Обоснование создания строительной организации

         Покажем расчет годовых амортизационных  отчислений по трем схемам  финансирования в таблице 3.4 и 3.6:

НДС=18%

Таблица 3.4.- Расчет годовых амортизационных отчислений по первой и второй схеме финансирования.

№п.п	Показатель (условное обозначение, расчет)	Значение
1	Покупная цена основных средств (ПЦ), тыс.р(ПЦ = Фб + Фб*Сндс/100)	767
2	В том числе НДС, тыс.р. (Фб * Сндс/100)	117
3	Первоначальная балансовая стоимость основных средств (Фб), тыс.р.	650
4	Срок полезного использования (Тпи), годы	8
5	Годовые амортизационные  отчисления (Аг)тыс.р(Аг=Фб/Тпи)	81.25

 

 

Таблица 3.5. - Расчет годовых амортизационных отчислений по третьей схеме финансирования.

№п.п	Показатель (условное обозначение, расчет)	Значение
1	Покупная цена основных средств (ПЦ), тыс.р(ПЦ = Фб + Фб*Сндс/100)	472
2	В том числе НДС, тыс.р. (Фб * Сндс/100)	72
3	Первоначальная балансовая стоимость основных средств (Фб), тыс.р.	400
4	Срок полезного использования (Тпи), годы	8
5	Годовые амортизационные  отчисления (Аг)тыс.р(Аг=Фб/Тпи)	50

Расчет налог на имущества по схемам финансирования приведен в таблицах 3.6 и 3.7:

Таблица 3.6. - Расчет налога на имущество по первой и второй схемам.

Годы договора	Остаточная стоимость  имущества на начало года	Годовая сумма амортизационных отчислений	Остаточная стоимость  имущества на  конец года гр.2-гр.3	Среднегодовая стоимость имущества (гр.2+гр.4)/2	Налог на имущество 2%
1	2	3	4	5	6
1-й	650	81.25	568.75	609.375	12.1875
2-й	568.75	81.25	487.5	528.125	10.5625
3-й	487.5	81.25	406.25	446.875	8.9375
4-й	406.25	81.25	325	365.625	7.3125
5-й	325	81.25	243.75	284.375	5.6875

 

 

 

Таблица 3.7. - Расчет налога на имущество по третьей схеме.

Годы договора	Остаточная стоимость  имущества на начало года	Годовая сумма амортизационных отчислений	Остаточная стоимость  имущества на  конец года гр.2-гр.3	Среднегодовая стоимость имущества (гр.2+гр.4)/2	Налог на имущество 2%
1	2	3	4	5	6
1-й	400	50	350	375	7.5
2-й	350	50	300	325	6.5
3-й	300	50	250	275	5.5
4-й	250	50	200	225	4.5
5-й	200	50	150	175	3.5

Лизинг дает определенные преимущества как пользователям, так  и производителям лизингового имущества.

Использования лизинга для  финансирования приобретения технических  средств, зданий и сооружений позволяет  организациям (арендаторам) пользоваться имуществом без единовременного крупного вложения собственных средств в их покупку, что особенно важно для малых и средних предприятий; избежать потерь, связанных с моральным старением имущества, поскольку лизинговое имущество находится в собственности лизинговой компании; производить реконструкцию и техническое перевооружение даже не имея значительных средств; обеспечить полное финансирование сделки, не имея наличных средств, так как лизинг обычно не требует авансовых платежей (обычный кредит предусматривает оплату не менее 15% стоимости покупки); согласовать  удобный порядок внесения лизинговых платежей может быть после получения выручки от реализации продукции, произведенной на лизинговом оборудовании; при международных лизинговых операциях пользоваться налоговыми льготами страны  - арендодателя; получать налоговые льготы, так как лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя; проводить  ускоренную амортизацию лизингового оборудования.

В то же время лизинг выгоден  и производителям оборудования (или  другого имущества), так как позволяет  расширить рынки сбыта своей  продукции; оперативно получать оплату за переданное имущество от лизинговой компании; повышать конкурентоспособность  способность производимого оборудования за счет оперативных связей с его  непосредственными потребителями. [1, c. 217]

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Расчет основных показателей работы создаваемой организации

В условиях рынка бизнес, в основном имеет, характер предпринимательства. Главная цель которого – получение  прибыли. Прибыль как результат  зависит от множества факторов –  видов и масштабов деятельности, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг),  цен, спроса на продукцию и др. [4, c. 13]

При создании  любой коммерческой организации ее собственники – учредители должны убедиться, что намечаемые (предусматриваемые  в учредительных документах) виды деятельности и в целом производственно хозяйственная деятельность организации принесут прибыль. Для этого в процессе обоснования нового хозяйствующего субъекта выполняют технико-экономическое обоснование возможных результатов его деятельности. [4, c. 13]

Рассчитаем некоторые  экономические показатели деятельности создаваемой организацией в первые годы ее работы, а именно:

• выручку от реализации продукции (работ, услуг);
• прибыль до налогообложения (балансовую);
• чистую прибыль. [4, c. 13]

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) складывается из суммы денежных поступлений от продажи или реализации конечных результатов всех видов деятельности предприятия по ценам реализации. .[1, c. 260]

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе данной строительной организации, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации. Балансовая прибыль отражается в отчётной форме, заполняемой ежеквартально  всеми  организациями  (форма  №  2  “Отчёт  о  прибылях  и  убытках”).  Посоставу балансовая прибыль формируется следующим образом:

Пб = Пр ± ПР + Ддр ± Дпо  ± Двр ,                             

где Пр  -  прибыль от реализации продукции, работ, услуг, произведённых  всеми производствами,  хозяйствами  и  службами,  находящимися  на  балансе строительной организации, р.;

ПР  -  проценты  (дивиденды  по  облигациям,  принадлежащим  организации, проценты по депозитам) полученные (+) или уплаченные Ддр - доходы от участия  в деятельности других предприятий, дивиденды по

акциям, принадлежащим организации, р.;

Дпо - доходы (+) или расходы (-) от прочих операций (от продажи и  аренды имущества,  от  реализации  ценных  бумаг,  фьючерсных  и  опционных контрактов, налоги и сборы, относимые на финансовые результаты и уплачиваемые  за  счёт  балансовой  прибыли  до  её  налогообложения), р.;

Двр  -  доходы  (+)  или  расходы  (-)  от  внереализационных  операций  (безнадёжные  потери,  присуждённые  или  признанные  пени  и  другие  санкции  за  нарушение  условий  хозяйственных  договоров,  прибыль  или убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчётном году, другие  доходы  и  расходы  от  операций,  непосредственно  не  связанных  с производством и реализацией продукции, работ, услуг), р. [1, c. 261]

Остаточная (чистая) прибыль (Пч) - остающаяся у СМО после уплаты из балансовой прибыли налогов и других платежей в бюджет:

 Пч = Пб − Нпр ,                                                                 

 где Нпр - налог на  прибыль, уплачиваемый из балансовой  прибыли. [1, c. 262]

Расчеты валовых  и финансовых результатов деятельности предприятия представлены в следующих таблицах:

Для определения полных затрат на производство и реализацию продукции  по первой схеме финансирования формирования имущества необходимо из заданной величины затрат (прил. 3) вычесть НДС и добавить величину амортизационных отчислений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.1.- Расчет финансовых результатов деятельности предприятия по первой схеме финансирования, тыс.р

№ п.п	Показатель	Всего	В т.ч по периоду  жизни, годы
			1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации	7500	1500	1500	1500	1500	1500
2	В т.ч. НДС	1144.05	228.81	228.81	228.81	228.81	228.81
3	Затраты на производство и реализацию продукции	5000	1000	1000	1000	1000	1000
4	В.т.ч. НДС	762.7	152.54	152.54	152.54	152.54	152.54
5	В т.ч. лизинговая плата (по схеме №3)	---	---	---	---	---	---
6	В т.ч. проценты по кредиту(по схеме №2)	---	---	---	---	---	---
7	В т.ч. амортизационные отчисления (по табл. 3.4.)	406.25	81.25	81.25	81.25	81.25	81.25
8	Полные затраты  на производство и реализацию продукции без НДС, с учетом схемы финансирования имущества, строка3 – строка4 + строка7	4643.55	928.71	928.71	928.71	928.71	928.71
9	Прибыль от реализации, строка 1 - строка 8 - строка 2	1712.4	342.48	342.48	342.48	342.48	342.48
10	Налог на имущество(табл. 3.6.)	44.69	12.1875	10.5625	8.9375	7.3125	5.6875
11	Прибыль до налогообложения (балансовая), строка 9 – строка10	1667.71	330.2925	331.9175	333.5425	335.1675	336.7925
12	Налог на прибыль (20% от п.11)	333.54	66.0585	66.3835	66.7085	67.0335	67.3585
13	Чистая прибыль, Строка11 – строка12	1334.17	264.234	265.534	266.834	268.134	269.434
14	Чистый денежный поток, строка13+строка7	1740.42	345.484	346.748	348.084	349.384	350.684

 

           Для расчета по второй схеме  следует разработать график возврата  кредита. Для определения размера суммы возврата банку части кредита необходимо проанализировать таблицу с финансовыми результатами по первой схеме. Из суммы прибыли от реализации, получаемой обществом в соответствующем году работы, вычитаются проценты по кредиту:250*(8%*1.2)=24 т.р. Из полученной суммы исчисляется налог на прибыль (20%)и примерно оценивается чистая прибыль. Полученная таким образом чистая прибыль складывается с амортизационными отчислениями – получаем максимальную сумму кредита (чистый денежный поток),которую предприятие может вернуть банку в соответствующем году. Сумма возврата кредита принимается меньше (на 10-15%), поскольку общество должно осуществить ряд других платежей за счет чистой прибыли. [4, c. 16]

Таблица 4.2. - График возврата кредита, тыс.р.

Год кредита	Сумма кредита  на начало года	Проценты по кредиту	Сумма возврата кредита	Остаток кредита
1-й	250	24	250	0

 

          Для начала функционирования  предприятия недостает 250 т.р. Эта сумма и будет равна сумме кредита на начало первого года.

Сумма процентов по кредиту  составит: 250*(0.08*1.2)=24 т.р.

Сумма возврата кредита рассчитывается по схеме: вычисляется разница между  прибылью от реализации и процентами по кредиту:

342.48-24=318.48т.р.

Далее, из этого значения выделяется налог на прибыль:

318.48-20%(318.48*0.2=63.7)=254.78 т.р.

Затем к полученному значению прибавляется значение амортизации:

254.78 +81,25=336.03т.р.

Затем сумму возврата кредита следует принять на 15% меньше:

336.03 - 15%(336.03*0.15=50.4)=285.63. т.р.

        Таким  образом, максимальная сумма возврата кредита в первый год составляет 285.63 т.р., что позволяет вернуть кредит за один год.

        Размер расходов по второй схеме финансирования увеличивается на сумму процентов по кредиту, но не более чем по ставке рефинансирования, объявленной Центробанком России, умноженной на 1.1. Проценты по кредиту свыше этой суммы должны оплачиваться из чистой прибыли, тогда по этой схеме чистая прибыль должна быть уменьшена на величину указанных процентов (превышающих 10% от ставки рефинансирования). [4,с. 16]