Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков

 

 

 

 

 Расчет остаточной  стоимости основных средств 

 

Дата	Остаточная стоимость объектов по данным бухгалтерского учета	ОС,  учитываемая для целей  налогообложения, тыс рубл
01.01.12	Первоначальная (восстановительная ) стоимость основных средств, учитываемых  для целей налогообложения (за исключением  земельных участков и других объектов природопользования)  за вычетом  амортизации (Счет 01- Счет 02)	612580
01.02.12		605253
01.03.12		412530
01.04.12		406530
01.05.12		608410
01.06.12		600340
01.07.12		416533
01.08.12		410973
01.09.12		403413
01.10.12		395853
01.11.12		397990
01.12.12		390890
31.12.12		383790

 

 

Расчет авансовых платежей и налога на имущество организаций

 

Период	Наименование показателя	Расчет показателя
1 квартал	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС 01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.04 3+1	509223
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ за 1 кв.* ставку  налога)	2801
Полугодие	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ ОС01.05 + +ОС 01.06 + ОС 01.0 7 6+1	523168
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ за полугодие.* ставку налога)	2877
9 месяцев	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ ОС01.05 + +ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ОС 01.08 + ОС01.09 + ОС 01.10                              9+1	487241
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ за 9 месяцев.* ставку  налога)	2680
	Общая сумма авансовых  платежей		8358
Налоговый период	Налоговая база	ОС 01.01 + ОС01.02 + ОС 01.03 + ОС 01.0 4+ ОС01.05 + +ОС 01.06 + ОС 01.0 7+ОС 01.08 + ОС01.09 + ОС 01.10+ +ОС 01.11 + ОС01.12 + ОС 31.12                             12+1	465007
	Сумма налога	НБ за налоговый период * ставку	10230
	К доплате по итогам года	Сумма налога за год- Сумма  авансовых платежей	1872

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 4

  Рассчитайте сумму  транспортного налога (авансового  платежа по налогу)  на 2012год,  применяя ставку налога действующую  в Кировской области, укажите  срок уплаты налога (авансового  платежа по налогу), срок представления  налоговой отчетности, способ исчисления и уплаты.

Исходные данные для  решения задачи по исчислению транспортного  налога:

- Объект обложения  ГАЗ 3110;

- Мощность двигателя  130 л.с.;

- Снят с регистрации  20 сентября 2012 года

      Расчет транспортного налога за 2012 год, по ТС, зарегистрированным на юридическое лицо

Показатель		Расчет показателя
Налоговая база  (НБ)		Мощность двигателя в л.с	130
Ставка налога (НС)		По закону Кировской области (рубл) на 1 л.с.	30
1 квартал	Коэффициент *		3/3
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)	975
2 квартал	Коэффициент *		3\3
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)	975
3 квартал	Коэффициент *		3\3
	Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)	975
Общая сумма авансовых платежей
Налоговый период	Коэффициент **		9/12
	Сумма налога	НБ*НС*К	2925
	К доплате по итогам года

 

Задание № 5

Определите  сумму  налоговых обязательств за налоговый  период ( 1 квартал 2012 года), если налогоплательщик применяет систему  налогообложения  в виде единого налога на вмененный  доход (ЕНВД)  по определенным видам деятельности.

Исходные данные для  решения задачи по исчислению ЕНВД по определенным видам деятельности :

- Доходы 3 200 000 руб.;

- Расходы 2 890 000 руб., в т. ч. Страховые взносы в ГВБФ уплаченные в течение квартала 10 700 руб.;

- Вид деятельности- Общественное питание;

- Особенности ведения  деятельности: Деятельность закусочных, столовых, буфетов без  реализацией  алкогольной продукции - Коэффициент  К 2 –0,44;

- Количество физического показателя (за налоговый период не изменялось ) – 77 кв. метров.

 

Расчет ЕНВД за первый квартал 2012 года

Показатель	Значение показателя
Базовая доходность на единицу  физического показателя в  месяц	1000
Физический показатель	77
Коэффициент –дефлятор	1,4942
Коэффициент К2	0,44
Вмененный доход (НБ)  ВД= БД х(ФП1+ФП2 +ФП3)х К1х К2	151870
ЕНВД = ВД х 15%	22781
Налоговый вычет = Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности   ∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД	10700
ЕНВД к уплате в бюджет	12081

 

 

 

 

  Задание № 6

Определите  сумму налоговых обязательств за налоговый период, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения

А) если объект обложения  «Доходы»

Б) если объект обложения «Доходы, уменьшенные на величину  расходов», ставка налога, определяется в соответствии с законом Кировской области № 366-ЗО от 30.04.09

Все перечисленные расходы  учитываются для целей налогообложения  и были оплачены в текущем налоговом  периоде.

Применять пониженный тариф  страховых взносов в ГВБФ  для  работодателей, применяющих УСН.

  Исходные данные  для решения задачи по исчислению  единого налога по УСН:

- Численность работников 11 человека;

- Доходы от реализации 32 740 000; Внереализационные доходы 230000; Итого доходов 329700000;

- Материальные расходы 17 960  000; НДС по приобретенным ценностям     2072800; Арендная плата 312 000; Расходы на оплату труда 1 390 000

; Страховые взносы  в ГВБФ всего в том числе  280780    А) Взносы в ГВБФ, установленные ФЗ  278000  Б) Взносы  на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (0,2%)  2780; Оплата пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя 74 000; Прочие расходы, учитываемые для целей налогообложения 617000 ; Итого расходов, учитываемых для целей налогообложения 20557000.

 

 

Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы»

Показатель	Значение показателя
Сумма доходов, учитываемых для  целей налогообложения	32970000
УСН = ∑Доходов × НС	1978200
Налоговый вычет: Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД	354780
УСН к уплате в бюджет	1623420

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы,

уменьшенные на величину расходов»

Наименование показателя	Значение показателя
Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения	329700000
Сумма расходов, учитываемых для  целей налогообложения	20557000
Ставка налога , ее обоснование *	9%
УСН = (Д-Р)*НС	1117170
Минимальный налог (1% от Доходов)	329700
К уплате в бюджет Сумма УСН не может быть меньше  минимального налога – 1% от ∑Доходов	1117170

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тесты

Тема  Ресурсные  налоговые платежи .

 

1.Налог на  добычу полезных ископаемых, добываемых  на территории РФ, подлежит уплате:

А) по месту жительства налогоплательщика

В) по месту регистрации юридического лица

С) по месту нахождения каждого участка недр

 

3. Налоговая  база по налогу на добычу  полезных ископаемых определяется  налогоплательщиком в отношении:

А) каждого добытого полезного ископаемого

В) групп полезных ископаемых, объединенных по применяемым ставкам

С) всех добытых полезных ископаемых

 

5.Организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых на внутренней территории РФ, должна встать на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных по месту:

А) нахождения участка недр, в течение 30 календарных дней с момента регистрации лицензии на пользование участком недр

В) нахождения участка  недр, в течение 10 календарных дней с момента регистрации лицензии на пользование участком недр

С) обязанность повторно  встать  на учет главой 26 НК РФ не предусмотрена

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Минеральные воды

А) признаются объектом обложения  по  налогу на добычу полезных ископаемых

В) не признаются объектом обложения по  налогу на добычу полезных ископаемых, если используются в лечебных и курортных целях

С) не признаются объектом обложения по налогу на добычу полезных ископаемых

9.При определении  расчетной стоимости добытого  полезного ископаемого в целях определения налога на добычу полезных ископаемых косвенные расходы в течение отчетного (налогового) периода:

А) не распределяются между  затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность, а относятся полностью на затраты по добыче полезных ископаемых

В) распределяются между  затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме выручки продукции

C) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Налоговая база  по  налогу на добычу полезных  ископаемых определяется 

А) как количество добытых  полезных ископаемых  

В) как количество добытых полезных ископаемых  или как стоимость добытых полезных ископаемых, в зависимости от установленной ставки

С) как расчетная стоимость добытых полезных ископаемых  

13.Ставки по  налогу на добычу полезных  ископаемых определяются 

А) Постановлением Правительства  ежеквартально 

В) Законом субъекта РФ, где расположен участок недр

С) Главой 26 НК РФ

  15.Налог на добычу полезных ископаемых относится

А) к федеральным налогам

В) к региональным налогам

С) к местным налогам

17.Количество  добытого полезного ископаемого  при исчислении налога на  добычу полезных ископаемых определяется:

А) только прямым методом  – по показателям измерительных  приборов;

В) только косвенным методом  – расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого  в извлекаемом из недр минеральном  сырье;

С) либо прямым, либо косвенным методом в зависимости от выбранной налогоплательщиком учетной политики.

 

 

 

19. Ставки водного  налога  устанавливаются:

А) органами государственной власти субъектов  РФ

В) нормативно-правовыми  актами представительных органов местного самоуправления

С) Главой 25.2 НК РФ

 

21. Виды водопользования,  не подлежащие налогообложению  водным налогом , определяются:

А) законами субъектов  РФ

В) Налоговым кодексом  РФ

С) Водным кодексом  РФ

 

23. Сборы за  пользование объектами животного  мира и пользования объектами  водных биологических ресурсов относятся:

А) к федеральным налогам и сборам;