Виды и ставки налогов в Республике Казахстан на 2012 год

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Мая 2012 в 15:26, контрольная работа

Описание

При этом для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
Для целей применения Налогового Кодекса:
1) к легковым автомобилям относятся:
автомобили категории В;
моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);

Работа состоит из  1 файл

Налоговые ставки.doc

— 300.00 Кб (Скачать документ)

Қазақстан Республикасының білім және ғылым  министрлігі

Экономика және юриспруденция Колледжі

Министерство  образования и науки Республики Казахстан

Колледж экономики и юриспруденции 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 

по дисциплине: «»

на тему: «Виды и ставки налогов в Республике Казахстан на 2012 год» 
 
 

                                   
 
 

                                         Выполнила: учащаяся группы ПР-10з

                                                        2 курса Бабинова Г.В 

                                    Преподаватель  

Оценка

«_______________»

«___»_________20__г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                       Петропавл қаласы, 2011 ж.

                                          г.Петропавловск, 2011 г.  

Налоговые ставки

       Исчисление  налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:  

п/п

Объект налогообложения Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)
1 2 3
1. Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):  
до 1 100 включительно 1
свыше 1 100 до 1 500 включительно 2
свыше 1 500 до 2 000 включительно 3
свыше 2 000 до 2 500 включительно 6
свыше 2 500 до 3 000 включительно 9
свыше 3 000 до 4 000 включительно 15
свыше 4 000 117
2. Грузовые, специальные  автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов):  
до 1 тонны  включительно 3
свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно 5
свыше 1,5 до 5 тонн включительно 7
свыше 5 тонн 9
3 Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные  и дорожно-строительные машины и  механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования 3
4. Автобусы:  
до 12 посадочных мест включительно 9
свыше 12 до 25 посадочных мест включительно 14
свыше 25 посадочных мест 20
5. Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя  которых:  
до 55 кВт  включительно 1
свыше 55 кВт 10
6. Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в  лошадиных силах):  
до 160 включительно 6
свыше 160 до 500 включительно 18
свыше 500 до 1 000 включительно 32
свыше 1 000 55
7. Летательные аппараты 4 процента от  месячного расчетного показателя  с каждого киловатта мощности
8. Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути 1 процент от  месячного расчетного показателя  с каждого киловатта общей  мощности транспортного средства
Мотор-вагонный подвижной состав, используемый для  организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным  путям узкой и широкой колеи 1 процент от  месячного расчетного показателя  с каждого киловатта общей  мощности транспортного средства

     При этом для исчисления налога применяется  месячный расчетный показатель, установленный  законом о республиканском бюджете  и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

     Для целей применения Налогового Кодекса:

   1) к легковым автомобилям относятся: 

   автомобили  категории В;

   моторные  транспортные средства на шасси легкового  автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);

   автомобили  увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины);

   2) к грузовым автомобилям относятся  автомобили категории С, если  иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта;

   3) к специальным автомобилям относятся  автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта;

   4) к автобусам относятся автомобили  категории D, если иное не установлено  подпунктом 1) настоящего пункта.

   При объеме двигателя легковых автомобилей  свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров  включительно, облагаемого по ставке три месячных расчетных показателя, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров  включительно, облагаемого по ставке шесть месячных расчетных показателей, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке девять месячных расчетных показателей, свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пятнадцать месячных расчетных показателей, свыше 4 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке сто семнадцать месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

   В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:

   1) на летательные аппараты, приобретенные  после 1 апреля 1999 года из-за пределов  Республики Казахстан:

   свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно – 2,0;

   свыше 15 лет эксплуатации – 3,0;

   2) на летательные аппараты, приобретенные  до 1 апреля 1999 года, а также приобретенные  после 1 апреля 1999 года и (или)  находящиеся в эксплуатации в  Республике Казахстан до 1 апреля 1999 года:

   свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно – 0,5;

   свыше 15 лет эксплуатации – 0,3.

   Срок  эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного  средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).

   Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).

Вид налога Ставка налога Примечание по налоговым ставкам
1  
 
 
КПН, не облагаемый у источника выплаты  

Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса

20 % Согласно статьи 4  

Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV действуют следующие размеры ставки корпоративного подоходного налога:  

1) с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 %

2 КПН для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства. 10 % С учетом новой редакции Законом   

РК от 16.11.09 г. № 200-IV, вводится в действие с 1 января 2010 года

Пункт 2 статьи  147 Налогового кодекса

3  
КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов

Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса

15 %  Действие пункта 3 статьи 147  

 приостановлено до 1 января 2014 года в соответствии со статьей 5 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV.

 Согласно статье 5 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV, с учетом изменений и дополнений в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV, до 1 января 2014 года действует ставка КПН, удерживаемого у источника выплаты, в размере 15 процентов.

4 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192    
 

Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов

Статья 194 Налогового кодекса

 
 
 
От 5 %

до 20 %

  1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере - 20 процентов (до 1 января 2013 года в соответствии со статьей 6   

  Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV);  

  2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением - 20 процентов;

  3) страховые премии по договорам страхования рисков - 10 процентов (в соответствии со статьей 17   

  Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV с учетом);  

  4) страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5 процентов;  

  5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;

  6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

5 В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение 15 %   Пункт 5 статьи 147

Ставки налогов  на 2012 год

Ставки налогов  на 2012 год

Социальный  налог  11%

Социальные отчисления 5%

Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты 10% от дохода

Обязательные  пенсионные взносы 10%

Налог на добавленную  стоимость 12% 


         Какие существуют виды налогов?

     В настоящее время существуют следующие  виды налогов, сборов, плат, государственной пошлины и таможенных платежей.

1)Налоги

  • Корпоративный подоходный налог. (КПН)
  • Индивидуальный подоходный налог. (ИПН)
  • Налог на добавленную стоимость. (НДС)
  • Акцизы.
  • Рентный налог на экспорт.
  • Специальные платежи и налоги недропользователей.
  • Социальный налог.
  • Земельный налог.
  • Налог на транспортные средства.
  • Налог на имущество.
  • Налог на игорный бизнес.
  • Фиксированный налог.
  • Единый земельный налог

    2)Сборы

  • Регистрационные сборы
  • Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан
  • Сбор с аукционов.
  • Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности.
  • Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям.

      3) Платы

  • Плата за пользование земельными участками.
  • Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников.
  • Плата за загрязнение окружающей среды.
  • Плата за пользование животным миром.
  • Плата за лесные пользования.
  • Плата за использование особо охраняемых природных территорий.
  • Плата за использование радиочастотного спектра.
  • Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи.
  • Плата за пользование судоходными водными путями.
  • Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы.

    4) Государственная пошлина

     5) Таможенные платежи

  • Таможенная пошлина.
  • Таможенные сборы.
  • Плата за предварительное решение.
  • Сборы 

Корпоративный подоходный налог

Кто является плательщиком корпоративного подоходного  налога?

  • Юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок
  • Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

Что является объектом корпоративного подоходного  налога?

  • Налогооблагаемый доход,
  • Доход, облагаемый у источника выплаты,
  • Чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Как формируется  налогооблагаемый доход?

     Налогооблагаемый  доход определяется как разница между скорректированным совокупным годовым доходом и предусмотренными Налоговым кодексом вычетами, с учетом корректировок налогооблагаемого дохода.

     Совокупный  годовой доход юридического лица-резидента состоит из всех видов доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Основные пункты дохода - это доход от реализации товаров (работ, услуг), доход от сдачи в аренду имущества, доход от прироста стоимости активов, доход от списания обязательств, безвозмездно полученное имущество, дивиденды, вознаграждения, превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, выигрыши и другие виды доходов. Совокупный годовой доход налогоплательщика подлежит корректировке. Так, например, из него исключаются дивиденды, полученные от юридического лица-резидента Республики Казахстан, ранее обложенные у источника выплаты в Республике Казахстан и некоторые другие виды доходов.

     Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, например себестоимость купленных или произведенных товаров, работ, услуг, транспортные расходы, услуги коммунальных служб, амортизация и ремонт фиксированных активов в пределах установленных норм по группам фиксированных активов, вознаграждение за полученные кредиты, расходы по страховым премиям, расходы на социальные выплаты, превышение отрицательной курсовой разницы над положительной, расходы по налогам и т.д.   При этом некоторые виды расходов относятся на вычеты в пределах установленных законодательством норм - по представительским расходам, расходам по вознаграждению, расходам по налогам, расходам по фиксированным активам (ремонт и амортизация), расходам на обучение сотрудников и т.д.

Информация о работе Виды и ставки налогов в Республике Казахстан на 2012 год