Отчет о движении денежных средств

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств, позволяет судит о том:

• что происходило с денежными средствами организации в течение отчетного периода;
• за счет каких видов деятельности или иных источников финансирования организация способна в большей мере. А за счет каких меньше генерировать движение денежных средств;
• на какие цели организация направляет с генерированные движения денежных средств: достаточен ли объем этих движений для того, чтобы осуществлять инвестирование в собственные активы (основные средства) в целях расширения и оптимизации своей деятельности (повышение ее прибыльности), или организация направляет все ранее с аккумулированные  деньги на ведение своей основной деятельности, т.е. просто держится «на плаву» (поддерживает существующий уровень своей деятельности);
• имеет ли организация свободные денежные средства, за счет которых она осуществляет инвестиции в другие организации путем приобретения долевых или долговых инструментов этих организаций;
• выплачивает ли организация дивиденды своим акционерам в денежной форме;
• в какой степени не денежные операции (операции, не требующие использования денежных средств),такие как: амортизация, бартерные операции, нереализованные доходы и расходы, возникшие в результате изменения курсов обмена валют оказывают влиянии на уровень доходности организации и т.д.

Для того чтобы удовлетворить  все эти требования потоки денежных средств необходимо разделять на потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации. В каждой из этих разделов представляется информация о поступлениях и выбытии денежных средств за отчетный период.

Классификация потоков денежных средств по видам деятельности организации должна учитывать характер ее операций. Поэтому внесение той или иной статьи к конкретному виду деятельности производится исходя из конкретных условий. Итогом каждого раздела является поступление ил выбытие денежных средств, в зависимости от того, больше или меньше поступило денежных средств, чем было (см. приложение № 2).

 

.

 

 

 

Заключение

Отчет о движении денежных средств является одной из основных форм финансовой отчетности, в которой  суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.

Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить будущие  поступления денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Данный отчет может быть составлен либо в форме отчета об изменениях в финансовом положении (с заменой показателя “чистые оборотные активы” на показатель “денежные средства”), либо по специальной форме, где направления движения денежных средств сгруппированы по трем направлениям: хозяйственная (операционная) сфера, инвестиционная и финансовая сферы.

 Такая группировка потоков денежных средств позволяет отразить влияние каждого из трех направлений деятельности организации на денежные средства. Их суммарное воздействие определяет изменения за период, которое сравнивается с начальным и конечным сальдо денежных средств.

Информация о движении денежных средств предприятия полезна  тем, что она предоставляет пользователям  финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и  их эквиваленты. Помимо этого, отчет о движении денежных средств содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости организации. Финансовая гибкость - это способность организации генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость.

В отчете о движении денежных средств все показатели, характеризующие денежные поступления и выплаты, объединяются в три подраздела: движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

 

В отчете о движении денежных средств все показатели, характеризующие  денежные поступления и выплаты, объединяются в три подраздела: движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Бухгалтерский учет в организациях п.р. Козлова Е.П., 2004г;
2. Финансовый учет на предприятии п.р. Рахимбековой Р.М., 2005г.;
3. Национальные стандарты финансовой отчетности № 2, Правила ведения бухгалтерского учета, Справочник бухгалтера № 2, 2007г.;
4. www.uchet.kz ;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ