Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 23:55, курсовая работа

Описание

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Содержание

Введение………………………………………………………………….……….3
1. Общие положения об учёте расчетов по налогам и сборам………………...4
2. Система налогов и сборов и особенности их учета……………………….…7
2.1 Учет расчетов по основным федеральным налогам и сборам………….….7
2.2 Учет региональных налогов и сборов……………………………………...13
2.3 Учет местных налогов и сборов…………………………………………….15
2.4 Учет расчетов по страховым взносам………………………………………16
3. Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом……………...19
4. Практическая часть…………………………………………………………...24
Заключение……………………………………………………………………….39

Скачать (94.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

курсовая бух уч.doc

— 784.50 Кб (Скачать документ)

     Налог на прибыль

Первичный документ Содержание  операции Корреспондирующие счета
Д К
Расчет (налоговая декларация) налога от фактической  прибыли Начислен налог  на прибыль 99 68–1
Выписка банка с расчетного счета Перечислена задолженность  перед бюджетом по налогу на прибыль 68–1 51

     Налог на имущество организаций

 
Первичный документ Содержание  операции Корреспондирующие счета
Д К
Расчет  налога на имущество, налоговая декларация Начислен налог  на имущество 91–2 68–2
Выписка банка с расчетного счета Перечислена задолженность  перед бюджетом по налогу 68–2 51
 

     Транспортный  налог 

Первичный документ Содержание  операции Корреспондирующие счета
Д К
Справка бухгалтерии об определении налоговой  базы, декларация по налогу на пользователей  автомобильных дорог Начислен транспортный налог 20, 25, 26, 44 68–4*
Выписка банка с расчетного счета Перечислена задолженность  перед бюджетом по налогу 68–4* 51
 
 

 

4. Практическая часть

Сальдо  по счетам Главной книги на 1 декабря 2009г. (тыс, руб.) 

Шифр и наименование счета Остатки на 1 декабря
 
 		 дебет кредит
1  2 3 4
01 Основные средства 1355600  
02 Амортизация основных средств   59000
08 Вложения во внеоборотные активы 30300  
10 Материалы 290100  
20 Основное производство 37575  
43 Готовая продукция  на складе 103378  
50 Касса 200  
51 Расчетные счета 234344  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   39500
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   150600
68/1 Расчеты по налогам  и сборам (НДС)   4000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   44000
76 Расчеты с разными дебиторами кредиторами: дебиторы кредиторы 2703 6940
80 Уставный капитал   1658860
82 Резервный капитал   70500
96 Резерв предстоящих  расходов и платежей (по опискам  рабочих)   4800
99 Прибыли и убытки   16000
Итого 2054200  
2054200

 

Перечень операций за декабрь 

№ опер. Содержание  операции  
      Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Принято в эксплуатацию новое оборудование 29300 01 08
2 Вследствие  износа выбыл из эксплуатации токарный станок с ЧПУ:

а) на сумму  первоначальной стоимости

б) списана  сумма начисленной амортизации в) остаточная стоимость

г) поступил счет от подрядной организации за демонтаж станка

д) оприходованы запасные части, полученные от разборки станка

е) определение  финансовых результат от выбытия  станка

 35000

34600

35000-34600=400 

             75 

90

-400-75+90=(385)

  
 
01/в

02

91/2 

91/2 

10

99

  
 
01

01/в

01/в 

60 

91/1

91/9

3 Акцептован  счет поставщика за основные материалы  в том числе *НДС (18%) 118000

18000

 10

19

 60

60

4 Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных материалов в том числе *НДС (18%) 2950

450

 10

19

 60

60

5 На основании  требования и лимитных карт отпущено за декабрь материалов:

•   на основное производство

•   на нужды основного цеха

•  на нужды заводоуправления

 137828

10406

3069

  
 
20

25

26

  
 
10

10

10

  Итого             151303    
6 Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных  отпусков рабочих в плановом проценте к основной заработной плате:

•  АУП

•  производственных рабочих

 4536

480

 26

20

 96

96

  Итого 5016    
7 По данным бригадных нарядов и других документов начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь:

•  производственных рабочих 

•   персонала основного цеха

•   персонала заводоуправления

•  рабочих  за время очередных отпусков

 
 
 
 
75276

19914

17922

3634

  
 
 
 
20

25

26

96

  
 
 
 
70

70

70

70

  Итого 116746    
9 Производятся  отчисления на соц. страхование в  установленном проценте к заработной плате: ФСС

 •   рабочих основного производства

 •   персонала основного цеха

 •   персонала заводоуправления

 •   рабочих за время очередных  отпусков

 75276*0,029=2183

19914*0,029=577

17922*0,029=518

3634*0,029=105

  
20

25

26

96

 69/1

69/1

69/1

69/1

  Итого 3383    
10 Производятся  отчисления в Федеральный Бюджет в установленном проценте к заработной плате:

•  рабочих  основного производства

•  персонала  основного цеха

•  персонала  заводоуправления

•  рабочих  за время очередных отпусков

 75276*0,06=4515

19914*0,06=1195

17922*0,06=1075

3634*0,06=218

  
20

25

26

96

 69

69

69

69

  Итого 7003    
11 Производятся отчисления в государственный Пенсионный фонд РФ в установленном проценте к заработной плате:

•  рабочих  основного производства

•  персонала  основного цеха

•  персонала  заводоуправления

•  рабочих  за время очередных отпусков

 75276*0,14=10539

19914*0,14=2788

17922*0,14=2509

3634*0,14=509

  
20

25

26

96

 69/2

69/2

69/2

69/2

   
Итого		 16345     *
12 Производятся  отчисления в ФФОМС в установленном  проценте к заработной плате:

 •   рабочих основного производства

 •   персонала основного цеха

 •   персонала заводоуправления

 •   рабочих за время очередных  отпусков

 75276*0,011=828

19914*0,011=219

17922*0,011=197

3634*0,011=40

  
20

25

26

96

 69/3

69/3

69/3

69/3

  Итого 1284    
13 Производятся  отчисления в ТФОМС в установленном  проценте к заработной плате:

 •   рабочих основного производства

 •   персонала основного цеха

 •   персонала заводоуправления

 •   рабочих за время очередных  отпусков

  
 
 
75276*0,02=1506

19914*0,02=398

17922*0,02=358

3634*0,02=73

  
 
 
20

25

26

96

  
 
 
69/3

69/3

69/3

69/3

  Итого 2335    
14 Произведены удержания налога с физ. лиц из заработной платы рабочих и служащих за декабрь 116746*0,13=

15177

 70 68
15 Отпущено топливо:

 •   основному цеху

•  заводоуправлению

 715

5020

 25

26

 10/3

10/3

  Итого 5735    
16 Начислены амортизационные  отчисления за декабрь со стоимости основных средств:

 •    здания и оборудование основного  цеха

 •   зданий, сооружений и хозяйственного  инвентаря заводоуправления

 6880

2260

 25

26

 02

02

  Итого 9140    
17 Получены по чекам с расчетного счета в  банке деньги в кассу для выдачи заработной штаты за декабрь 101569 50 51
18 При получении  денег на заработную плату перечислен с расчетного счета налог с  физических лиц (см. операцию № 14) 15177 68 51
19 Выдана из кассы  заработная плата рабочим и служащим за декабрь 101569 70 50
20 Списываются общепроизводственные  расходы 43092 20 25
21 Списываются общехозяйственные 

расходы

 37464 20 26
22 Выпущенная  основным производством готовая  продукция принята на склад: 304260

304260

 43 20
23 Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости на сумму 322800 45 43
24 С расчетного счета  оплачены расходы по доставке готовой  продукции до станции отправления 2628 43 51
25 На отгруженную  продукцию выставлен счет покупателю 739200 62 90/1
26 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию 739200 51 62
27 Начислен НДС  по отгруженной продукции

(18%)

 739200*0,18=

133056

 76 68
28 Списывается с  товаров отгруженных производственная себестоимость реализованной покупателям  продукции по фактической себестоимости 322800 90/2 45
29 Определить  финансовые результаты от реализации готовой продукции 739200-322800=

416400

 90/9 99
30 Начислен налог  на прибыль 416400*0,20=

83280

 99 68
31 С расчетного счета  уплачен налог на прибыль полностью 83280 68 51
32 Списывается НДС по приобретенным ценностям в уменьшение задолженности бюджету 18450 68 19
33 Списано с расчетного счета в погашение задолженности  банку по краткосрочным кредитам 50000 66 51
34 С расчетного счета  оплачены счета поставщиков и  транспортных организаций 120000 60 51
35 Перечислено с  расчетного счета подрядной организации  за демонтаж станка 75 60 51
36 Уплачен по фондам единый социальный налог 3383

7003

16345

1284

2335

 69/1

69/4

69/2

69/3

69/3

 51

51

51

51

51

 
 

Формы учетных регистров. Счета синтетического учета 

Счет 01 Основные средства
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата и номер  операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г. 1355600   35000
  29300    
Оборот 29300 Оборот 35000
Остаток на 01/01/2011 г. 1349900  
Счет 01-выбытие
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата и номер  операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г. 0   34600
  35000   400
Оборот 35000 Оборот 35000
Остаток на 01/01/2011 г. 0  

Счет 02 Амортизация основных средств

Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата и номер операции Сумма
  34600 Остаток на 01/12/2010 г. 59000
      9140
Оборот 34600 Оборот 9140
  Остаток на 01/01/2011 г. 33540
 
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г. 30300   29300
Оборот 0 Оборот 29300
Остаток на 01/01/2011 г. 1000  
 
Счет 10 Материалы
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г. 290100   151303
  90   5735
  118000    
  2950    
Оборот 121040 Оборот 157038
Остаток на 01/01/2011 г. 254102  
 
Счет 19 НДС
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г. 0   18450
  18000    
  450    
Оборот 18450 Оборот 18450
Остаток на 01/01/2011 г. 0  
 
Счет 20 Основное производство
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г.  37575     304260
     137828      
  480    
  75276    
  2183    
  4515    
  10539    
  828    
  1506    
  43092    
  37464    
Оборот  313711 Оборот  304260
Остаток на 01/01/2011 г.  47026      
 
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
     10406     43092
  19914    
  577    
  1195    
  2788    
  219    
  398    
  715    
  6880    
Оборот  43092 Оборот  43092
 
Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
     3069     37464
  4536    
  17922    
  518    
  1075    
  2509    
  197    
  358    
  5020    
  2260    
Оборот  37464 Оборот  37464
 
Счет 43 Готовая продукция
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г.  103378     322800
     304260      
  2628    
Оборот  306888 Оборот  322800
Остаток на 01/01/2011 г.  87466      
 

Счет 45 Товары отгруженные

Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата и номер  операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г.  0      
     322800     322800
Оборот  322800 Оборот  322800
Остаток на 01/01/2011 г.  0      
 

Счет 50 Касса

Дебет Кредит
Дата и номер операции Сумма Дата и номер  операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г.  200     101569
     101569      
Оборот   101569 Оборот   101569
Остаток на 01/01/2011 г.  200      
 

Счет 51 Расчетные счета

Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата и номер операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г.  234344     101569
     739200     15177
      2628
      50000
      83280
      120000
      75
      30350
Оборот  739200 Оборот  403079
Остаток на 01/01/2011 г. 570465      
 
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма Дата  и номер операции Сумма
     120000 Остаток на 01/12/2010 г.  39500
     75     100000
      18000
      2500
      450
      75
Оборот  120075 Оборот  139475
    Остаток на 01/01/2011 г.  58900
 
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет Кредит
Дата  и номер операции Сумма  . Дата  и номер операции Сумма
Остаток на 01/12/2010 г. 0 Остаток на 01/12/2010 г.  0
     739200     739200
Оборот  739200 Оборот 739200
Остаток на 01/01/2011 г. 0 Остаток на 01/01/2011 г. 0

Информация о работе Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам