Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2011 в 08:27, контрольная работа
Поставщиком ООО "Вектор" отгружено оборудование на сумму 3000 долл. США. Курс доллара на дату отгрузки составил 28,40 руб. Расходы учреждения на оплату консультационных услуг - 3000 руб. Расходы по доставке оборудования, оплаченные транспортной организации - 4500,00 руб. Вознаграждение по договорам гражданско-правового характера работникам за монтаж оборудования составило 3000,00 руб. Взносы по ЕСН и в ПФ – 26%. Учреждение перечислило поставщику денежные средства за оборудование в рублевом эквиваленте по курсу 28,80 руб. Объект приобретается за счет бюджетного финансирования.
Задача 1
Поставщиком
ООО "Вектор" отгружено оборудование
на сумму 3000 долл. США. Курс доллара
на дату отгрузки составил 28,40 руб. Расходы
учреждения на оплату консультационных
услуг - 3000 руб. Расходы по доставке
оборудования, оплаченные транспортной
организации - 4500,00 руб. Вознаграждение
по договорам гражданско-правового характера
работникам за монтаж оборудования
составило 3000,00 руб. Взносы по ЕСН и в ПФ
– 26%. Учреждение перечислило поставщику
денежные средства за оборудование в рублевом
эквиваленте по курсу 28,80 руб. Объект приобретается
за счет бюджетного финансирования.
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1.Поступило оборудование | 110601310
«Увеличение капитальных |
130219730
«Увеличение кредиторской задолженности по приобретению ОС» |
85200,00
(3000,00*28,40) |
| 2. Отражены
затраты на оплату |
110601310
«Увеличение капитальных |
130209730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг» |
3000,00 |
| 3. Отражены
затраты по доставке |
110601310
«Увеличение капитальных |
130205730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг» |
4500,00 |
| 4. Начислено вознаграждение по договорам гражданско-правового характера работникам за монтаж оборудования | 110601310
«Увеличение капитальных |
130209730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг» |
3000,00 |
| 5. Начислен
ЕСН на вознаграждение по |
110601310
«Увеличение капитальных |
130302730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ» |
693,00 |
| 6. Перечислены поставщику денежные средства за оборудование | 130219830
«Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению ОС» |
130405310
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов по приобретению ОС» |
86400,00
(3000,00*28,80) |
| 7.Отражена отрицательная суммовая разница | 110601310
«Увеличение капитальных |
130219730
«Увеличение кредиторской задолженности по приобретению ОС» |
1200,00
(86400,00-85200,00) |
| 8. Оборудование введено в эксплуатацию | 110104310
«Увеличение
стоимости машин и |
110601410
«Уменьшение капитальных вложений в ОС» |
97593,00 |
| 9.Принято бюджетное обязательство | 150103310
«Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств по приобретению ОС |
150201310
«Принятые
бюджетные обязательства |
97593,00 |
Задача 2
Учреждением реализован книжный шкаф, первоначальная стоимость которого составляет 12 000 руб. Накопленная сумма амортизационных отчислений - 8000 руб. Выручка от реализации – 7 080 руб. Операция относится к приносящей доход деятельности.
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. Списана амортизация, начисленная по ОС | 210406410
«Уменьшение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря за счет амортизации» |
210106410
«Уменьшение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря» |
8000,00 |
| 2.Списана остаточная стоимость ОС | 210604340
«Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)» |
210106410
«Уменьшение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря» |
4000,00 |
| 3. Отражена задолженность покупателя | 220509560
«Увеличение дебиторской задолженности от реализации активов» |
240101172
«Доходы от реализации активов» |
7080,00 |
| 4. Поступила на расчетный счет оплата за реализованное ОС | 220101510
«Увеличение денежных средств учреждения на банковских счетах» |
220509660
«Уменьшение дебиторской задолженности от реализации активов» |
7080,00 |
| 5. Поступление
денежных средств на |
17
«Поступление денежных средств на банковский счет учреждения» |
7080,00 |
Задача 3
3
февраля учреждение оплатило
консультационные услуги по
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. Перечислен
аванс за консультационные |
220609560
«Увеличение дебиторской задолженности по авансам за прочие услуги» |
220101610
«Уменьшение денежных средств на банковских счетах» |
2006,00 |
| 2.Оказаны консультационные услуги | 210604340
«Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции, работ, услуг» |
230209730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг» |
1700,00 |
| Выделен НДС, предъявленный поставщиком | 221001560
«Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам |
230209730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг» |
306,00 |
| 3.Зачет
аванса за оказанные |
230209830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг» |
220609660
«Уменьшение дебиторской задолженности по авансам за прочие услуги» |
2006,00 |
| 4. Перечислен аванс за транспортные услуги по покупке МЗ (в т.ч. НДС) | 220605560
«Увеличение дебиторской задолженности по авансам за транспортные услуги» |
220101610
«Уменьшение денежных средств на банковских счетах» |
826,00 |
| 5.Оказаны транспортные услуги | 210604340
«Увеличение вложений в МЗ» |
230205730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг» |
700,00 |
| Выделен НДС, предъявленный поставщиком | 221001560
«Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам |
230205730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг» |
126,00 |
| 6.Зачет
аванса за оказанные |
230205830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг» |
220605660
«Уменьшение дебиторской задолженности по авансам за транспортные услуги» |
826,00 |
| 7.Акцептован
счет поставщика за |
210604340
«Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции, работ, услуг» |
230222730
«Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов» |
50000,00 |
| Выделен НДС, предъявленный поставщиком | 221001560
«Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам |
230222730
«Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов» |
9000,00 |
| 8. Оплачены
поступившие материальные |
230222830
«Уменьшение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов» |
220101610
«Уменьшение денежных средств на банковских счетах» |
59000,00 |
| 9. Материальные
запасы приняты к |
210506340
«Увеличение стоимости прочих материальных запасов» |
210604440
«Уменьшение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)» |
52400,00 |
| 10. Принят к вычету НДС | 230304830
«Уменьшение кредиторской задолженности по НДС» |
221001660
«Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам |
9432,00 |
| 11. Выбытие денежных средств с банковских счетов учреждения | 18
«Выбытие денежных средств с банковских счетов учреждения» |
61832,00 |
Задача 4
Сотруднику учреждения под отчет из кассы учреждения выдано 4000 руб. на приобретение хозяйственных материалов за счет бюджетного финансирования. Через положенный срок сотрудник отчитался за выданные ему средства. Остаток подотчетных сумм в размере 300 руб. возвращен в кассу организации.
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. Подана заявка на получение наличных денежных средств | 121003560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств |
130405340
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по увеличению стоимости материальных запасов» |
4000,00 |
| 2. Получены наличные деньги в кассу | 120104510
«Поступления в кассу» |
121003660
«Уменьшение
дебиторской задолженности по операциям
с наличными денежными |
4000,00 |
| 3. Выдано
из кассы в подотчет на |
120822560
«Увеличение дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по приобретению материалов» |
120104610
«Выбытия из кассы» |
4000,00 |
| 4. Предъявлен авансовый отчет | 110506340
«Увеличение стоимости прочих материальных запасов» |
120822660
«Уменьшение дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по приобретению материалов» |
3700,00 |
| 5. Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу | 120104510
«Поступления в кассу» |
120822660
«Уменьшение дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами по приобретению материалов» |
300,00 |
| 6.Принято бюджетное обязательство | 150103340
«Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств по приобретению материальных запасов |
150201340
«Принятые
бюджетные обязательства |
3700,00 |
| 7. Возврат наличных денежных средств на расчетный счет | 121003560
«Увеличение
дебиторской задолженности по операциям
с наличными денежными |
120104610
«Выбытие из кассы» |
300,00 |
| 8. Восстановлены денежные средства на лицевом счете в казначействе | 121003560
«Уменьшение
дебиторской задолженности по операциям
с наличными денежными |
130405340
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по увеличению стоимости материальных запасов» |
300,00 |
| 9.Поступление денежных средств на расчетный счет | 17 | 300,00 | |
| 10. Выбытие денежных средств с банковских счетов учреждения | 18
«Выбытие денежных средств с банковских счетов учреждения» |
4000,00 |
Задача 5
Учреждение заключило договор за счет средств бюджетного финансирования на оказание услуг связи в сумме 22 420 руб. (в том числе НДС), электроэнергии в сумме 47200 руб. (в том числе НДС), теплоэнергии в сумме 59000 руб. (в том числе НДС), воды и водоснабжения в сумме 49560 руб. (в том числе НДС). Услуги были оказаны и оплачены.
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. Отражены затраты, связанные с оплатой услуг связи | 140101221
«Расходы на услуги связи» |
130204730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи» |
22420,00 |
| 2. Принято бюджетное обязательство | 150103221
«Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств по приобретению услуг связи» |
150201221
«Принятые бюджетные обязательства текущего года за счет приобретения услуг связи» |
22420,00 |
| 3. Отражены затраты, связанные с оплатой электроэнергии | 140101223
«Расходы на коммунальные услуги» |
130206730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг» |
47200,00 |
| 4. Отражены затраты, связанные с оплатой теплоэнергии | 140101223
«Расходы на коммунальные услуги» |
130206730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг» |
59000,00 |
| 5. Отражены затраты, связанные с оплатой воды и водоснабжения | 140101223
«Расходы на коммунальные услуги» |
130206730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг» |
49560,00 |
| 6. Принято бюджетное обязательство | 150103223
«Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств по приобретению коммунальных услуг» |
150201223
«Принятые
бюджетные обязательства |
155760,00 |
| 7.Оплачены услуги связи | 130204830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи» |
130405221
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов по приобретению услуг связи» |
22420,00 |
| 8. Оплачено за электроэнергию | 130206830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг» |
130405223
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов по приобретению коммунальных услуг» |
47200,00 |
| 9. Оплачено за теплоэнергию | 130206830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг» |
130405223
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов по приобретению коммунальных услуг» |
59000,00 |
| 10. Оплачено за воду и водоснабжение | 130206830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг» |
130405223
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов по приобретению коммунальных услуг» |
49560,00 |