Учет кредитования физических лиц в банке ОАО "Уралсиб"

    Для учета нереальной к взысканию  задолженности банк использует следующие  проводки:

1. Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка

    а) За счет резервов на возможные потери

    Дт 45818 Кт 45815

    Дт 45818 Кт 45817

    б) за счет резервов на возможные потери на сумму неполученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд, активов (требований) III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике.

    Дт  45918 Кт 45915

    Дт  45918 Кт 45917

• Отражение расходов

    Дт 70606 Кт 45815

    Дт  70606 Кт 45817

    Дт  70606 Кт 45915

    Дт  70606 Кт 45917

    Если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности, используется символ 27304.

• Внебалансовый учет. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора (сделки), по которому в результате образовалась списанная дебиторская задолженность.

    Дт 91802 Кт 99999

    Дт 91704 Кт 99999

2. Поступление денежных средств от должников
• Отражение доходов

    Дт  30102 Кт 70601

    Дт  30110 Кт 70601

    Дт  30114 Кт 70601

    Дт  40817 Кт 70601

    Дт  42301 Кт 70601

    Дт 40820 Кт 70601

    На сумму задолженности, символ 17306.

• Внебалансовый учет

    Дт 99999 Кт 91704

    Одновременно закрываются внебалансовые счета.

• Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита

    Дт  30102 Кт 70601

    Дт  30110 Кт 70601

    Дт  30114 Кт 70601

    Дт  40817 Кт 70601

    Дт  40820 Кт 70601

    В случае непоступления средств в  течение пяти лет:

3. Списание с внебаланса просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам:

• на сумму основного долга

    Дт 99999 Кт 91802

• на сумму процентов

    Дт 99999 Кт 91704.

 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Кредит  выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Основными принципами кредитования являются возмездность, срочность и возвратность.

    Для рассмотрения сущности кредита следует  установить разницу между кредитом и займом. Вид кредита является более детальной его характеристикой  по организационно-экономическим признакам, используемой для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует и в каждой стране есть свои особенности.

    В сложившейся нестабильной обстановке главенствующая роль в решении проблем, связанных с формированием рынка  и развитием отечественного производства, должна принадлежать банковской системе. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. В связи с этим большое значение имеет своевременный и правильный его учет.

    Банк  ведет учет кредитных операций в  банке согласно строго установленным  законодательством РФ проводкам, которые являются общими для всех. Банк учитывает предоставление кредита, обслуживание задолженности и нереальную к взысканию задолженность.

    Таким образом, все поставленные во введении задачи были отражены в курсовой работе.

 

     БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 

    

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
3. Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П (ред. от 08.11.2010) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
4. Положение ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» с изменениями и дополнениями.
5. Положение ЦБ РФ от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями
6. Александрова, Н.Г., Александров, Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. Санкт-Петербург: Питер, 2008. – 224с.
7. Аникин, А.И.  История финансовых потрясений. Российский кризис в свете мирового опыта – М.: Олимп-Бизнес, 2009. – 96с.
8. Балабанова, И.Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2005. – 345с.
9. Балахничева, Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. – Новосибирск: СибАГС, 2007. – 352с.
10. Банковский надзор и аудит: Учебное пособие / под ред. проф. И.Д. Мамоновой – ИНФРА-М,  2007. – 390с.
11. Банковское дело / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 561с.
12. Банковское дело: Учебник / под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 471с.
13. Банковское дело / под ред. Г.Г. Коробовой - М: «ЮРИСТЪ» 2007г. – 419с. 
14. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / под ред. проф.А. М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 369с.
15. Банковское дело: Учебник / под ред. проф. О. И. Лаврушина. – 2-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2006. – 527с.
16. Батракова, Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка. Учебное пособие. – М.: Логос, 2008. – 152с.
17. Владимирова, М.П., Козлов, А.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие – М.: КНОРУС, 2006. – 369с.
18. Глушкова, Н.Б. Банковское дело – М.: Академический проект, 2006. – 438с.
19. Голубев, С.Г., Галочкин, В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – М.: Алгоритм, 2005. – 262с.
20. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.:ЮНИТИ-ДИАНА, 2007. – 528с.
21. Дробозина, Л. А., Окунева, Л. П., Андрисова, Л. Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, 2007. – 236с.
22. Жарковская, Е.П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега-Л, 2008. – 467с.
23. Жукова, Е. Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: Банки и биржи, 2006. – 127с.
24. Саничев, М.С. Банковская система в условиях рыночной экономики. – СПб, 2008 – 398с.
25. Тавасиев, А.М., Бычков, В.П., Москвин, В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: учебное пособие / под ред. Тавасиева А.М. – М.:Финансы и статистика, 2008. – 452с.
26. Тарасов, В. И. Деньги, кредит, банки: Курс лекций. – Мн.: Мисанта, 2007. – 344с.
27. Выборнова, Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики. // Вопросы экономики. – 2004. – №12. С. 34 – 38.
28. http://www.bankuralsib.ru/mediacache/Bank2006/download/default/bank/2008_yearreport_bank.pdf «Годовой отчет БАНКА УРАЛСИБ за 2008 год».
29. Компьютерная программа БКБ – Москва, 2009.