Анализ трудовых ресурсов предприятия

Местонахождение и почтовый адрес ООО ПКФ «Стройлегион»: Российская Федерация, г. Астрахань, площадь  Свободы, дом 43 «г».

Предметом деятельности общества являются:

-оптовая и розничная  торговля непродовольственными  товарами;

-осуществление коммерческой  и производственной деятельности;

-организация торговой  сети для оптовой и розничной  продажи товаров народного потребления;

-оказание услуг (аренда, прокат, техническое обслуживание  и т.п.);

-организация и участие  в работе банков, бирж, торговых  домов, брокерских контор, фирменных  магазинов, выставок, ярмарок и  рекламно-информационных структур;

-иные виды деятельности, не запрещенные законодательством  Российской Федерации.

Фирма реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, устанавливаемым  самостоятельно или на договорной основе.

Фирма специализируется на закупке и реализации в розничную  торговлю строительных и отделочных материалов и самостоятельно осуществляет свою деятельность, исходя из реального  потребительского спроса населения, учреждений и организаций. Также основным видом  деятельности ООО ПКФ «Стройлегион»  является сдача нежилых помещений  в аренду третьим лицам.

Планы деятельности предприятия  разрабатываются фирмой самостоятельно и утверждаются собранием её участников.

Основными потребителями  являются бюджетные и коммерческие организации, а также частные  лица.

За время существования  у предприятия появились постоянные заказчики, которые регулярно пользуются услугами фирмы, заключаются  договора.

В 2000 году было построено  офисное здание, в котором размещаются  руководство, бухгалтерия и розничный  магазин строительных материалов «Стройлегион». Здание находится по адресу: г. Астрахань, площадь Свободы, д.43 «г».

Фирмой арендуется склад  на ОПР «Славянский», склад на ОПР  «Солянка» и павильон на рынке  «Калининский», специализирующиеся на  торговле строительными и отделочными  материалами.

Торговля в магазине и  на складах осуществляется в соответствии с законом РФ «О защите прав потребителей»  и правилами работы предприятий  оптовой и розничной торговли.

2.1.2. Структура производства  и управления предприятием

Управление предприятием осуществляется генеральным директором на основе единоначалия. Создана единая вертикальная линия руководства  и прямой путь активного воздействия  на подчинённых. Структура управления фирмой имеет вид, представленный на рисунке 3.

 

Рисунок 3. Организационная  структура ООО ПКФ «Стройлегион».

 

Организация снабжения и  сбыта товаров проводится в ООО  ПКФ «Стройлегион» руководителем  фирмы и коммерческим директором. В ООО ПКФ «Стройлегион» применяется  стандартная форма налогообложения  с соблюдением всех норм и правил ведения и заполнения финансовой отчетности.

2.2.Анализ основных технико-экономических  показателей ООО ПКФ «Стройлегион»  за 2009-2010 г

 

Изменения в деятельности ООО ПКФ «Стройлегион» можно  охарактеризовать следующими показателями (табл.1).

Анализ динамики основных показателей хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стройлегион» позволяет  сделать следующие выводы.

 При анализе эффективности использования труда необходимо вначале определить выработку продукции на одного работника и ее изменение за год в действующих и сопоставимых ценах (табл. 1).

На основе данных таблицы 1 видно, что объем произведенной  продукции в 2010 году в действующих ценах составил 17239,0 тыс. руб. и возрос по сравнению с 2008 годом на сумму 8889,0 тыс. руб. и составил 206,5%, а по сравнению  с базисным 2009 годом - (соответственно) 3957,0 тыс. руб. и 129,8%.  Однако, в сопоставимых ценах объем произведенной продукции, по сравнению с 2008 годом уменьшился на 3280,0 тыс. руб.и составил всего 60,7%, а по сравнению  с базисного годом (соответственно) – 38,0 тыс. руб. и  99,3%.

На изменение объема произведенной  продукции по сравнению с 2008 годом оказали влияние факторы, связанные с изменением цен на продукцию, физический объем произведенной продукции,  эффективности труда (средняя выработка продукции) и численности производственных работников.

 

 

 

Влияние изменения  цен на произведенную продукцию

Индекс цен на продукцию  произведённую  ООО ПКФ «Стройлегион» в 2010 году по сравнению с 2008 годом составил 3,40, , а по сравнению с базисным годом 1,3, т.е. цены возросли (соответственно) в 3,4 и 1,3 раза.

Влияние изменения цен  на объем выпущенной продукции определяется как разница между выпуском продукции  в действующих ценах (Σg1р1) и в  ценах базисного периода (Σg1ро), по формуле:

DВПр = Σg1р1 –Σg1ро = 17239 –  5070 = 12169,0.

За счет повышения цен  на товары объем произведенной продукции  увеличился на 12169,0 тыс. руб.

 

Влияние изменения  физического объема произведенной  продукции

Влияние изменения физического  объема произведенной продукции, т.е. фактического количества продукции  на сумму произведенной продукции  в ценах соответствующих лет  определяется как разница между  выпуском продукции в ценах базисного  периода (Σg1ро) и выпуском продукции  базисного периода (Σgоро), по формуле:

DВПg = Σg1ро –Σgоро = 5070 –  8350 = - 3280,0                            (8)

За счет уменьшения выпуска  продукции в натуральном выражении (физический объем) предприятие снизило  объем выпущенной продукции на сумму 3280,0 тыс. руб.

Таким образом, в увеличении суммы произведенной продукции (8889,0 тыс. руб.) оказало влияние рост цен  на товары (12169,0 тыс. руб.), а уменьшение  количества произведенной продукции снизило объем произведенной продукции на сумму 3280,0 тыс. руб.

DВП = Σg1р1 – Σgоро = 17239,0 -  8350,0 =  8889,0   

или

DВП = DВПр ±  DВПg = 12169,0 - 3280,0 =  8889,0

 

Влияние изменения  численности производственных работников

Среднесписочная численность  рабочих увеличилась на 2 чел.

Чтобы определить влияние  численности работников на объем  выпушенной продукции, необходимо отклонение численности работников (2) умножить на базисную сумму производительности труда (99405 руб.).

За счет увеличения численности работников объем выпущенной продукции увеличился на 198,8 тыс. руб. (2 × 99405).

 

Влияние эффективности  использования труда

Данные таблицы 1 по ООО ПКФ «Стройлегион» показывают, что средняя выработка одного рабочего, в ценах соответствующих лет, по сравнению с базисным годом имеет тенденцию роста, а фактически, в сопоставимых ценах,  наблюдается значительное снижение.

Среднегодовая выработка  работников, т. е. производительность труда в ценах указанных лет, возросла соответственно по сравнению с 2008 годом на 228,3 % а рабочих – 201,4 %, т.е. как бы производительность труда возросла более чем в 2 раза.

Среднегодовая выработка  продукции в сопоставимых ценах  по сравнению с 2008  годом уменьшилась и составила всего 67,2%, а производственных работников – 59,4%, т.е. фактически производительность труда снизилась почти в два раза.

Такое же положение мы имеем  со средней  выработкой продукции в человеко-днях (в ценах соответствующих лет 169,6% , а в сопоставимых ценах 45,0%) и человеко-часах (172,2% и 50,7%). Более высокий темп роста выработки продукции в человеко-часах по сравнению с человеко-дней, можно объяснить повышением интенсификации труда, т.е. сокращением целодневных и внутрисменных простоев за последние годы. 

Таким образом,  снижение эффективности использования труда, которое выражается в снижении производительности труда, привело к уменьшению объема произведенной и реализованной продукции.

Чтобы определить влияние  изменения производительности труда  на объем выпущенной продукции, необходимо отклонение среднегодовой выработки  одного работника в сопоставимых ценах умножить на фактическую численность  рабочих 2010 года. Таким образом, в результате снижения производительности труда объем производства уменьшился на 3478,8 тыс. руб. (40452 руб. × 86 чел.).

2.3. Расчет влияния на выпуск  продукции факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов

 

Для более глубокого изучения эффективности использования труда  и принятия на их основе управленческие решения необходимо определить влияние  изменения количества отработанных дней, часов и выработки продукции  на объем произведенной продукции. Для этого можно воспользоваться  формулой:

ВП = ЧР × Дср. × Час. ×  ПТч/ч,                    (9)

где: ВП – выпуск продукции;

ЧР – численность работников;

Дср. – среднее количество отработанных дней одним рабочим;

Час. – продолжительность  рабочего дня, в часах;

ПТч/ч – выработка продукции  на 1 человеко-час.

В связи с тем, что здесь  более двух факторов, для расчета  влияния этих факторов применим метод  цепных подстановок (табл. 2).

Таблица 2

Расчет влияния  на выпуск продукции факторов, связанных  с89 использованием трудовых ресурсов ООО ПКФ «Стройлегион» за 2010 год по сравнению с 2008 годом0

Показатели	2008 г.	2010 г.	Подстановки
			1	2	3	3
Среднегодовая численность  рабочих, чел.	97	86	86	86	86	86
Среднее количество отработанных дней одним рабочим	238	246	238	246	246	246
Продолжительность рабочего дня, час.	7	6,7	7	7	6,7	6,7
Выработка на 1 человеко-час, руб. и коп.	82,19	121,62	82,19	82,19	82,19	121,62
Выпуск продукции в  сопоставимых ценах, тыс. руб.	13282	17239	11776	12172	11650	17239

 

 

Приведенные данные в таблице 2 указывают на то, что объем произведенной  продукции в 2010 году по сравнению с 2008 годом снизился на 3280,0  тыс. руб. (5070,0 – 8350,0). На это отклонение оказало влияние изменение следующих факторов:

- увеличение числа рабочих  увеличило объем произведенной  продукции на 199,0 тыс. руб.

8549,0 – 8350,0 = 199,0;

- рост среднего количества  отработанных дней одним рабочим  увеличил объем произведенной  продукции на1610,0  тыс. руб.

10159,0 – 8549,0 = 1610,0;

- снижение продолжительности  рабочего дня за счет внутрисменных  простоев уменьшило объем произведенной  продукции на 149,0  тыс. руб.

10010,0 – 10159,0 = - 149,0;

- снижение часовой выработки,  т. е. производительности труда, уменьшил объем выпущенной продукции на 4940,0 тыс. руб.

5070,0 – 10010,0 = -4940,0.

Таким образом, влияние всех факторов дает нам общее отклонение произведенной продукции в 2010 году по сравнению с 2008 годом, т. е.:

-3280,0 = 199,0 +1610,0 –149 -4940,0.

Кроме того, на производительность труда оказывает влияние обеспечение  предприятий современной техникой и технологией. Чтобы достичь  высокого уровня качества производимой продукции, сделать товары конкурентоспособными, необходимо внедрять в производство самую современную технику и  технологию, осуществлять научно-технический  прогресс,  инновацию и модернизацию производства.

2.4. Анализ использования фонда  оплаты труда.

 

Правильная организация  оплаты труда во многом оказывает  влияние на повышение производительности труда, качество производимой продукции, а значит и на финансовое состояние  предприятия в целом.

Анализ использования  фонда оплаты труда начинается  сравнением фактически произведенных затрат с данными плана и базисного года, исчислением абсолютного и относительного отклонения. Чтобы исчислить относительное отклонение (экономию или перерасход), необходимо фактическую сумму расходов на оплату труда сравнить с фондом оплаты труда базисного (планового) периода, пересчитанного с учетом фактического объема произведенной продукции за отчетный период (табл. 3).

 

Таблица 3

Расчет абсолютного и  относительного отклонения в оплате труда по ООО ПКФ «Стройлегион» за 2010 год по сравнению с 2008 г.

Показатели	2008 г.	2010 г.	Абсолютное отклонение	Скорректированный показатель	Отклонение (+, – )
Объем произведенной продукции, тыс. руб.	8359	17239	8889	17239	Х
Уровень расходов по оплате труда, в %	35,21	33,23	-1,98	35,21	Х
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	2940,0	5728,5	2788,5	6069,8	-341,3

 

 

Из данных таблицы 3 видно, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом израсходовано средств на оплату труда больше на сумму 1315,0 тыс. руб. Это абсолютное отклонение.