервис» составим аналитический агрегированный баланс путем уплотнения отдельных статей обычного бухгалтерского баланса (Приложение 1) и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический агрегированный баланс представлен в табл. №6.

     Таблица 6. Аналитический агрегированный баланс ООО«Управляющая компания «Жилсервис» за период с 1 января 2009 по 1 января 2010 года

     Вывод: Вертикальный анализ активов ООО «Управляющая компания «Жилсервис» показал, что в структуре баланса на 1 января 2009 года внеоборотные активы составили всего 8,87%, а оборотные активы 91,13%. Причем за исследуемый период доля внеоборотных активов сократилась на 10,46%, а доля оборотных активов соответственно увеличилась на 10,46%. За исследуемый период произошло увеличение совокупных активов на 87351 тыс. руб. или на 169,49% по сравнению с прошлым годом.

     В структуре внеоборотных активов  значительную часть занимают основные средства (7,55% от итога баланса). Производственные запасы занимают незначительную часть, всего 4,10% от итога баланса. А в структуре оборотных активов значительную долю занимает дебиторская задолженность и денежные средства, которые составляют соответственно 68,19% от итога баланса 18,70%.

     Горизонтальный  анализ активов показал, что по сравнению  с аналогичными показателями прошлого года основные средства увеличились  на 5,30%; запасы увеличились на 6,25%; дебиторская  задолженность увеличилась на 199,81%; денежные средства увеличились на 475,13%.

     Вертикальный  анализ пассивов показал, что в 2010 году на долю собственного капитала предприятия пришлось 10,89% пассивов, а на долю заемного капитала 89,11% (краткосрочные обязательства 88,03%, а долгосрочные 1,08%). Причем краткосрочные займы и кредиты в балансе отсутствуют.

     В структуре собственного капитала наибольшую долю составляет уставной капитал (14,62% от итога баланса) и непокрытый убыток (-3,73% от итога баланса). В структуре  краткосрочных обязательств краткосрочные займы и кредиты составляют 0% от итога баланса; на кредиторскую задолженность приходится 77,17% от итога баланса.

     Горизонтальный  анализ пассивов показал, что за прошедший  период наибольшие изменения коснулись  следующих статей пассива баланса: по сравнению с прошлым годом на 1332,07% от итога баланса увеличились непокрытые убытки предприятия и на 269,20% увеличилась кредиторская задолженность.

     В результате проведенного анализа имущества  ООО «Управляющая компания «Жилсервис» и источников его формирования можно отметить следующее:

     «Плюсы»:

1. Почти в 2,7 раза произошло увеличение совокупных активов, что говорит о расширении масштабов деятельности предприятия и о повышении его деловой активности.
2. Произошло фактическое увеличение основных фондов за счет внедрения новых объектов основных средств.
3. Высокую долю денежных средств в оборотных активах. Произошло существенное увеличение денежных средств (в 5,7 раз) по сравнению с предыдущим годом.

     «Минусы»:

1. Собственный капитал занимает всего 10,89% от итога баланса (при норме ≥ 50%), а заемный капитал составляет 89,11%, что говорит о высокой зависимости предприятия от заемных источников финансирования. Кроме того, снижение доли собственного капитала на 32,79%, свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.
2. Значительное увеличение непокрытого убытка на 5608 тыс. руб. существенно снизило долю собственного капитала и финансовую устойчивость предприятия.
3. Произошло существенное увеличение доли кредиторской задолженности предприятия в структуре баланса на 20,84%, которая превысила долю дебиторской задолженности в структуре баланса на 8,98%, что говорит о нарастающих проблемах с расчетами предприятия по обязательствам перед поставщиками и подрядчиками.

     Далее нам необходимо исследовать изменения  показателей выручки, себестоимости и прибыли (или убытков) предприятия, отраженные в «Отчете о прибылях и убытках» по форме №2. Для этого мы «Отчет о прибылях и убытках» переведем в агрегированную форму (табл. №7) по методике Е.И. Седовой. 

     Таблица 7. Агрегированная форма отчета о прибылях и убытках для горизонтального анализа