Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2010 в 20:37, контрольная работа
Основные нормативные документы. Материально-производственные запасы, их классификация, оценка, задачи учета.
Оперативное руководство учета производственных запасов.
Расчетная часть.
| Начислена и распределена основная и дополнительная з/плата | Сумма, руб | Корреспондирующие счета | Начислен единый социальный налог | Сумма,
руб. |
Корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | дт | кт | ||||
| а) рабочим цеха № 1 по производству | |||||||
| изделий А | 140 250 | 20 | 70 | 54697 | 20 | 69 | |
| изделий В | 125 500 | 20 | 70 | 48 945 | 20 | 69 | |
| б) рабочим цеха № 2 по производству | |||||||
| изделий А | 101 250 | 20 | 70 | 39487 | 20 | 69 | |
| изделий В | 96 750 | 20 | 70 | 37732 | 20 | 69 | |
| в) рабочим ремонтного цеха | |||||||
| заказ № 301 | 24 750 | 23 | 70 | 9 652 | 23 | 69 | |
| заказ № 302 | 21 000 | 23 | 70 | 8 190 | 23 | 69 | |
| г) рабочим, обслуживающим оборудование | |||||||
| цеха № 1 | 26 250 | 25 | 70 | 10237 | 25 | 69 | |
| цеха № 2 | 26 000 | 25 | 70 | 10 140 | 25 | 69 | |
| ремонтного цеха | 19 500 | 25 | 70 | 7 605 | 25 | ||
| д) служащим | |||||||
| цеха № 1 | 23 750 | 25 | 70 | 9 262 | 25 | 69 | |
| цеха № 2 | 23 500 | 25 | 70 | 9 165 | 25 | 69 | |
| ремонтного цеха | 13 750 | 25 | 70 | 5 362 | 25 | 69 | |
| е) персоналу заводоуправления | 77 000 | 26 | 70 | 30 030 | 26 | 69 | |
| Итого: | 719 250 | 280507 | |||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 34 000 | 69 | 70 | ||||
| Произведены удержания из з/платы персонала предприятия | |||||||
| а)налог на доходы физических лиц | 33 100 | 70 | 68 | ||||
| б) по исполнительным листам (к ж/о № 8) | 11692 | 70 | 76 | ||||
| в) в возмещение потерь от брака (изделие А ) (к ж/о № 10/1) | 750 | 70 | 28 | ||||
Итого удержаний: |
45542 | ||||||
Таблица № 13 – Расчет бухгалтерии
| Сумма, руб | Корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
К ж/о № 8 |
|||
| Списана часть НДС | |||
| - по приобретенным ранее нематериальным активам | 1 250 | 68 | 19 |
| - по материалам, израсходованным в производство | 132 000 | 68 | 19 |
| - по
переданным в эксплуатацию |
8 000 | 68 | 19 |
| Начислен транспортный налог | 64 250 | 26 | 68 |
| Начислен НДС | 329 525 | 90 | 68 |
| Начислен налог на имущество | 50 075 | 91 | 68 |
| Начислены платежи в бюджет налога на прибыль | 57 400 | 99 | 68 |
К ж/о № 10 |
|||
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой з/плате рабочих | |||
| заказ № 301 | 51519 | 23 | 25 |
| заказ № 302 | 43713 | 23 | 25 |
| Итого: | 95 232 | ||
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и В пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих | |||
| Цеха № 1 | |||
| изделия А | 117225 | 20 | 25 |
| изделия В | 104897 | 20 | 25 |
| Итого: | 222 122 | ||
| Цеха № 2 | |||
| изделия А | 104623 | 20 | 25 |
| изделия В | 99972 | 20 | 25 |
| Итого: | 204 595 | ||
К ж/о 10/1 |
|||
| Списаны
общехозяйственные расходы |
189 530 | 90 | 26 |
К ж/о № 11 |
|||
| Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию | 100 512 | 90 | 44 |
Таблица № 14 – Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств к ж/о № 10
| Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | ||
| Списываются затраты на ремонт | |||
| Цех № 1 заказ № 301 | 85 905 | 25 | 23 |
| Цех № 2 заказ № 302 | 71 387 | 25 | 23 |
| Итого: | 157 292 | ||
Таблица № 15 – Акты о браке, ведомость потерь от брака к ж/о № 10
| Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | ||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 6 950 | 28 | 20 |
| Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) | 5 875 | 20 | 28 |
Таблица № 16 – Выписка из ведомостей выпуска и движения готовой продукции
| Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |||||||
| дебет | кредит | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Ведомость выпуска готовой продукции к ж/о № 10/1 | ||||||||
| Списана фактическая производственная себестоимость (Сф) готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: | ||||||||
| Изделиям А – | 171 862 | |||||||
| Изделиям В – | 46 217 | |||||||
| Сф (изд А) = | 969341 | 40 | 20 | |||||
| Сф (изд.В)= | 752790 | 40 | 20 | |||||
| Итого: | 1 722 131 | |||||||
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости | ||||||||
| изделия А | 1 052 500 | 43 | 40 | |||||
| изделия В | 817 500 | 43 | 40 | |||||
| Итого: | 1 870 000 | |||||||
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости, списаны на реализацию (сторнировочная запись) | ||||||||
| Изделия А | -83 160 | 90 | 40 | |||||
| Изделия В | -64 707 | 90 | 40 | |||||
| Итого: | -147 867 | |||||||
Ведомость движения готовой продукции к ж/о № 11 | ||||||||
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция | ||||||||
| - по нормативной себестоимости | 1 078 600 | 90 | 43 | |||||
| - по договорным ценам | 1 977 142 | 62 | 90 | |||||
Таблица № 17 – Выписка из документов на отгруженную продукцию за декабрь 2007.К вед. №16\1
| Счет-фактура | Наименование покупателей | Готовая продукция | НДС | |
| дата | № | |||
| 05.12 | 141 | ОАО «Тракторный завод» | 150 167 | 45 675 |
| 10.12 | 142 | ОАО «Механический завод» | 115 532 | 33 340 |
| 14.12 | 143 | ООО «Смена» | 235 137 | 71 015 |
| 19.12 | 144 | ОАО «Прибор» | 100 535 | 29 850 |
| 21.12 | 145 | ООО «Техника» | 26 290 | 11 365 |
| 26.12 | 146 | ОАО «Химический завод» | 157 762 | 47 710 |
| 28.12 | 147 | ОАО «Электромотор» | 113 500 | 35 942 |
| 30.12 | 148 | ОАО «Механический завод» | 179 675 | 54 627 |
| Итого: | 1 078 600 | 329 525 | ||
Таблица № 18 – Выписка из ведомости результатов от реализации
| Сумма | Корреспондирующие счета | ||
| дебет | кредит | ||
| К ж/о № 15 | |||
| Списаны финансовые результаты от реализации продукции | 426 842 | 90 | 99 |
| Списаны финансовые результаты от выбытия основных средств | 1 750 | 99-1 | 91 |
| Списаны финансовые результаты от прочей деятельности | 76 575 | 99-1 | 91 |
| Произвести
реформацию баланса |
2718267 2331475 |
99 84 |
84 99-1 |
Формы разработочных таблиц
Таблица № 19 – Расчет отклонений в стоимости материалов за декбрь2007г.
|
Показатели |
Материалы по учетным ценам | Отклонение в стоимости материалов | Средний процент отклонений | Фактическая себестоимость мат-в |
| 1. Остаток на начало месяца | 3493750 | 177500 | ||
| 2. Поступило
за месяц
- материалы - возвратные отходы - окончательный брак - отходы от ликвидации оборудования |
198075
157500 9500 325 30750 |
5000
5000 |
|
|
| Всего | 3691825 | 182500 | 0,05 | |
| 3. Израсходовано: | ||||
| - цехом №1 для производства | ||||
| изделий А | 174650 | 8733 | ||
| изделий В | 140725 | 7036 | ||
| - цехом №2 для производства | ||||
| изделий А | 200750 | 10038 | ||
| изделий В | 134000 | 6700 | ||
| - ремонтным цехом для | ||||
| заказа №301 | 14475 | 724 | ||
| заказа № 302 | 10850 | 543 | ||
| - на хозяйственные. нужды | ||||
| цеха №1 | 4375 | 219 | ||
| цеха №2 | 1575 | 229 | ||
| ремонтного цеха | 2300 | 115 | ||
| - заводоуправлением | 3000 | 150 | ||
| 4. Остаток на конец месяца | 3002125 | 148013 |
Информация о работе Производственные запасы, их классификации и порядок учета