9. Затраты на обеспечение сотрудников  спецодеждой в 2003 году увеличились  с 298 тыс.руб. до 330 тыс.руб. при  плане на 2003 год  300 тыс.руб., т.е. увеличение составило 32 тыс.руб. или 10,7%. Превышение затрат на обеспечение сотрудников спецодеждой в 2003 году, по сравнению с планируемыми затратами, составляет 30 тыс.руб. или 10%.

     10. Итого затраты на персонал  ГУП КЗ «Ремпутьмаш» в 2003 году составляют 79927,8 тыс.руб. и увеличились по сравнению с 2002годом на 9751,1 тыс.руб. или на 13,9%.

 

       

       Среднесписочная численность работников ООО «КиК Калининград»  на 31.12.2009  составляет 21 человек.

       В течение года по различным причинам было уволено 3 человека, принято – 2 человека. Средний возраст работников – 27 лет.

       Высшее  образование имеет – 17 человек, средне-специальное  – 3, получают высшее образование – 1 человек.

         Уровень текучести кадров за  последние три года составляет  примерно 1.5%, молодых специалистов – 0.9%.

       Среднесписочная численность персонала в 2007 году составляет  19 человек.

(31*20)+(28*21)+(31*21)+(30*21)+(31*20)+(30*21)+(31*19)+(31*21)+(30*21)+(31*21)+(30*21)+(31*21)/365= 19

Среднесписочная численность персонала в 2008 году составляет 21 человек.

(31*21)+(29*21)+(31*21)+(30*20)+(31*20)+(30*21)+(31*21)+(31*21)+(30*21)+(31*21)+(30*21)+(31*21)/366=21

Среднесписочная численность персонала в 2009 году составляет 21 человек.

(31*21)+(28*21)+(31*21)+(30*21)+(31*20)+(30*21)+(31*21)+(31*21)+(30*21)+(31*21)+(30*21)+(31*21)/365=21 
 

     Показателями  экономической эффективности затрат на персонал организации являются:

     1. Доля издержек на персонал  в объеме реализации. Показатель  величины издержек на персонал  является абсолютным, поэтому его использование в управленческом анализе и при принятии решений достаточно ограничено. Более информативным является показатель доли издержек на персонал в объеме реализации, дающий представление о том, какая часть валовой выручки организации расходуется на персонал. Этот показатель рассчитывается как частное от деления общей величины издержек на персонал на объем реализации за этот же период.

     Показатель  доли издержек на персонал следует  анализировать в динамике и в  сравнении со средними данными по отрасли. Его рост является негативной тенденцией, поскольку означает сокращение доли средств, которые организация может потратить на покрытие других видов издержек и реализовать в качестве прибыли.

     2. Издержки на одного сотрудника. Этот показатель рассчитываетсяпутем деления общей величины издержек на персонал за исследуемый период на численность сотрудников организации. Показатель издержек на одного сотрудника дает представление о том, во сколько в среднем обходится один сотрудник в течение исследуемого периода.

     Определим издержки на одного сотрудника ООО «К и К Калининград».

     Затраты на персонал ООО «К и К Калининград» составили (табл. 3):

     В 2009 году – 9969,52 тыс.руб.

     В 20010 году – 11434,04 тыс.руб.

     Численность персонала ГУП КЗ «Ремпутьмаш»

     составила (табл.2):

     В 2009 году - 24 чел.

     В 2010 году - 25чел.

     Издержки  на одного сотрудника ГУП КЗ «Ремпутьмаш»  составляют:

     В 2009 году – 9969,52 тыс.руб./ 24 = 415,4 тыс.руб.

     В 2010 году – 11434,04 тыс.руб./ 25 = 457,36 тыс.руб., т.е. издержки на одного сотрудника в ООО «К и К Калининград» в 2010 году увеличились на (457,36/415,4 – 1) * 100 = 10.10%.

     Определим долю издержек на персонал в объеме реализации ГУП КЗ «Ремпутьмаш»:

     Объем товарной продукции и реализации ГУП КЗ «Ремпутьмаш» составил (табл.2):

     В 2009 году - 98000 тыс.руб.

     В 2010 году - 124000 тыс.руб.

     Затраты на персонал ГУП КЗ «Ремпутьмаш» составили (табл. 3):

     В 2009 году – 9969,52 тыс.руб.

     В 2010 году – 11434,04 тыс.руб.

     Доля  издержек на персонал ГУП КЗ «Ремпутьмаш»  в объеме реализации составляет:

     В 2009 году – 9969,52.руб./98000тыс.руб. = 0,309 или 30,9%.

     В 2010 году - 79927,8тыс.руб./238727тыс.руб. = 0,335 или 33,5%.,

     т.е. доля издержек на персонал ГУП КЗ «Ремпутьмаш»  в объеме реализации в 2003 году увеличились  на (0335/0,309 – 1) * 100 = 8,4%.

     Из  проведенного анализа видно, что экономическая эффективность затрат на персонал на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» неудовлетворительная. Издержки на одного сотрудника в 2003 году увеличились на 21,4%, доля издержек на персонал ГУП КЗ «Ремпутьмаш»  в объеме реализации в 2003 году увеличились на 8,4%. Рост доли издержек на персонал является негативной тенденцией, поскольку означает сокращение доли средств, которые организация может потратить на покрытие других видов издержек и реализовать в качестве прибыли.

3.2. Разработка и оценка предложений по снижению затрат на персонал организации

 

     Для снижения затрат на персонал организации  и доли издержек на персонал в объеме реализации в следующем году на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» необходимо выполнить следующие мероприятия:

     3. Для повышения экономической эффективности затрат на персонал, за счет увеличеня производительности труда на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» в следуещем 2004 году, довести объём производства и реализации до 265000 тыс.руб.  при сохранении численности рабочих, для чего выполнить следующие мероприятия:

• Согласно плана организационно – технических мероприятий внедрить в цехах предприятия несколько единиц высокопроизводительного оборудования (обрабатывающие центра, станки с ЧПУ и др.), которые позволят увеличить объем выпускаемой продукции и производителность труда.
• Улучшить межцеховую кооперацию, организацию производственного процесса в цехах предприятия и на рабочих местах, снизить простои оборудования при его ремонте, что позволит повысить среднюю продолжи-тельность рабочего дня на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» и увеличить производство товарной продукции.
• За счет внедрения новых технологий и ужесточения контроля за соблюдением технологической дисциплины снизить непроизводительные затраты времени.
• Повысить в цехах ГУП КЗ «Ремпутьмаш» дисциплину труда с целью ликвидации прогулов, опозданий, несвоевременного начала и окончания работы, преждевременного ухода на обед, самовольного оставления рабочего места.

     Улучшение структуры кадров и рациональное распределение обязанностей управленческого  персонала, позволяет сократить численность управленческого персонала и снижает пямые и косвенные затраты на персонал организации. Сокращение численности управленческого персонала на 50 человек, что  позволит снизить затраты на персонал организации на:

     75,33 тыс.руб. * 50 = 3766,5 тыс.руб., где

     75,33 тыс.руб. - издержки на одного сотрудника  ГУП КЗ «Ремпутьмаш» в 2003 году.

     Повышение производительности труда на ГУП  КЗ «Ремпутьмаш» в следуещем 2004 году и увеличение объёма производства и  реализации до 265000 тыс.руб. позволит снизить долю издержек на персонал в объеме реализации и увеличить экономическую эффективность затрат на персонал.

     При увеличении объёма производства и реализации до 265000 тыс.руб., доля издержек на персонал ГУП КЗ «Ремпутьмаш»  в объеме реализации в 2004 году составит:

     79927,8тыс.руб./265000тыс.руб. = 0,302 или 30,2%., т.е. снизилась на ((0,335 – 0,302)/0,335) * 100 = 9,85%, где 

     0,335 - доля издержек на персонал  ГУП КЗ «Ремпутьмаш»  в объеме  реализации в 2003 году.

     Рост  производительности труда при этом составит в 2004 году:

          Выработка на одного работающего  в2003 году – 225 тыс. руб.

     Выработка на одного работающего в2003 году:

     265000/1061 = 249,8 (тыс. руб.)

     Рост  производительности труда (249,8/225 - 1) * 100 = 11%.

     При выполнении мероприятий по росту производительности труда и роста объёмов производства и реализации на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» в 2004 году до 265000 тыс.руб. доля издержек на персонал в объеме реализации на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» снизится в 2004 году приблизительно на 10%. 

 

Заключение

 

     По  итогам проведенного исследования сделаем  следующие выводы:

Решение вопросов на предприятии по измерению затрат на персонал организации, оценке экономической  и социальной эффективности затрат на содержание, определению структуры  и оценке затрат, расчёту и анализу затрат по местам их возникновения, выявлению и анализу первоначальных и восстановительных затрат, определению показателей экономической эффективности затрат, разработке и оценке предложений по снижению затрат на персонал организации является одной из самых актуальных задач для каждого предприятия.

     Затраты на персонал организации является основным  показателем конкурентноспособности и эффективности предприятия. От уровня и динамики затрат на персонал организации зависят в той  или иной степени все основные показатели работы предприятия: объём производства продукции, численность работников, фонд заработной платы, снижение себестоимости продукции, размер прибыли, уровень рентабельности и др.

     Анализ  затрат на персонал организации является основой для разработки производственных и социальных показателей предприятия и даёт возможность в процессе производственной деятельности предприятия в течение года планировать затраты на персонал организации.

     На  практике применяют следующие показатели издержек на содержание персонала (рабочую силу):

1. Доля издержек на персонал в объёме реализации. Этот показатель даёт представление о том, во сколько организации в среднем обходится один час производительного труда с точки зрения расходов на рабочую силу.
2. Показатель величины издержек на персонал является абсолютным, поэтому его использование в управленческом анализе и при принятии решений достаточно ограничено.
3. Издержки на одного сотрудника. Этот показатель рассчитывается путём деления общей величины издержек на персонал за исследуемый период на численность сотрудников организации.
4. Издержки на один производительный час. Этот показатель даёт представление о том, во сколько организации в среднем обходится один час производительного труда с точки зрения расходов на рабочую силу.

     По  результатам анализа основных показателей  работы предприятия ГУП КЗ «Ремпутьмаш», составлены мероприятия для разработки и оценки предложений по снижению затрат на персонал организации. Определена экономическая эффективность выявленных затрат на персонал организации. Раскрыта взаимосвязь экономической эффективности выявленных затрат на персонал организации и роста производительности труда на предприятии ГУП КЗ «Ремпутьмаш» в 2004 году.  Для снижения затрат на персонал организации и доли издержек на персонал в объеме реализации в следующем за отчетным 2004 году на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» необходимо выполнить следующие мероприятия:

1. За счет улучшения структуры кадров и рационального распределения обязанностей управленческого персонала, сократить численность управленческого персонала на 50 человек, что  позволит снизить затраты на персонал организации.
2. За счет снижения текучести кадров и выполнения плановых показателей по текучести кадров на ГУП КЗ «Ремпутьмаш», которые в следуещем 2004 году должны составлять 150 человек,  снизить восстановительные затраты на персонал организации.
3. Для повышения экономической эффективности затрат на персонал, за счет увеличеня производительности труда на ГУП КЗ «Ремпутьмаш» в следуещем 2004 году, довести объём производства и реализации до 265000 тыс.руб.

 

Литература

 

1. Конституция РФ 12.12.1993 «Российская газета» 25 декабря 1993 года
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ
3. Андреева Г.В. Социальная психология: Учебник для Высш.уч. Заведений-М.: Наука, 1994. - 324с.
4. Аврашков Л.Я. Экономика предприятия- Мн.: Экономпресс, 2003.- 595с.
5. Веснин В.Р. Практический менеджмент персонала – М.: Юристь,1998 – 496с.
6. Егоршин А.П.; “Управление персоналом”: Учебник для вузов. – 4 – ое издание, исправленное. – Н. Новгород: НИМБ, 2004.
7. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента – Мн.: Экономпресс, 1997.  –с.284
8. Липатов В.С. Управление персоналом предприятий и организаций – М.: 2000. – 232с.
9. Е.В. Маслов, “Управление персоналом предприятия”, Москва – Новосибирск, 2004г.
10. Е.В. Маслов; “Управление персоналом предприятия”; учебное пособие; Москва – Новосибирск; 2001 год;
11. В.П. Пугачёв; “Руководство персоналом организации”; Аспект пресс; Москва; 2000 год;
12. Румянцева З.П. Менеджмент организации – М.: ИНФРА 1997. – 380с.
13. Травин В.В., Дятлов В.А. Основы кадрового менеджмента. М., Дело 2003. -265с.
14. Управление персоналом организации: Учебник / Под редакцией А.Я. Кибанова. – 2—е издание, дополненное и переработанное – М.: ИНФРА – М, 2004.
15. Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики; под научной редакцией Райнера Марра и Герберга Шмидта; издательство Московского университета; 1997 год.
16. “Управление персоналом”; под редакцией Т.Ю. Базарова; Б.Л. Ерёмина; Москва; “Банки и биржи”; издательское объединение “ЮНИТИ”; 2002 г.
17. Шекшня С.В. “Управление персоналом современной организации”, Бизнес – школа “Интел – Синтез”, Москва 1996.
18. С.И. Сотникова “Управление карьерой”, Москва, ИНФРА – М, 2002 г.
19. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Управление персоналом в малом и среднем бизнесе – М.: АКАЛИС, 1996. –205с.
20. Ю.А. Цыпкин “Управление персоналом”, Юнити, Москва, 2002 г.
21. Р.А. Фатхутдинов “Управленческие решения”, Москва, ИНФРА – М, 2004г.