Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 22:29, контрольная работа
1. Учёт налогооблагаемых показателей по НДС и акцизам.
2. Учетная политика ОАО «Сибгазнефть» .
Задание №1…………………………………………………………………….2
Задание №2…………………………………………………………………….7
Список использованных источников……………………………………….11
Продолжение таблицы 2
16 |
Начислены лизинговые платежи |
1560000 |
76/обязательства по договору лизинга |
76/ задолженность по лизинговым платяжам |
18 |
Принят к вычиту НДС |
457627,11 |
68 |
19 |
19 |
Произведены расходы на ремонт |
254237,29 |
25 |
60 |
20 |
НДС с расходов на ремонт |
45762,71 |
19 |
60 |
21 |
Стоимость ремонта |
300000 |
60 |
51 |
22 |
Зачтён НДС |
45762,71 |
68/НДС |
19 |
23 |
Расходы на ведение аудиторской проверки |
211864,4 |
26 |
76 |
24 |
НДС |
38135,6 |
19 |
76 |
25 |
Оплачена стоимость |
250000 |
76 |
51 |
26 |
Зачтён НДС |
38135,6 |
68/НДС |
19 |
27 |
Начислен штраф |
140000 |
76 |
91/1 |
29 |
Оплачен штраф |
140000 |
51 |
76 |
30 |
Штрафы отнесены на прочие доходы и расходы |
160000 |
91/2 |
68/ПиШ |
31 |
Оплачены с расчётного счёта штрафы и санкции |
160000 |
68/ПиШ |
51 |
32 |
Получены дивидендов |
240000 |
51 |
76 |
33 |
Получены дивиденды |
240000 |
76 |
91/1 |
34 |
Получен кредит |
1200000 |
51 |
66 |
35 |
Начислены % по кредиту |
216000 |
91/2 |
66/% |
36 |
Уплачены % по кредиту |
216000 |
66/% |
51 |
37 |
Начислены расходы на добровольное страхование имущество |
220000 |
26 |
76/1 |
38 |
Перечислены деньги с расчётного счёта на добровольное страхование |
220000 |
76/1 |
51 |
39 |
Налог на имущество организации |
121538,46 |
91/2 |
68/4 |
1) Расчет налога на добавленную стоимость.
№ операции |
Дт 68/НДС Кт | |
2 |
28220338,98 | |
7 |
3813559,32 |
|
12 |
2288135,6 | |
22 |
45762,71 |
|
26 |
38135,6 |
|
Итого |
3897457,63 |
30508474,58 |
НДС к уплате: Кт-Дт=30529830,51-3897457,63=
2) Рассчитаем налог на добычу полезных ископаемых.
Налог на добычу полезных ископаемых =446р×40000×0,57×0,8=8135040 руб.
3) Рассчитаем налог на имущество:
Амортизация = 166666,7;
Месяц |
Первоначальная стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
1 |
12000000 |
166666,7 |
7500000 |
2 |
12000000 |
166666,7 |
7333333,3 |
3 |
12000000 |
166666,7 |
7166666,6 |
4 |
12000000 |
166666,7 |
6999999,9 |
5 |
12000000 |
166666,7 |
6833333,2 |
6 |
12000000 |
166666,7 |
6666666,5 |
7 |
12000000 |
166666,7 |
6499999,8 |
8 |
12000000 |
166666,7 |
6333333,1 |
9 |
12000000 |
166666,7 |
6166666,4 |
10 |
12000000 |
166666,7 |
5999999,7 |
11 |
12000000 |
166666,7 |
5833333 |
12 |
12000000 |
166666,7 |
5666666,3 |
Итого за год |
- |
2000000,4 |
78999997,8 |
Налог на имущество =×0,02=×2,2%= 13369230,4 руб.
4) Рассчитаем налог на прибыль.
Налоговая база = 185000000 - 30529830,51
-(213326252,38+254237,29+
Налоговая база отрицательная значит, налог на прибыль не уплачивается.
5) НДФЛ и сумма страховых взносов за отчётный год:
-Удержан НДФЛ |
18850000 |
-Начислен ФСС |
4205000 |
-Начислен ФФОМС |
7395000 |
-Начислено в ПФР страховая часть |
23200000 |
-Начислено в ПФР |
8700000 |
-Начислено ФСС (травм) |
290000 |
Список использованных источников.
1 Налоговый кодекс Российской Федерации
2 Незамакин В. П., Юрзинова И. Л. Налогообложение юридических и физических лиц. — М.: «Экзамен», 2007.
3 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации : учебник для вузов. 6-е изд-е, доп. и перераб. — М.: МЦФЭР, 2008.