Учет кассовых операций и контроль использования денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 22:17, курсовая работа

Описание

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Скачать (68.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Курсовая работа.docx

— 71.75 Кб (Скачать документ)

Большое количество операций на предприятиях осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве можно воспользоваться примерной программойвнутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных лиц и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Программа состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе- контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом разделе оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретного лица, которые проверяют тот или иной вопрос.

Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.

№	Вопросы проверки	Сроки проведения	Кто проверяет
п/п
1	Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве
1.1.	Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе	Ежедневно	Кассир
1.2.	Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности	Ежеквартально, ежедневно	Главный бухгалтер, главный инженер, кассир
1.3.	Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы	Ежедневно	Главный бухгалтер
1.4.	Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке	в день получения денег	Главный бухгалтер, руководитель
2	Контроль сохранности и состояния учета денежных средств
2.1.	Проверка наличия (инвентаризация) денег и ценных бумаг	Ежемесячно	Главный бухгалтер, ревизионная комиссия

2.2.	Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:	Ежемесячно	Главный бухгалтер
	а) полученных из банка	По плану работы систематически, при составлении ж/о №1	Ревизионная комиссия, главный бухгалтер
	б) за реализованную продукцию, услуги и работы
2.3.	Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета	Ежемесячно по плану	Главный бухгалтер, ревизионная комиссия
2.4.	Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров	Ежедневно	Главный бухгалтер
2.5.	Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций.	Систематически	Главный бухгалтер, ревизионная комиссия
3	Контроль использования денежных средств.
3.1.	Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению	Ежедневно, по плану	Главный бухгалтер, ревизионная комиссия
3.2.	Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки	Ежемесячно	Главный бухгалтер
3.3.	Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами	Систематически по плану	Заместитель главного бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревизионная комиссия
3.4.	Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам	Ежемесячно	Бухгалтера
3.5.	Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха	систематически	Главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера
3.6.	Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности	систематически	Главный бухгалтер, ревизионная комиссия

Заключение

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он ведется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь.

Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк.

Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.

Проверку отчета кассира проводит бухгалтер расчетной группы.

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в организации примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств необходимо установить соответствующее программное обеспечение на уже имеющиеся компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет на должном уровне.

Литература

Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учебное пособие/П.Г.. Пономаренко (и др.); под общ. ред. П.Г. Пономаренко – Минск: Выш. шк.,2006
Бухгалтерский учет для неучетных специальностей. Под общей редакцией Н.И. Ладутько:Мн: Книжный дом, 2005\
Ладутько, Н.И., Борисевский П.Е., Ладутько Е.Н. Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: Учебное пособие.- Мн: Книжный дом, 2005
Левкович О.А., Бурцева И.Н. Бухгалтерский учет.: Минск: Амалфея, 2007
Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие/П.Я. Папковская , М.А. Снитко.- Минск: РИПО,2010
Палицин В.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит.- Минск: Выш. школа, 2010
Бухгалтерский учет: учебное пособие/П.Я. Папковская (и др.); под общ. ред. П.Я. Папковской.-Минск: Выш.шк.,2010
Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 № 4.
Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций, утвержденная постановлением Минэкономики РБ, Минфина РБ, Минстата РБ, Минстройархитектуры РБ от 23.11.2001 № 187/110/96/18.

Информация о работе Учет кассовых операций и контроль использования денежных средств