Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2011 в 20:10, дипломная работа
Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Введение 3
Глава I. Теоретические основы учета денежных средств 4
1.1. Основные принципы учета денежных средств 4
1.2. Учет денежных средств в кассе 7
1.3. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 15
1.4. Учет денежных средств на валютных счетах в банках 27
1.5. Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути 34
Глава II. Исследование учета денежных средств в ООО “ТД Кондитер” 44
2.1. Характеристика анализируемого предприятия 44
2.2. Характеристика формы бухгалтерского учета
и расчетному счету
2.3.1 Учет кассовых операций
2.3.2 Учет операций, связанных с расчетным счетом
Глава III. Анализ денежных средств ООО ТД “Кондитер”
3.1. Значение анализа движения денежных средств
3.2. Методика анализа денежных средств
3.3. Принципы составления отчета о движении денежных средств
3.4. Анализ отчета о движении денежных средств
ООО “ТД Кондитер”
Заключение
Литература
21.09.04
Выписка 00000120
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
60,00
Д
213 537,34
21.09.04
Выписка 00000120
Движения по
р/с услуги Интернет за Авг.04г.
СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД
Дог.083-УС/С (Предоставление
доступа в ИНтернет)
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
3 571,31
Д
209 966,03
21.09.04
Выписка 00000120
Движения по
р/с Телеф.связь за авг.04г.
СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД
Доп.соглашение
№ 1 к Дог.083-УС /С
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
8 641,71
Д
201 324,32
21.09.04
Выписка 00000120
Движения по
р/с Оплата за товар
Стройтек ООО
Договор поставки
№15 от 05.01.04г.
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
196 513,81
Д
4 810,51
21.09.04
Выписка 00000120
Движения по
р/с оплата за товар
РГБ
Поступления от
покупателей
Райский сад
ОО СЗПК
Договор поставки 143
51
32 253,42
62.1
Д
37 063,93
24.09.04
Выписка 00000121
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
10,00
Д
37 053,93
24.09.04
Выписка 00000121
Движения по
р/с Оплата за товар
Стройтек ООО
Договор поставки
№15 от 05.01.04г.
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
17 000,00
Д
20 053,93
27.09.04
Выписка 00000122
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
10,00
Д
20 043,93
27.09.04
Выписка 00000122
Движения по
р/с оплата за товар
Стройтек ООО
Договор поставки
№15 от 05.01.04г.
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
15 000,00
Д
5 043,93
28.09.04
Выписка 00000123
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
5,00
Д
5 038,93
28.09.04
Выписка 00000123
Движения по
р/с Оплата за товар
РГБ
Поступления от
покупателей
Лытасов ЧП
Договор поставки конд.изд-ий 03
51
77 222,64
62.1
Д
82 261,57
28.09.04
Выписка 00000123
Движения по
р/с Договор займа от 20.09.04г.
РГБ
Прочие поступления
ТРЕЙДКОМ
Договор займа № 136/Б
51
157 000,00
67.3
Д
239 261,57
28.09.04
Выписка 00000123
Движения по
р/с оплата за товар
Стройтек ООО
Договор поставки
№15 от 05.01.04г.
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
157 000,00
Д
82 261,57
29.09.04
Выписка 00000124
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
5,00
Д
82 256,57
29.09.04
Выписка 00000124
Движения по
р/с оплата за товар
Стройтек ООО
Договор поставки
№15 от 05.01.04г.
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
270 000,00
К
187 743,43
29.09.04
Выписка 00000124
Движения по р/с
Договор займа
РГБ
Прочие поступления
ТРЕЙДКОМ
Договор займа № 136/Б
51
270 000,00
67.3
Д
82 256,57
29.09.04
Выписка 00000124
Движения по
р/с Комисия за обслуж-ие счета
за сент.04г.
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
500,00
Д
81 756,57
30.09.04
Выписка 00000125
Движения по
р/с Договор займа
РГБ
Прочие поступления
ТРЕЙДКОМ
Договор займа № 136/Б
51
73 000,00
67.3
Д
154 756,57
30.09.04
Выписка 00000125
Движения по
р/с Оплата за товар
Стройтек ООО
Договор поставки
№15 от 05.01.04г.
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
385 000,00
К
230 243,43
30.09.04
Выписка 00000125
Движения по
р/с Аренда оргтехники
СТРОЙТЕК ООО
Договор аренды
оргтехники № 7
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
18 000,00
К
248 243,43
30.09.04
Выписка 00000125
Движения по
р/с Оплата по накл.76от 27.09.04г.
РГБ
Поступления от
покупателей
ТРЕЙДКОМ
Договор на поставку кондитерских иизделий
51
250 000,00
62.1
Д
1 756,57
30.09.04
Выписка 00000125
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
15,00
Д
1 741,57
Обороты за период
2 184 415,87
2 266 875,71
Сальдо на 30.09.04
1 741,57
Анализ счета:
51
за 3 Квартал 2004
г.
КПП 782601001 ООО "ТД
КОНДИТЕР"
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
С кред. счетов
В дебет счетов
В валюте
В валюте
Сальдо на начало периода
84 201,41
50
58 400,00
60
2 133 817,85
62
1 662 305,87
67
500 000,00
68
35 952,00
69
12 959,12
76
22 110,00
22 110,00
91
3 636,74
Обороты за период
2 184 415,87
2 266 875,71
Сальдо на конец периода
1 741,57
Таким образом,
большая часть денежных средств
проходит по счетам 60 “Расчеты с поставщиками”
и 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”,
что характерно для торгового предприятия.
Следует отметить,
что фактически предприятие проводит
сделки с покупателями через нескольких
юридических лиц, что видно из
карточки счета. Расчеты с большинством
конечных покупателей проводятся через
ООО “Стройтек” и ООО “Трейдком”, первое
из которых являются поставщиком, а второе
- покупателем по отношению к ООО “ТД Кондитер”.