Акцептованы платежные  документы транспортной организации  за доставку станка F1:

-стоимость услуги

-НДС(18%)

19

60

180

Оплачены полностью:

-счет поставщика

-услуги посреднической  организации

-услуги транспортной  организации

60

60

51

51

637

1 180

Введены в эксплуатацию:

-станок F1

-основные средства, полученные от учредителя

01

08

20 000

Акцептованы платежные  документы подрядчика за выполненный  капитальный ремонт оборудования основного  цеха:

-стоимость ремонта

-НДС(18%)

19

60

1 440

Перечислено в  оплату платежных документов:

а)подрядчика за выполненный ремонт;

б)поставщика за материалы, приобретенные в прошлом году

60

51

17 700

Списывается пришедшее  в негодность здание склада:

-первоначальная  стоимость;

-амортизация  на день ликвидации

02

01/выб

12 000

Принят в краткосрочную  аренду склад

-сумма арендной  платы

-НДС(18%)

19

76

2 000

360

Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

Сдано в краткосрочную  аренду оборудование

      в аренду

-сумма арендной  платы

Поступил платеж от арендатора

Начислен НДС  с полученной арендной платы

Признаются и  включаются в состав соответствующих  доходов суммы предъявленных  покупателю платежных документов за оборудование (станок Б-2):

-продажная стоимость 

Продан покупателю станок Б-2:

-первоначальная  стоимость

-амортизация  на день передачи

02

01/выб

5 500

Начислен НДС  с полученной арендной платы

Поступила выручка  от продажи станка Б-2, в т.ч. НДС

Признается и  включается в состав соответствующих  расходов остаточная стоимость станка

Начислена амортизация:

-оборудование  и здания цеха;

-здания офиса;

-сданного в  краткосрочную аренду оборудования;

Итого

26 

91/2

02 

02

500 

800

5 800

30. Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные  документы поставщика за материалы  производственного назначения:

-их стоимость

--НДС(18%)

19

60

5 400

Акцептованы платежные  документы поставщика за доставку материалов:

-стоимость доставки

-НДС(18%)

19

60

1 620

а)материалы по покупной стоимости

б)отклонения

16

15

9 000

Перечислено в  оплату платежных документов поставщика за:

-материалы

-доставку

60

51

10 620

Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

-для изделия А;

-для изделия Б;

-для исправления  брака по изделию А

20/б

28

10

10

9 000

1 000

Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных  материалов от их покупной стоимости  на производство (приложения 1-2):

-по изделию А;

-по изделию Б;

-для исправления  брака по изделию А

20/б

28

16

16

2 700

300

36.Расчет бухгалтерии

Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (сумму созданного резерва отнести  на общепроизводственные расходы)

Начислена заработная плата:

-рабочим за  изделие А;

-рабочим за  изделие Б;

рабочим за исправление  брака по изделию А;

-управлению  и служащим цеха;

-управлению  и служащим офиса;

-рабочим за  очередные отпуска.

-Итого:

20/б 

28/а

25

26

96

30 000

8 000

17 000

13 000

14 000

124 000

Произведен расчет во внебюджетные социальные фонды и  отчисления в ФСС от несчастных случаев (по действующим ставкам) от начисленной  заработной платы (приложение 3):

-рабочим за  изделие А;

-рабочим за  изделие Б;

рабочим за исправление  брака по изделию А;

-управлению  и служащим цеха;

-управлению  и служащим офиса;

-рабочим за  очередные отпуска.

20/а

20/б 

28/а

25

26

96

8 010 

2 136

4 539

3 471

3 738

Удержаны из заработной платы:

-налог на  доходы с физических лиц;

-алименты по  исполнительному листу;

-суммы в возмещение  потерь от брака по изделию  А.

-Итого

70

73/2

70

76

28

73/2

2 500 

4 000

17 500

Начислены пособия  по временной нетрудоспособности работникам за все время болезни

Перечислено с  расчетного счета:

-в бюджет  – НДФЛ;

-алименты по  исполнительным листам;

- в пенсионный  фонд;

-в фонд социального  страхования;

-в фонд медицинского  страхования;

Итого

76

69

69

69

2 500

19 546

2 834

3 030

Получено с  расчетного счета в кассу организации  для выдачи заработной платы.

Выдана по ведомости  заработная плата

Депонирована  не востребованная в срок заработная плата.

45.Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные  документы Электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

-стоимость;

-НДС (18%)

-Итого

19

60

1 080

7 080                                

Оплачены акцептованные  счета Электросбыта

-земельный налог;

-транспортный  налог;

-налог на имущество;

-Итого

15 000

22 000

39 000

Распределяются  и списываются по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4):

-на изделие А;

-изделие Б;

забракованное изделие А.

-Итого

20/б

28

23 627

2 625

52 504

Распределяются  и списываются по назначению общехозяйственные  расходы (приложение 4)

Выявляются и  списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного  при изготовлении изделия А

Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

-изделия А;

-изделия Б;

Итого

Примечание: см. остатки незавершенного производства

43

20/б

63 337

195 864

52.Платежные требования-поручения

Признается выручкой сумма по предъявленным покупателям  расчетно-платежным документам за отгруженную  им продукцию (отгружена вся произведенная  в отчетном месяце продукция)

Признается и  включается в состав расходов по обычным  видам деятельности фактическая  себестоимость проданной продукции

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную  продукцию

Акцептованы платежные  документы транспортной организации  за доставку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям:

-стоимость полученной  услуги;

-НДС (18%)

Итого

19

60

450

2 950

Приняты к оплате счета за рекламу продукции в  отчетном месяце:

-стоимость рекламы;

-НДС (18%)

Итого

19

60

576

3 776

Оплачены счета:

-транспортной  организации

-рекламного  агентства

Итого

60

51

3 776

6 726

Признаются и  включаются в состав расходов по обычным  видам деятельности расходы по продаже  продукции отчетного периода 

Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным  ему расчетно-платежным документам

Признается и  включается в состав расходов по прочим видам деятельности штраф за нарушение  условий поставки продукции

61.Расчет НДС.

Списан на уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным счетам поставщиков и  подрядчиков за:

-материальные  ресурсы;

-услуги производственно-коммерческого  характера;

-основные средства

68 

68

19 

19

5 803 

4 500

Перечислены в бюджет:

-НДС;

-налог на  имущество;

-земельный налог;

-транспортный  налог.

Итого

22 000

2 000

15 000

84 218

63.Расчет бухгалтерии

Выявляется и  списывается по назначению финансовый результат по обычным видам деятельности

Выявляется и  списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности

Начислены экономические  санкции за нарушение налогового законодательства

66. Расчет бухгалтерии

Субсчета, открытые к счету «Продажи», закрываются  внутренними записями

90/9

90/9

90/2

90/3

271 495

57 600

Все субсчета, открытые к счету «Прочие доходы и расходы», закрываются внутренними записями

91/9

91/2

22 621

Начислен условный расход по налогу на прибыль (20%)

Начислено постоянное налоговое обязательство 

Выявляется и  списывается по назначению сумма  конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации

прибыли

71. Расчет бухгалтерии

В соответствии с уставом и учетной политикой  организации начислен ее резервный  капитал

Согласно решению  общего собрания акционеров вся нераспределенная прибыль организации по итогам отчетного  года направлена на выплату доходов  акционерам

(ТЗР)

Поступило за месяц 

Итого: 

Средний процент  ТЗР

30 000 

930 000 

30%

9 000 

279 000

счета

стоимость

стоимость

Изделие Б 

Брак

20 

28

9 000 

1 000

2 700 

300

11 700 

1 300