Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2013 в 12:47, контрольная работа

Описание

Налоговым контролем (в соответствии с НК РФ ст. 82) признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль включает в себя: - наблюдение за подконтрольными объектами;
- прогнозирование, планирование, учет и анализ тенденций в налоговой сфере;
- принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений; - выявление виновных и привлечение их к ответственности.

Содержание

1. Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков 2
2. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика 8
Задачи 22
Тесты 31
Список литературы 43

Работа состоит из  1 файл

КОНТР РАБ.doc

— 301.00 Кб (Скачать документ)

Взыскание налога может производиться  за счет остатков электронных денежных средств в рублях, а при их недостаточности  за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте. При взыскании налога за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте и указании в поручении налогового органа на перевод электронных денежных средств валютного счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя банк осуществляет перевод электронных денежных средств на этот счет.

      При взыскании налога за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте и указании в поручении налогового органа на перевод электронных денежных средств рублевого счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя руководитель (заместитель руководителя) налогового органа одновременно с поручением налогового органа на перевод электронных денежных средств направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня иностранной валюты налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет налогоплательщика (налогового агента). Банк осуществляет перевод электронных денежных средств на рублевый счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату перевода электронных денежных средств.

    При недостаточности или отсутствии электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств такое поручение исполняется по мере получения электронных денежных средств.

Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств исполняется банком не позднее  одного  операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в рублях, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте.

     7. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.

    В отношении налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества одного или нескольких участников этой группы при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах в банках всех участников указанной консолидированной группы налогоплательщиков или при отсутствии информации об их счетах.

    7.1. Обращение взыскания на имущество участников договора инвестиционного товарищества в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса допускается только в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счетах инвестиционного товарищества, управляющих товарищей и товарищей.

     8. При взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены  статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

  8.1. Со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций взыскание налога за счет денежных средств на счетах в такой кредитной организации производится с учетом положений Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

  1) взыскание налога за счет денежных средств на счетах в банках в первую очередь производится за счет денежных средств ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков;

  2) при недостаточности (отсутствии) денежных средств на счетах в банках у ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков для взыскания всей суммы налога взыскание оставшейся невзысканной суммы налога производится за счет денежных средств в банках последовательно у всех остальных участников этой группы, при этом налоговый орган самостоятельно определяет последовательность такого взыскания на основании имеющейся у него информации о налогоплательщиках. В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счетах в банках участника консолидированной группы налогоплательщиков при взыскании налога, взыскание оставшейся невзысканной суммы производится за счет денежных средств в банках у любого иного участника этой группы;

  3) при уплате налога, в том числе частично, одним из участников консолидированной группы налогоплательщиков процедура взыскания в уплаченной части прекращается;

  4) на участника консолидированной группы налогоплательщиков, в отношении которого вынесено решение о взыскании налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, распространяются права и гарантии;

  5) решение о взыскании принимается в порядке, установленном настоящей статьей, после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, направленного ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, но не позднее шести месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд по месту постановки ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков на учет в налоговом органе с заявлением о взыскании налога одновременно со всех участников консолидированной группы налогоплательщиков. Такое заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока на взыскание налога, установленного настоящей статьей. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом;

   6) решение о взыскании, принятое в отношении ответственного участника или иного участника консолидированной группы налогоплательщиков, действия или бездействие налоговых органов и их должностных лиц при осуществлении процедуры взыскания могут быть оспорены такими участниками по основаниям, связанным с нарушением порядка осуществления процедуры взыскания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задачи.

Задание № 1

    Рассчитать НДФЛ в качестве налогового агента (данные Справки о доходах физического лица форма 2-НДФЛ) предоставив стандартные налоговые вычеты .  Затем представить основные данные декларации  (форма 3-НДФЛ),  предоставив физическому лицу социальные налоговые вычеты. В примечании к таблице объяснить,  как определялся размер вычетов и сумма доходов, неподлежащих налогообложению.

   Исходные данные для решения задачи по исчислению НДФЛ за 2012 год:

   1.Виды доходов за 2012 год:

- Заработная плата 349510руб.;

-Выплаты за  очередной отпуск 23400 руб.;

- Пособие по  временной нетрудоспособности  27200 руб.;

- Материальная  помощь за счет прибыли работодателя (цель) 3000 руб.;

     2. Заявлены и подтверждены документально стандартные налоговые вычеты по следующим основаниям :

- на налогоплательщика  500 руб.;

- на детей заявлены  вычеты – На второго ребенка  – инвалида с детства;

- Количество месяцев  в 2012 году , пока совокупный доход   не превысил 280 000 рублей – 9;

    3. Произведены  и подтверждены документально расходы, относящиеся к социальным вычетам:

- Расходы на обучение  налогоплательщика - 50 000 руб.;

- расходы на обучение  ребенка налогоплательщика –16 800 руб.;

- расходы на лечение  – 115000 руб. 

 

 

 

 

Расчет НДФЛ за 2012 год

Показатель

По данным налогового агента

(данные формы 2-НДФЛ)

По данным налоговой декларации

(данные формы3-НДФЛ)

1.Валовый доход 

403110

403110

2. Доходы, неподлежащие налогообложению  

3000

3000

3.Совокупный облагаемый доход 

400110

400110

4. Налоговые вычеты

   

4.1 Стандартные налоговые вычеты, в том числе

   

4.1.1. на себя

6000

6000

4.1.2.  На второго ребенка -инвалида  с детства

27000

27000

4.2.2.

   

4.2. Социальные налоговые вычеты, в том числе

   

4.2.1 По расходам на обучение

детей

Х

16 800

4.2.2. По расходам на лечение и обучение налогоплательщика

Х

12000

Итого налоговых вычетов

33000

169800

5. Налоговая база 

367110

23310

6. Сумма НДФЛ . в том числе 

Х

Х

6.1. Рассчитанная и удержанная  налоговым агентом

47724

47724

6.2. По данным декларации 

Х

29940

6.3. Подлежащая возврату по итогам  года 

Х

17784




 

Примечание:

  1. Доход не пожлежаций налогообложению- материальная помощь за счет прибыли работодателя (ст. 217 п. 28)  

      5000*40% = 2000 руб.

  1. Стандартный налоговый вычет : 

- на налогоплательщика 500*12=6000

- на второго ребенка  -инвалида с детства  3000*9=27000

  1. Социальные налоговые вычеты :

- расходы на обучение детей 16800 (минимальный вычет не должен превышать 50000 руб.);

- По расходам на лечение и обучение налогоплательщика 165000 (не должны превышать 120000 руб.)

Задание № 2

Определить налоговые  обязательства по НДС и налогу на прибыль по результатам хозяйственной  операции предприятия, занимающегося  оптовой торговлей.

Исходные данные:

Стоимость приобретенной  у поставщика партии товара - 100 000 руб. в том числе НДС 18%;

Затраты поставщика по доставке товара - 8 000 руб. плюс НДС 18%;

Стоимость реализации налогоплательщиком  данной партии покупателю - 150 000 руб. плюс НДС 18%.

Расчет налоговых обязательств при реализации партии товара

Наименование показателя

Расчет и значение показателя

1. Затраты по приобретению партии  товара без НДС 

84746

2.Сумма  НДС, предъявленного  налогоплательщику поставщиком  товара  и подлежащего  вычету 

15254

3. Затраты по доставке  партии  товара без НДС

 

8000

2.Сумма  НДС, предъявленного  налогоплательщику перевозчиком   и подлежащего вычету 

1440

Общая сумма затрат, без НДС 

92746

Общая сумма НДС 

16694

Выручка от реализации партии товара без НДС 

150000

НДС, предъявленный покупателю при  реализации партии товара

27000

Налогооблагаемая прибыль = Прибыль  от продаж   (     )

57254

Налог на прибыль всего , в том  числе 

11451

Зачисляемый в федеральный бюджет

Зачисляемый в бюджет субъекта РФ

1145

10306

Чистая прибыль 

45803

Сумма НДС, подлежащего уплате в  бюджет

11451


 

 

 

 

 

 

Задание № 3

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций и авансовых  платежей  по налогу) , применяя ставку налога действующую в Кировской  области,   укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу).

  Исходные данные  для решения задачи по исчислению налога на имущество организаций  (НнИ):

Остатки по счетам бух. учета

Остатки по счетам бухгалтерского  учета   сумма тыс. рубл.

Счет 01 «Основные средства»

Счет 02 «Амортизация основных средств»

-На 01.01.12

789400

176820

-На 01.02.12

789400

184147

-На 01.03.12

610000

197470

-На 01.04. 12

610000

203470

-На 01.05.12

798200

189790

-На 01.06.12

798200

197860

-На 01.07.12

623720

207187

-На 01.08. 12

623720

212747

-На 01.09.12

623720

220307

-На 01.10. 12

623720

227867

На 01.11. 12

617970

219980

На 01.12. 12

617970

227080

На 31.12. 12

617970

234180

Информация о работе Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков