Налогообложение организации

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Южно-Государственный  университет»

Факультет «Экономики и управления»

Кафедра Экономика, управление и инвестиции» 
 

Налоги и налогообложение «Налогообложение организации» 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

По дисциплине «Налоги и налогообложение» 
 
 

                                                   Руководитель

                                                   ___________Т.К. Пустовалова

                                                   ____________________2010г.

                                                   Автор работы

                                                   Студент группы ЭиУ-411

                                                   __________

                                                   ____________________2010г.

                                                   Работа защищена

                                                   с оценкой

                                                   _____________________

                                                   ____________2010г. 

  

Челябинск 2010

АННОТАЦИЯ 

                                                                        . Налоги и

                                                                  налогообложение.

                                                                         Семестровое задание –

                                                                     Челябинск: ЮУрГУ,

                                                   ЭиУ-411. 

   Данная  курсовая работа выполнена с помощью Налогового кодекса Российской Федерации, были рассчитаны такие налоги как: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество организации, налог на прибыль организации и рассчитаны страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

   Так же эти налоги были записаны бухгалтерскими проводками и указаны суммы, которые  необходимо организации выплатить  в бюджет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 

1 Аннотация  ………………………………………………...…………………...2

2 Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды .….….4

3 Расчет налога  на добавленную стоимость (НДС)  ………………………..…..7

4 Расчет налога  на имущество организации ..…………………………………..12

5 Расчет налога  на прибыль организации ..……………………………………..15

6 Заключение..……………………………………………………………………..19

 

1 Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

   С 1 января 2010 г. ЕСН заменяется страховыми взносами. 

   Название  документа:

   Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

   Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

   Тарифы  для налогоплательщиков страховых  взносов:

   на 2010 г. установлены следующие тарифы страховых взносов: ПФР - 20 процентов, ФСС - 2,9 процента, ФФОМС - 1,1 процента и ТФОМС - 2 процента (ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В отношении лиц 1966 года рождения и старше взносы полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а по лицам 1967 года рождения и младше они распределяются следующим образом: 14 процентов на страховую и 6 процентов на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

   При этом не предусмотрено использование  регрессивной шкалы для плательщиков взносов, производящих выплаты физическим лицам, а база для начисления взносов не должна превышать 415 000 руб. (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

 

    С сумм выплат, превышающую эту величину (415 000), страховые взносы не взимаются.

   По  условию: «при расчете страховых  взносов размер отчислений в каждый фонд необходимо рассчитывать исходя из того, что заработная плата не превышает 415 000 рублей за год».

   Налоговый период: календарный год.

   Отчетный  период: I квартал, полугодие и 9 месяцев и календарный год.

   Налоговая база: заработная плата.

   Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.  

   1 месяц:

   ПФ = 356500*0,2=71300 рублей

   Начисление: Д20 К69 = 71300 рублей

   Уплата: Д69 К51 = 71300 рублей

   ФСС = (356500-43200-51300)*0,029 = 7598 рублей

   Начисление: Д20 К69 = 7598 рублей

   Уплата: Д69 К51 = 7598 рублей

   ФФОМС = 356500*0,011=3922 рубля

   Начисление: Д20 К69 = 3922 рубля

   Уплата: Д69 К51 = 3922 рубля

   ТФОМС = 356500*0,02=7130 рублей

   Начисление: Д20 К69 = 7130 рублей

   Уплата: Д69 К51 = 7130 рублей 

   2 месяц:

   ПФ = (356500+363830)*0,2-71300=72766 рублей

   Начисление: Д20 К69 = 72766 рублей

   Уплата: Д69 К51 = 72766 рублей

   ФСС = (356500-43200-51300+363830-46000-67800)*0,029-7598=

   =7251 рубль

   Начисление: Д20 К69 = 7251 рубль

   Уплата: Д69 К51 = 7251 рубль

   ФФОМС = (356500+363830)*0,011-3922=4002 рубля

   Начисление: Д20 К69 = 4002 рубля

   Уплата: Д69 К51 = 4002 рубля

   ТФОМС = (356500+363830)*0,02-7130=7267 рублей

   Начисление: Д20 К69 = 7267 рублей

   Уплата: Д69 К51 = 7267 рублей 

   3 месяц:

   ПФ = (356500+363830+375780)*0,2=75156 рублей

   Начисление: Д20 К69 = 75156 рублей

   Уплата: Д69 К51 = 75156 рублей

   ФСС = (356500-43200-51300+363830-46000-67800+375780-42400-

   -64650)*0,029-7598-7251=7793 рубля

   Начисление: Д20 К69 = 7793 рубля

   Уплата: Д69 К51 = 7793 рубля

   ФФОМС = (356500+363830+375780)*0,011-3922-4002=4133 рубля

   Начисление: Д20 К69 = 4133 рубля

   Уплата: Д69 К51 = 4133 рубля

   ТФОМС = (356500+363830+375780)*0,02-7130-7267=7525 рублей

   Начисление: Д20 К69 = 7525 рублей

   Уплата: Д69 К51 = 7525 рублей

 

    2 Расчет налога на добавленную  стоимость (НДС)

   «Статья 143. Налогоплательщики

   1. Налогоплательщиками налога на  добавленную стоимость (далее  в настоящей главе - налогоплательщики)  признаются:

   (в  ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ)

   (см. текст в предыдущей редакции) 

   -организации; 

   -индивидуальные предприниматели; 

   -лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

(в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)».

   «Статья 146. Объект налогообложения

   1. Объектом  налогообложения признаются следующие операции: 

   1) реализация  товаров (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, в том  числе реализация предметов залога  и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг)  по соглашению о предоставлении  отступного или новации, а также  передача имущественных прав.

   В целях  настоящей главы передача права  собственности на товары, результатов  выполненных работ, оказание услуг  на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);  

   2) передача  на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 

   3) выполнение  строительно-монтажных работ для  собственного потребления; 

   4) ввоз  товаров на таможенную территорию  Российской Федерации. 

   2. В  целях настоящей главы не признаются  объектом налогообложения:

   (в  ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ

   1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса;

   2) передача  на безвозмездной основе жилых  домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов  социально-культурного и жилищно-коммунального  назначения, а также дорог, электрических  сетей, подстанций, газовых сетей,  водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);

   3) передача  имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;  

   4) выполнение  работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов  государственной власти и органов  местного самоуправления, в рамках  выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;