Учет кассовых операций и контроль использования денежных средств
Курсовая работа, 15 Марта 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
Работа состоит из 1 файл
Курсовая работа.docx
— 71.75 Кб (Скачать документ) Большое
количество операций на
Для совершенствования контроля
за сохранностью и использованием
денежных средств в хозяйстве
можно воспользоваться
Программа
состоит из 3-х разделов. В первом
разделе рассмотрен контроль
условий, обеспечивающих
Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.
№ |
Вопросы проверки |
Сроки проведения |
Кто проверяет |
п/п |
|||
1 |
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве | ||
1.1. |
Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе |
Ежедневно |
Кассир |
1.2. |
Проверка состояния |
Ежеквартально, ежедневно |
Главный бухгалтер, главный инженер, кассир |
1.3. |
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы |
Ежедневно |
Главный бухгалтер |
1.4. |
Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке |
в день получения денег |
Главный бухгалтер, руководитель |
2 |
Контроль сохранности и состояния учета денежных средств | ||
2.1. |
Проверка наличия (инвентаризация) денег и ценных бумаг |
Ежемесячно |
Главный бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.2. |
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: |
Ежемесячно |
Главный бухгалтер |
а) полученных из банка |
По плану работы систематически, при составлении ж/о №1 |
Ревизионная комиссия, главный бухгалтер | |
б) за реализованную продукцию, услуги и работы | |||
2.3. |
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета |
Ежемесячно по плану |
Главный бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.4. |
Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров |
Ежедневно |
Главный бухгалтер |
2.5. |
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций. |
Систематически |
Главный бухгалтер, ревизионная комиссия |
3 |
Контроль использования денежных средств. |
||
3.1. |
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению |
Ежедневно, по плану |
Главный бухгалтер, ревизионная комиссия |
3.2. |
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки |
Ежемесячно |
Главный бухгалтер |
3.3. |
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами |
Систематически по плану |
Заместитель главного бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревизионная комиссия |
3.4. |
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам |
Ежемесячно |
Бухгалтера |
3.5. |
Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха |
систематически |
Главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера |
3.6. |
Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности |
систематически |
Главный бухгалтер, ревизионная комиссия |
Заключение
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он ведется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь.
Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк.
Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.
Проверку отчета кассира проводит бухгалтер расчетной группы.
Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.
Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в организации примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств необходимо установить соответствующее программное обеспечение на уже имеющиеся компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет на должном уровне.
Литература
- Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учебное пособие/П.Г.. Пономаренко (и др.); под общ. ред. П.Г. Пономаренко – Минск: Выш. шк.,2006
- Бухгалтерский учет для неучетных специальностей. Под общей редакцией Н.И. Ладутько:Мн: Книжный дом, 2005\
- Ладутько, Н.И., Борисевский П.Е., Ладутько Е.Н. Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: Учебное пособие.- Мн: Книжный дом, 2005
- Левкович О.А., Бурцева И.Н. Бухгалтерский учет.: Минск: Амалфея, 2007
- Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие/П.Я. Папковская , М.А. Снитко.- Минск: РИПО,2010
- Палицин В.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит.- Минск: Выш. школа, 2010
- Бухгалтерский учет: учебное пособие/П.Я. Папковская (и др.); под общ. ред. П.Я. Папковской.-Минск: Выш.шк.,2010
- Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 № 4.
- Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций, утвержденная постановлением Минэкономики РБ, Минфина РБ, Минстата РБ, Минстройархитектуры РБ от 23.11.2001 № 187/110/96/18.