Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации
Курсовая работа, 15 Января 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Основной целью настоящего курсового проекта является проведение полного бухгалтерского финансового учета производственной организации ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года. Согласно полученному варианту, по исходным данным необходимо:
составить баланс на начало рассматриваемого периода;
открыть счета бухгалтерского учета и записать на них суммы начальных остатков;
указать корреспонденцию счетов и наименования первичных документов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций, а также записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;
составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
заполнить баланс на конец отчетного периода, а также отчет о прибылях и убытках.
Работа состоит из 1 файл
фокина2ГОТ КУРСАЧ БУХ.doc
— 948.50 Кб (Скачать документ)
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
-производственным рабочим
пошивочного цеха по |
||||
-курток |
20/1 |
70 |
300000,00 | |
-комбинезонов |
20/2 |
70 |
200000,00 | |
-исправления брака по курткам |
28 |
70 |
3000,00 | |
-рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха |
25 |
70 |
50000,00 | |
-персоналу транспортного цеха |
23 |
70 |
90000,00 | |
-руководителям, специалистам,
служащим и младшему |
26 |
70 |
100000,00 | |
-рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск |
25 |
70 |
20000,00 | |
-работникам управления за отпуск |
26 |
70 |
30000,00 | |
61 |
Справка. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: |
|||
-работникам пошивочного цеха |
69/11 |
70 |
5000,00 | |
-работникам транспортного цеха |
69/11 |
70 |
2 000,00 | |
-работникам управления |
69/11 |
70 |
1000,00 | |
62 |
Справка. Начислены дивиденды работникам организации: |
|||
-сумма дивидендов |
84/1 |
70 |
2200,00 | |
-сумма налога на дивиденды 9% |
70 |
68/2 |
198,00 | |
63 |
Справка. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды (табл. 12): |
|||
-на затраты по изготовление курток: |
||||
-в ФСС |
20/1 |
69/11 |
8700,00 | |
-в ФСС (несчастный случай) |
20/1 |
69/12 |
3000,00 | |
-в ФМС |
20/1 |
69/3 |
15300,00 | |
-в ПФ |
20/1 |
69/2 |
66000,00 | |
-на затраты по изготовление комбинезонов: |
||||
-в ФСС |
20/2 |
69/11 |
5800,00 | |
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | ||||||
Д |
К | ||||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
20/2 |
69/12 |
2000,00 | ||||||
-в ФМС |
20/2 |
69/3 |
10200,00 | ||||||
-в ПФ |
20/2 |
69/2 |
44000,00 | ||||||
-на затраты по исправлению брака: |
|||||||||
-в ФСС |
28 |
69/11 |
87,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
28 |
69/12 |
30,00 | ||||||
-в ФМС |
28 |
69/3 |
153,00 | ||||||
-в ПФ |
28 |
69/2 |
660,00 | ||||||
-на общепроизводственные расходы: |
|||||||||
-в ФСС |
25 |
69/11 |
2030,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
25 |
69/12 |
700,00 | ||||||
-в ФМС |
25 |
69/3 |
3570,00 | ||||||
-в ПФ |
25 |
69/2 |
15400,00 | ||||||
-на затраты транспортного цеха: |
|||||||||
-в ФСС |
23 |
69/11 |
2610,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
23 |
69/12 |
900,00 | ||||||
-в ФМС |
23 |
69/3 |
4390,00 | ||||||
-в ПФ |
23 |
69/2 |
19800,00 | ||||||
-на общехозяйственные расходы: |
|||||||||
-в ФСС |
26 |
69/11 |
3770,00 | ||||||
-в ФСС (несчастный случай) |
26 |
69/12 |
1300,00 | ||||||
-в ФМС |
26 |
69/3 |
6630,00 | ||||||
-в ПФ |
26 |
69/2 |
28600,00 | ||||||
64 |
Справка. Удержано из заработной платы работников: |
||||||||
-налог на доходы физических лиц |
70 |
68/2 |
90000,00 | ||||||
-в возмещение потерь от брака |
70 |
28 |
2000,00 | ||||||
Учет затрат на производство | |||||||||
65 |
Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги (табл. 14): |
||||||||
-пошивочному цеху – 1800 т/км; |
25 |
23 |
34560,00 | ||||||
-управлению организации – 7400 т/км |
26 |
23 |
110660,37 | ||||||
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | ||
Д |
К | ||||
66 |
Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл. 16): |
||||
-на куртки |
20/1 |
25 |
146580,00 | ||
-на комбинезоны |
20/2 |
25 |
97720,00 | ||
-на исправление брака |
28 |
25 |
1476,60 | ||
67 |
Бухгалтерская справка-расчет. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака |
20/1 |
28 |
3691,95 | |
68 |
Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 18): |
||||
-на куртки |
20/1 |
26 |
189176,77 | ||
-на комбинезоны |
20/2 |
26 |
127700,40 | ||
69 |
Акт выпуска готовой продукции, накладная на передачу готовой продукции в места хранения (МХ-18), журнал учета поступления готовой продукции в места хранения (МХ-5). |
||||
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по фактической производственной оценке: |
|||||
-курток - 2000 штук (табл. 21) |
43/1 |
20/1 |
114000,00 | ||
-комбинезонов - 1800 штук (табл. 22) |
43/2 |
20/2 |
756000,00 | ||
70 |
Бухгалтерская справка-расчет. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: |
||||
-по курткам |
43/1 |
20/1 |
44504,30 | ||
-по комбинезонам |
43/2 |
20/2 |
23753,00 | ||
Учет продаж продукции | |||||
71 |
Договор купли-продажи, счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), товарно-транспортная накладная (1-Т). Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: |
||||
-куртки - 1900 штук |
62 |
90/1 |
1586500,00 | ||
-комбинезоны - 1600 штук |
62 |
90/1 |
928000,00 | ||
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
Цены на продукцию: |
||||
-куртки 835 (руб/шт) |
||||
-комбинезоны 580 (руб/шт) |
||||
72 |
Бухгалтерская справка-расчет. Начислен НДС по отгруженной продукции: |
|||
-куртки |
90/3 |
68/1 |
242008,47 | |
-комбинезоны |
90/3 |
68/1 |
141559,32 | |
73 |
Бухгалтерская справка-расчет, отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения (№ МХ-20). Списывается себестоимость отгруженной продукции по плановой стоимости: |
|||
-куртки |
90/2 |
43/1 |
1122000,00 | |
-комбинезоны |
90/2 |
43/2 |
664600,00 | |
74 |
Бухгалтерская справка-расчет.
Списывается отклонение фактической
себестоимости готовой |
|||
-по проданным курткам |
90/2 |
43/1 |
22103,4 | |
-по проданным комбинезонам |
90/2 |
43/2 |
7775,82 | |
75 |
Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: |
|||
-цена услуги |
44 |
60 |
4500,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
810,00 | |
76 |
Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг, товарно-транспортная накладная (1-Т). Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: |
|||
-цена услуги |
44 |
60 |
4500,00 | |
-НДС |
19 |
60 |
810,00 | |
77 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: |
|||
-рекламной компании |
60 |
51 |
5310 | |
-транспортной организации |
60 |
51 |
4720 | |
Продолжение табл. 8
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
Д |
К | |||
78 |
Бухгалтерская справка-расчет, запись в книге покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам |
68/1 |
19 |
1620,00 |
79 |
Счет-фактура, акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика (ТОРГ-5). Отпущена тара для упаковки проданной продукции |
44 |
10/6 |
500,00 |
80 |
Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу полностью |
90/2 |
44 |
9500,00 |
81 |
Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе |
51 |
62 |
2514500 |
Учет финансовых результатов | ||||
82 |
Договор купли-продажи, бухгалтерская справка-расчет. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
62 |
91/1 |
500,00 |
83 |
Бухгалтерская справка-расчет, выписка из договора купли-продажи. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств |
91/2 |
66 |
2200,00 |
84 |
Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 90 |
90/9 |
99 |
305152,99 |
85 |
Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 91 |
99 |
91/9 |
85248,31 |
86 |
Бухгалтерская справка-расчет. Начислен налог на прибыль |
99 |
68/2 |
43980,93 |
3. Расчетная часть курсового проекта
В настоящей главе рассмотрим основные расчеты по курсовому проекту, приведенные в таблицах с соответствующими комментариями и пояснениями. Кроме этого, приведем отчетность организации за рассматриваемый период.