Аудиторская проверка кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 18:01, курсовая работа

Описание

Целью написания курсовой работы является, изучение методики аудиторской проверки кассовых операций, овладение практическими навыками проведения аудиторской проверки кассовых операций на материалах ООО «Алёнка».

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты аудита кассовых операций ………………………………………………………………………………...5
1.1 Оценка организации внутреннего контроля и порядок планирования
аудиторской проверки………………………………………………………5
1.2Методика аудиторской проверки кассовых операций ………………………….…………………………………………………….14
Глава 2. Краткая организационная характеристика ООО «Алёнка»...................16
2.1. Структура и виды деятельности предприятия......................................16
2.2 Организация бухгалтерского учета и контроля на
предприятии…….…………………………………………………….…….20
Глава 3. Организация аудиторской проверки кассовых операций……….…… 24
3.1. Цели, задачи, источники проверки кассовых операций......................24
3.2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.................26
3.3.Аудиторская проверка кассовых операций............................................33
3.4. Отчет аудитора.........................................................................................44
Заключение................................................................................................................46
Список используемой литературы........

Скачать (99.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Аудиторская проверка кассовых операций.doc

— 600.50 Кб (Скачать документ)

  22. Ковалева О. В., Константинов Ю.  Я Аудит: Учебное пособие М.: Приор. 2006. 272 с.

  23. Лабынцев Я. Т., Ковалева О. В.  Аудит: теория и-практика: Учебное  пособие. М.: ПРИОР, 2009. 208 с.

  24. Нитецкий В. В., Зайнетдинов Ф.  В. Практикум общего аудита: Учеб.практ. пособие. М.: Дело, 2009. 416 с.

  25. Операционный   аудит   -   анализ/Под   ред.    акад.    А.    А. Ветрова. -М: Перспектива, 2008.127 с.

  26. Основы аудита: Учебник/С М. Бычкова, А. В. Газарян, Г. И. Козлова и др. /Под ред. проф. Я. В. Соколова. М: Издательство «Бухгалтерский учет», 2010. 456 с.

  27. Петров А. Ю. Развитие аудита  в России /Бухгалтерский учет. 2006. №5. С. 3-4.

  28. Подольский А.А., Аудит. Учебное  пособие. «ЮНИТИ-ДАНА», М:

  2008,

  29. Путине Т. Ф., Галузина С. М.  Аудит. Основы аудита и аудиторской  деятельности: Учеб-метод. Пособие. -Спб: ИВЭСЭП, Знание, 2008.152с.

  30. Робертсон Дж. Аудит: Пер. с  англ. М.: КГТМС, аудиторская фирма  «Контакт», 1993. 496 с.

  31. Сотникова Л.В., Аудит кассовых операций М.: «ЮНИТИ», 2008

  32. Шеремет А. Д., Сущ В. П. Аудит:  Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2006. 352 с 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Тест  оценки организации внутреннего  контроля кассовых операций ООО

  «Алёнка»

  № п/п   Вопросы   Ответы   При

  меча

  ние

 
 
  Да		   Нет
 
  1		   2   3   4   5
  1.   Заключен  ли договор о материальной ответственности  с кассиром?   +        
  2.   Ознакомлен  ли кассир с Порядком ведения кассовых операций?   +        
      Созданы ли   условия,   обеспечивающие   сохранность денежных средств?   +        
  4.   Имеются ли случаи доступа посторонних лиц  в кассу?       +    
  5.   Допускаются ли случаи подписания незаполненных  чеков и платежных поручений?       +    
  6.   Полностью ли заполняются необходимые реквизиты  в кассовых документах?   +        
  7.   Все ли поступившие  денежные средства приходуются в кассе?   +        
  8.   Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств  в кассе?   +        
  9.   Передаются  ли   отчеты   кассира   в   бухгалтерии   и проверяются  ли главным бухгалтером и как  часто   +       Еже

  днев

  но

  10.   Проводятся  ли внезапные проверки кассы?   +        
  11.   Установлены ли  руководителем   предприятия   сроки внезапной ревизии кассы  приказом по предприятию?       +    
  Продолжение приложения 1
  12.   Назначена ли   приказом   руководителя   предприятия комиссия для проведения ревизии кассы?       +    
  13.   Проводились ли банком, в котором обслуживается  предприятие,      проверки      соблюдения      кассовой дисциплины и сколько раз?       +    
  14.   Были  ли выявлены нарушения в результате проверок?       +    
  15.   Подписывает   ли    расходные    кассовые, документы руководитель предприятия?   +        
  16.   Соблюдается ли установленный лимит кассы?   +        
  17.   Проверяется   ли   целевое   использование   денежных средств, полученных из банка?   +        
  18.   Сверяются   ли данные   кассовой книги   с данными первичных документов и регистров учета и как часто?   +       1 раз  в

  неде  лю

  19.   Ведется   ли   на   предприятии   журнал   регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров?       +    
  20.   Ведется ли на предприятии кассовая книга?   +        
  21.   Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом  периоде?       +    
  Продолжение приложения 1
  22.   Производит    ли    предприятие    реализацию    услуг населению за наличный расчет?   +        
  23.   Имеют ли на предприятии ККТ и зарегистрирована ли она в налоговых органах?   +        
  24.   Ведется ли журнал доверенностей?   +        
  25.   Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей?       +    
  26.   Имеются  ли  на  предприятии  список  лиц,   которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом руководителя?   +        
  27.   При     выдаче     денег     на    хозяйственные     нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются?   +        
  28.   Составляет  ли кассир реестр депонированных сумм?       +    
 

  Вопросник для оценки внутрихозяйственный  риска 

  №   Содержание  вопроса   да   нет
  1   Вид деятельности предприятия рискованный       +
  2   Предприятие  имеет сильную зависимость  от иностранного капитала       +
  3   Предприятие   подвержено   сильному   влиянию  сезонных фактов       +
  4   Развитие  отрасли имеет сильную зависимость т инвестиций и дотаций       +
      На рынке  большое количество конкурентов       +
  6   Учетный персонал имеет низкую квалификацию   +    
  7   Предприятие занимается более чем тремя видами деятельности       +
  8   Возможность наличия внешнего давления на руководителей   +    
  9   Возможность    контроля    за    деятельностью предприятия со стороны его собственников   +    
  10   Наличие   редких,   необычных   хозяйственных  операций.       +
 
 
 
 
 
 
 

  Вопросник для оценки системы внутреннего  контроля. 

  № 
  		   Проверяемые вопросы 
  		   Ответ   Примечание
  Да   нет    
  1   Четко ли продумано разделение обязанностей с учетом квалификации и опыта  специалиста?   +        
  2   Имеются ли должностные инструкции?   +        
  3   Соблюдается ли хозяйственное законодательство?   +        
  4   Имеется ли отдел внутреннего аудита?       +    
  5   Создана ли ревизионная комиссия на постоянно действующие инвентаризационные комиссии?       +    
  6   Имеются ли компетентные специалисты?   +        
  7   Разработана ли учетная политика организации, ее организационно - технические и методологические аспекты?   +        
  8   Организационная структура бухгалтерии   +        
  9   Распределены  ли обязанности и полномочия между  исполнителями   +        
  10   Соблюдается ли порядок оформления первичных  документов?       +    
  11   Организован ли документооборот?       +    
  12   Составляется   ли   промежуточная   бухгалтерия  отчетность?       +    
  13   Соблюдается     ли     график     предоставления отчетности?       +    
  14   Полно ли своевременно оформляется документы  и отражаются в учете свершенные операции?          +    
  Продолжение приложения 5
  15   Обеспечена  ли сохранность активов и бухгалтерских  записей (специальные сейфы, охрана)?   +        
  16   Осуществляет  ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля?       +    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Блок  – схема аудиторской  проверки учёта кассовых операций 

    
 

  Программа аудиторской проверки учета кассовых операций 

  Аудиторские

  процедуры

  		   Источники

  информации

   Нормативные

  документы

   Методы  проверки   Рабочие

  докумен.

  аудитора

  Проверка  полноты денежной

  наличности  в кассе.

  		   Акт

  инвентаризации;

  Отчет о кассовых

  операциях;

  Первичные

  учетные

  документы

   Методические

  указания  по

  инвентаризации

  имущества и

  финансовых

  обязательств:

  Утв. Приказом

  Минфин  РФ от

  13.06.1995г. №49

   инвентаризация

  кассовой

  наличности

    
  2.Проверка  наличия на          расходных кассовых     ордерах расписок

  получателей денег

   Расходные

  кассовые  ордера

   Порядок.

  ведения

  кассовых

  операций  в РФ

  Письмо       ЦБ

  №40

   инспектирования;

  устный  опрос.

    
  3.Проверка  наличия реквизитов в кассовых  документах   Проверка  всех кассовых документов   Порядок ведения кассовых операций в РФ Письмо ЦБ №40   инспек-ние    
  4.Проверка  полноты оприходования денежных  средств в кассу по чеку  с расчётного счёта   Чековая кнажка за проверяемый период;

  Первичные документы по расчётному счёту (выписка  банка);

  Коды  банка;

  Кассовая  книга;

   Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40   Инспект-ние;

  запрос;

  подтверждение;

  пересчёт.

  		    
  5.Проверка  своевременности расчётов сотрудников  по средствам, выданным на хозяйственные  нужды    ПКО;

  Заявление на выдачу денег;

  Журнал  – ордер;

  Авансовые отчёты;

   Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40   Подтверждение

  Инспкт-ние

    
  Проверка  соответствия сумм указанных в ПКО, суммам по журналу регистрации ПКО   ПКО, РКО

  Журнал  регистрации ПКО

   Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40   Подтверждение

  Инспкт-ние

    
 
 

  Проверка наличия на расходных кассовых ордерах расписок получателей денег.

  Расходный ордер   Получатель  денег   Примечание
  Номер   дата   Ф.И.О.   дата   документ
 
  20.		   20.01.2011   Островский

  Эдуард

  Анатольевич

 20.01.2011.   паспорт   покупка

  канцелярских

  принадлежностей

  22.   25.01.2011   Малахова

  Светлана

  Владимировна

 25.01.2011.   паспорт   Покупка бумаги «Снегурочка»
  25.   02.02.2011.   Юрчук

  Татьяна

  Сергеевна

 02.02.2011.   паспорт   Покупка

  упаковочной

  бумаги

  33.   10.02.2011.   Афанасьева

  Татьяна

  Викторовна

 10.02.2011.   паспорт   Покупка

  канцелярских

  принадлежностей

  38.   23.03.2011.   Смирнова

  Ирина

  Сергеевна

 23.03.2011.   паспорт   Покупка мешков для мусора.
 
 

  Рабочий документ Перечень сумм полученных с расчетного счета 

  Дата

  выписки

  банка

   Сумма по

  выписки банка

   Номер

  корешка

  чека

   Сумма по чеку   Дата

  отчета

  кассира

   Сумма,

  оприходованная  в кассе

  14.01.2011.   50000   14   50000 14.01.2011.   50000
  14.02.2011.   55000   23   55000 14.02.2011.   55000
  13.03.2011.   57000   24   57000 13.03.2011.   57000
  14.04.2011.   50000   27   50000 14.04.2011.   50000
  14.07.2011   60000   29   60000 14.07.2011.   60000
  13.07.2011   60000   33   60000 13.07.2011.   60000
 

  Рабочий документ

  Проверка  своевременности расчетов сотрудников  по средствам, выданным

  на  хозяйственные нужды. 

  Расходный ордер   Приходный ордер   Авансовый отчет
  Ф.И.О.   Номер, дата   срок   сумма   Номер, дата   сумма   Номер, дата   сумма
  Смирнова

  Ирина

  Сергеевна

   № 12 03.02.11   2

  Дня

   3000   №12 05.02.11   500   №12 05.02.11.   2500
  Островский

  Эдуард

  Анатольевич

   №15 09.02.11.   3

  Дня

   10000   №15 12.02.11.   3000   №15 12.02.11.   7000
  Смирнова

  Ирина

  Сергеевна

   10.03.10 №20   2

  Дня

   1000   №20

12.03.11.

   900   №20 12.03.11.   100
  Островский

  Эдуард

  Анатольевич

   23.03.10. №22   3

  дня

   1200   №22 25.03.11   1200   №22 25.03.11.    
  Смирнова

  Ирина

  Сергеевна

   10.07.10.

  №23

   2дня   1000   №23

12.07.11.

  1000   №23

  12.07.11

   
  Афанасьева

  Татьяна

  Викторовна

   №25 10.07.11.   1

  день

   2000   №25

11.07.11

   1500        №25

  11.07.11

   500

Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций