Аудит расчетного счета

0

0

Чишаи прибыль (уиьмик) ичередниш            Показатель

^Защг

За аналогич!-п о п и^д ггр ед

периода

1У0

СПРАВОЧНО.

кэд

дущего год

Постоянные налоговые обязательства (активы^ 

2g0

б (ffiO 

^ 

f^f№bMP№*Q&ty№Tbfy4ti№1№WnaM

201

-

-

деятельности

ВЩШЧ№№М&Ь№Ш&Ъй&ра&Щ№ушш> работ успуг tea минусом налога на

202

_

_

добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

228 155

102 881

в том числе: Эксплуатация газопроводов

011

158941

55 356

ПИР

012

8910

6 772

[Технические условия

013

9 239

6 021

СМР

014

33 815

26 047

Газ

015

4 192

1 966

Прочие

016

13 058

6719

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(207 510)

(103 194)

в том числе: Эксплуатация газопроводов

021

145 052

70 798

ПИР

022

8 325

5 641

Технические условия

023

7 498

2 784

СМР

024

41 240

22 027

Газ

025

3 088

1 759

Прочие

026

2 307

185

Валовая прибыль

029

20 645

(313)

Коммерческие расходы

030

(-)

(-)

Управленческие расходы

040

(-)

(-)

Прибыль (убыток) от продаж

050

20 645

(113)

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

2 639

162

Проценты к уплате

070

(155)

(15)

Доходы от участия в других организациях

080

-

_

Прочие доходы

090

83 308

14 869

Прочие расходы

100

(75 794)

(14 049)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

30 643

654

Отложенные налоговые активы

141

_

3 077

Отложенные налоговые обязательства

142

(7 436)

(3 325)

Текущий налог на прибыль

150

(25)

(-)

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

14

2

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

.

916

104

346

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

83

30

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

.

Отчисления в оценочные резервы

250

X

_

X

_

I Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок | исковой давности

260

286

248

542

355            |

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1 Ознакомление с организационно-управленческой структурой ООО «Альком Омск». Ознакомиться с Уставом общества.: основные виды деятельности, форма собственности, структура управления, порядок формирования уставного капитала, источники формирования финансовых ресурсов.

1.02.2012

Стомина Л.А.

2 Изучение и оценка системы бухгалтерского учета. Изучить:

- учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета

- распределение обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета и подготовки отчетности

- форму, регистры учета

- порядок предоставление отчетности

- организацию подготовки, оборота и хранения документов, отражающие хозяйственные операции

- роль и место вычислительной техники в ведении бухгалтерского учета и подготовки отчетности

1.02.2012-2.02.2012

Лукьянова И.Г.

Паркайкин Д.В.

3 Проверить:

-наличие документов, регламентирующих создание и ведение бухгалтерского учета.

-Порядок исполнения договоров в соответствии с Уставом и с требованиями законодательства

3.02.2012

Стомина Л.А.

Паркайкин

Д.В.

- Проводится ли инвентаризация перед составлением отчетности

- Порядок осуществления кадровой политики. Проверить процедуру отбора, найма и продвижения кадров.

- Существуют ли ревизионные комиссии

- Наличие средств внутреннего контроля

- Внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита.

4. Проверить оформления и хранения документов:

- наличие обязательных реквизитов

- своевременное отражение операций в

- соответствующих регистрах

3.02.2012

СтоминаЛ.А.

5. Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка.

6.02.2012

СтоминаЛ.А.

6. Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения.

6.02.2012

Паркайкин Д.В.

Лукьянова И.Г.

7. Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости.

6.02.2012

Стомина Л.А.

8. Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира.

7.02.2012

Паркайкин

Д.В.

Лукьянова И.Г.

9. Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических

7.02.2012

Стомина Л.А.

расчетов.

10. Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей.

9.02.2012

Паркайкин

_Д.В.

11. Убедиться в полноте оприходования списанных денежных средств.

9.02.2012-10.02.2012

Паркайкин Д.В.

12. Проверить правильность и законность оформления операций по расчетному счету

10.02.2012

Стомина Л.А.

Лукьянова

И.Г.

13. Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах, с данными в первичных документах.

13.02.2012

Лукьянова И.Г.

14. Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета.

13.02.2012

Паркайкин Д.В.

Стомина Л.А.

15. Проверить соответствие данных, отраженных в журналах-ордерах, с данными в Главной книге.

14.02.2012

Лукьянова И.Г.

16. Проверить движение денежных средств на расчетном счете. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих списание денежных средств с расчетного счета.

15.02.2012

Лукьянова И.Г.

17. Проконтролировать работу аудитора

16.02.2012

Лукьянова И.Г.

18. Составление отчета по итогам проведенной проверки. Ознакомить клиента с результатами и объявить вид предполагаемого аудиторского заключения.

17.02.2012

Стомина Л.А.

Лукьянова

И.Г.

Перечень

Период

Исполнитель

Рабочие

Примечание

аудиторских

проведения

документы

процедур

аудитора

1. Изучить

Изучению

учетную

Записи об

подлежат

политику.

изучении и

рабочий план

Оценить,

оценке

счетов,

насколько

1.03.-

Паркайкин

системы

используемы

полно она

2.03.2010

Д.В

бухгалтерско

х для

отражает

Лукьянова

го учета,

отражения

основные

И.Г.

схемы

операций по

моменты по

документооб

расчетному

ведению

орота

счету;

бухгалтерско

документооб

го учета

орот (график

документооб

орота)

первичные

документы,

связанные с

учетом

денежных

средств на

расчетном

счете;

перечень

лиц, которым

предоставлен

о право

подписи

денежных и

расчетных

документов

по

операциям на

счетах в

банке.

2. При

Обратить

проверке

внимание на

операций по

правильность

расчетному

10.03.10-

Стомина

отражения в

счету

13.03.10г.

Л.А.

учетных

выверить

Лукьянова

регистрах

остатки по

И.Г.

операций, по

счету в банке

расчетному

на дату

счету.

составления

баланса и

провести

анализ

выявленных

расхождений.

_3.

Копии

Изучению

-Проверить

ошибочно

подлежат

соответствие

выписанных

Отчет о

суммы

10.03.10-

документов;

движении

денежных

15.03.10

Лукьянова

таблицы,

денежных

средств

И.Г.

обобщающие

средств

указанной в

Стомина

сведения о

(форма № 4).

журналах-

Л.А.

несоответств

- приказ об

ордерах

Паркайкин

ии данных

учетной

- Проследить

Д.В.

первичных

политике

движение

документов и

организации;

денежных

учетных

- регистры

средств на

регистров.

синтетическо

расчетном

го учета

счете.

операций на

Проверить

счетах в

правильность

банке:

списания

1 .Главную

денежных

книгу.

средств с

2. Журнал-

расчетного

ордер № 2.

счета.

3. Ведомость

- Изучить

№2

правильность

первичные

корреспонде

документы,

нции счетов

оформляющи

по

е операции

операциям на

по счетам в

расчетном счете.

банке:

1. Договор на 
расчетно- 
кассовое 
обслуживани 
е с банком.

2. Выписки 
по лицевым 
счетам.

3.

Платежные поручения. 4.Мемориаль ные ордера. 5.Платежные требования-поручения. 6.Приходные кассовые ордера. 7.Расходные кассовые ордера.

4.

Составление отчета и информирова ние клиента

16.03.10

Стомина

Л.А.

Паркайкин

Д.В.

о найденных ошибках

5. Составление

17.03.10

Лукьянова И.Г.

клиенту

аудиторского

заключения

Оценка учётной системы

Комментарии

1. Разработан и утвержден приказ по учётной политике организации

Да

2. Разработана и утверждена организационная структура бухгалтерской службы

Да

3. Имеются должностные инструкции с распределением фактических обязанностей и полномочий

Да

4. Разработан рабочий план счетов бухгалтерский учёта

Да

5. Разработан единый график документооборота

Да

6. Осуществляется контроль за выполнением графика документооборота

Да

7. Применяемая форма бухгалтерского учёта (журнально-ордерная, мемориально-ордерная, журнал-главная и т.д.)

автоматизированная форма БУ

8. Применение в учёте и управление компьютерных программ

Да

9. Наличие положения о порядке проведения в организации инвентаризации

Да

10.   Соответствие бухгалтерских проводок действующей методологии

Да

11.   Имеется перечень налогов, уплаченных организацией

Да

12.   Факты проведения налоговых проверок в течении отчётного периода и их результаты

Проводились налоговые проверки с  выведением результатов

13.   Утверждение метода формирования налогооблагаемых баз

Да