Контрольная работа по "Налогам и налогооблажению"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

ПО ПРЕДМЕТУ : «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ» 

ВАРИАНТ № 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Брянск 2008

Задача  №1

1. Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.
2. В мае организация создала в Московской области обособленное подразделение.
3. Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня – 850000 руб., на 1 июля – 800000 руб., на 1 августа  - 830000 руб., на 1 сентября – 780000 руб.
4. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.
5. Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет 1350000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества – 5250000 руб., среднесписочная численность работников – 32 чел.
6. Региональная ставка налога на прибыль организаций в Московской области установлена в размере 17,5%.

Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев.

Решение:

      Доля  работников обособленного подразделения  в общей численности сотрудников  равна 18,75% (6 чел. : 32 чел. x 100%).

      Доля  оборудования обособленного подразделения в общей стоимости оборудования фирмы равна 15,52% (815000=(850000+800000+830000+780000)/4) руб. : 5250000 руб. x 100%).

        Доля оборудования второго филиала  в общей стоимости оборудования  фирмы равна 16% (800 000 руб. : 5 000 000 руб. x 100%).

      Доля прибыли приходящейся на обособленное подразделение составит 17,14% (18,75+15,52)/2

      Всего в бюджет субъекта РФ и муниципального образования причитается 17,5% от полученной прибыли, то есть 236250 руб. (1350000руб. x 17,5%).

        По месту нахождения обособленного подразделения необходимо заплатить 40493,3 руб. (236250 руб. x 17,14%).

      По  месту нахождения головной организации  – 195756,7 руб. (236250-40493,3).

Задача  №2

1. Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.
2. В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.
3. В региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены налоговые ставки.

Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налоговый период. 

Решение:

Сумма налога по игровым столам составит (1 игровой стол =25000руб.)

За 10 игровых столов с одним игровым полем: 10*25000руб.=250000руб.

За 5 игровых столов с четырьмя игровыми полями: 5*4*25000=500000 руб.

За  одну кассу тотализатора : 25000 руб.

За  игровые автоматы: 14*1500=21000руб

За 2 выбывших 11-го числа: 2*1500=3000/30=100руб в  день*11дн= 1100руб. За 4-ре зарегистрированных 19-го числа: 4*1500=6000/30*11дн = 2200руб.

Итого по игровым автоматам: 21000+1100+2200=24300руб.

Итого по игровым столам:750000руб.

Итого по кассе тотализатора: 25000руб. 

Задача  №3

1. В данном населенном пункте установлено вмененное налогообложение по всем видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.
2. Организация занимается оптово-розничной торговлей.
3. Площадь зала оптовой торговли составляет 130 кв.м., одного зала розничной торговли – 155 кв.м. и другого зала розничной торговли – 162 кв.м.
4. В населенном пункте помимо торговых залов организация имеет 14 отдельных торговых мест.
5. Корректирующий коэффициент К1 установлен на текущей год в размере 1,234.
6. Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8

Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период. 

Решение:

ЕНВД = БД х Ф  х К1 х К2 х 3 мес х С,

 где БД - значение  базовой доходности в месяц;

 Ф - физический  показатель в каждом месяце  налогового периода (в нашем  случае площадь торгового зала);

 К1 - коэффициент-дефлятор;

 К2 - корректирующий  коэффициент;

С - налоговая  ставка (15%). 

БД =1800руб за кВ.м.

ЕНВД за квартал  для 14 отдельных торговых мест: 9000*14*1,234*0,8*3*15% = 55974,24 руб.

Статья  346.26. НК РФ пункт 6 и 7 поясняет что ЕНВД могут применять организации, занимающиеся розничной торговлей , осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Так как  наша организация занимается оптово-розничной  торговлей, то зал оптовой торговли под ЕНВД не подпадает, следовательно, по нему должна применяться общая система налогообложения. Два зала розничной торговли так же не могут применять ЕНВД, так как их торговая площадь (155кв.м. и 162кв.м.) больше 150кв.м., предусмотренных законодательством.