Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций

Если будут установлены обстоятельства, не дающие основания рассматривать выявленную недостачу, как материальный ущерб по вине кассира, то сумма недостачи списывается на финансовые результаты организации:

Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы». Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Банк, не реже одного раза в квартал, должен проверять состояние кассовой дисциплины  клиента. При выявлении нарушений, он направляет в налоговый орган представление, с приложением копий справок по указанной проверке для принятия мер финансовой и административной ответственности. При несоблюдении кассовой дисциплины руководителем организации на него налагается штраф в сумме 50 - кратного размера месячной оплаты труда.

Контроль кассовых операций, начинается с инвентаризации денежных средств в кассе. До инвентаризации кассовой наличности, с кассира должна быть взята расписка, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы на денежные средства включены в отчет и сданы в бухгалтерию, все денежные средства, поступившие в кассу, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Это необходимо для предотвращения заявления кассира после проверки кассы о наличии у него документов не включенных в отчет. Далее проводится проверка правильности кассового отчета, и выведения остатка наличия денег в кассе на момент инвентаризации. При проверке кассового отчета и приложенных к нему приходных и расходных документов, необходимо сопоставить номера последних приходных и расходных кассовых ордеров с записями в кассовой книге.

                            Заключение.

Актуальность и необходимость рассмотрения данной темы обоснована тем, что в настоящее время денежные расчеты - важнейший фактор в кругообороте средств.

В современных условиях у предприятий возникают взаимоотношения с персоналом предприятия, что влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с налоговыми органами и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями оплата производится либо в форме безналичных расчетов, либо в форме наличных.

В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений, предприятиям необходимо выполнять основные задачи стоящие перед ним по учету денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками.

Необходимо вести автоматизированный бухгалтерский учет, с внедрением программных продуктов 1С: «Предприятие 8». Внедрение автоматизированной системы «Расчетный центр корпорации» (РЦК).

Список литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. — М.: Проспект. 1998.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129- ФЗ.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н).

5. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000г. №4н.

6. Методические указания по инвентаризации имущества и (финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. №49.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. №2н.

8. Инструкция о безналичных расчетах.Утверждена Центробанком РФ 09.07.92 г. №14.

9. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

10. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18.

11. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» № 55 ФЗ.

12. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16.07.93 г. № 16.

13. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14-П.

14. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание ЦБ РФ от 03.12.97 г. № 51-У (с изменениями и дополнениями от 22.0199 г. № 502-У).

15. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание Центробанка РФ от 07.10.98 г. № 375-У.

16. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.99 г. № 43н.

17. «Об изменении формата платежного поручения и порядка его заполнения». Письмо Центробанка Российской Федерации от 14.30.97 г. №529.

18. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения». Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96 г. № 1212.

19. «Об осуществлении комплексных; мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006.

20. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - К.: Ника-Центр, 2001. - 528 с.

21. Ларинов А.Д.,Осташенко Е.Г., Свердлина Е.Б. Практикум по аудиту. Учебное пособие.- М.: 000 «ТК Велби»,2003 - 504с.

22. Бухгалтерский учет./Под ред. П.С. Безруких.-М.: Бухгалтерский учет. 1999. -576 с.

23. Бухгалтерский учет и аудит. 500 вопросов и ответов. - Ростов н / Д. : «Феникс», 1999.-448 с.

24. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1996.

25. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: «Экономика», 2002. - 349 с.

26. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. -М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. - 216 с.

27. Ковалев В.В Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 512 с.

28. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т. П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 464 с.

29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра- М„ 2000 . - 635 с.

30. Кондраков Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: «Проспект». 1999. -416с.

31. Любушин Н.П.. Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 471 с.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: 000 «Новое знание», 2000 г. - 688 с.

33. Шеремет А.Д.. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2001 г-455с.

34. Компьютерные технологии обработки информации / Под ред. С.В.Назарова - М.: Финансы и статистика. 2002 - 115с

35. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: «Финансы и статистика», 2000. - 325 с.

36. Палий В.Ф.. Палий В.В. Финансовый учет. Ч. I и II. - М.: Союзаудит, 1996 г.

37. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Дело. 1998. - 461 с.

38. Финансы предприятий. / Под ред. Н.В.Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. -М.: ЮНИТИ.2000.-413с.

39. Финансовый менеджмент. / Под ред. Г.Б.Поляка - М.: ЮНИТИ. 1997. - 495 с.

40. Финансовый менеджмент. / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮПИТИ, 1999.-495 с.

41. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Издательство «Перспектива», 1999 . - 656 с.

42. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 432 с.

43. Финансы. / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: «Финансы и статистика», 2001- 384 с.